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[期刊] 财经研究
[作者]
黄建方
所得税会计初探黄建方所得税会计是以所得税法令规定为准绳，会计技术为工具，平时负责归集企业各项交易活动的合法凭证并加以记录、整理、分类、汇总，进而在年度终了加以结算、编报、缴纳企业所得税的专门会计。它被国际会计准则委员会于１９７９年７月所确认，已成为国...
[期刊] 会计研究
[作者]
郭喜荣
因会、税分离而产生的所得税会计,在我国会计实践中尚属一个新领域。“应付税款法”与“纳税影响会计法”,作为所得税会计的两种基本方法,前者简单易懂,后者相对复杂,特别是在面临税率变动和开征新税的情况下,其又进一步分为“递延法”和“债务法”两种常用的不同处理方法,计算中易混淆处较多,使初学者往往难于熟练掌握。鉴于此,
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
张恒 刘思清
我国所得税制中长期依赖企业财务会计确定计税所得的作法,使所得税“刚性”不足,管理软化,税款流失,其弊端日渐突出,已不适应市场经济条件下税制改革的需要.解决这一问题的有效途径是建立企业所得税会计进行纳税所得的核算.
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
张玉兰 姜明
企业合并中的所得税会计处理比较复杂,合并方(或购买方)在合并日从被合并方(或被购买方)取得的净资产,有的包括新增递延所得税资产和递延所得税负债,有的则不包括;合并方(或购买方)在企业合并过程中产生的合并差额,有的影响当期所得税或递延所得税,有的则不影响。本文通过对同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并的合并方或购买方税务处理进行梳理,并应用案例进行解析,以便为会计理论界和会计实务界提供参考。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
孙立
《企业会计准则第18号——所得税》要求企业一律采用资产负债表债务法处理所得税业务。将资产负债表债务法引入我国所得税会计,既是我国所得税会计理论与实务的一次突破,同时也与国际所得税会计趋同。资产负债表债务法是从资产和负债的角度出发,根据资产或负债的账面价值与其计税基础之间所形成的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异影响纳税的金额确认为递延所得税负债和递延所得税资产的一种核算方法。
[期刊] 会计研究
[作者]
冯淑萍 应唯
《中华人民共和国税收征收管理法》规定:“从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或财务会计处理办法与国务院财政、税务主管部门有关税收规定抵触的,应依照国务院或国务院财政、税务主管部门有关税收规定计算纳税。”这就带来了企业在申报交纳所得税时,应将会计利润调整为计税所得,即所得税会计问题。会计制度是对会计所规范的对象,从客观、公正的角度出发,以真实反映其财务状况和经营成果;而税收是从经营者必须依法纳税的角度出发,对其能据以纳税的所得征收税款,以维护国家的利益。因此,按照会计方
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
杨虹
论所得税会计杨虹一、所得税会计的提出所得税应纳税金的计算，取决于两个因素：税率和税基。其中税率一经税法确认具有相对的稳定性，无需企业重新确认；而税基的确定，需要企业在会计核算的基础上，按照税法的规定重新确认和计量。这是由于税收法规和会计准则的目标、原...
[期刊] 会计之友
[作者]
邓春斌
所得税会计是会计理论的一个重要分支,是企业在日常会计处理中经常遇到的。新准则的颁布对所得税会计有了很大的改革。文章从所得税会计和财务会计的区别出发,说明了所得税会计的特点,分析新旧准则中对所得税会计规定的不同,根据新准则在实施过程中对所得税会计引发的诸多问题提出了解决方案。
关键词：
所得税会计 财务会计 资产负债表
[期刊] 财会通讯
[作者]
闫予磊
一、所得税会计的教学思路企业会计准则规定企业所得税会计的核算采用资产负债表债务法。资产负债表债务法下,企业所得税费用与应交所得税间的差异由账面价值与计税基础间的暂时性差异造成,这种暂时性差异影响到企业的所得税费用,但是并不影响企业当期应交所得税,并确认有关的递延所得税资产和递延所得税负债(在符合相关确认条件时)。在递延所得税资产与递延所得税负债确认的基础上,进一步调整企业按照企业会计准则核算出来的利润总额中与所得税法规定不一致的项目,如工资薪金、业务招待费、广告宣传费、资产损失等内容并计算当期的所得税费用。在对计算出来的所得税费用基
[期刊] 财会通讯
[作者]
李艳平
目前,我国会计准则采用资产负债表债务法核算所得税。该方法以资产负债观为基础。创新点是从资产负债表角度出发,提出了暂时性差异的概念,并且当税率或计算基础变动时,按照预期税率对递延资产或负债进行调整。其优点是:递延所得税资产更符合资
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
刘丰收 徐芳
根据企业会计准则及相关规定,与股份支付相关的支出应在职工提供服务的期间确认为成本费用,但税法规定,对于符合条件的股份支付,只有在相关股份实际授予职工时才允许在计算应纳税所得额时予以扣除。在会计上确认股份支付费用的期间内,公司应根据期末取得的信息估计未来期间可税前扣除的金额,计算确定由此产生的暂时性差异,符合确认条件的,应确认为递延所得税资产。而该递延所得税资产的确认和转回均涉及较复杂的计算及入账科目的判断,本文通过一个限制性股票的示例,来探究授予限制性股票时相关递延所得税资产的确认及其转回的会计处理,以期
关键词：
限制性股票 股份支付 递延所得税资产
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
刘丰收 徐芳
根据企业会计准则及相关规定,与股份支付相关的支出应在职工提供服务的期间确认为成本费用,但税法规定,对于符合条件的股份支付,只有在相关股份实际授予职工时才允许在计算应纳税所得额时予以扣除。在会计上确认股份支付费用的期间内,公司应根据期末取得的信息估计未来期间可税前扣除的金额,计算确定由此产生的暂时性差异,符合确认条件的,应确认为递延所得税资产。而该递延所得税资产的确认和转回均涉及较复杂的计算及入账科目的判断,本文通过一个限制性股票的示例,来探究授予限制性股票时相关递延所得税资产的确认及其转回的会计处理,以期为相关理论研究及会计实务提供借鉴。
关键词：
限制性股票 股份支付 递延所得税资产
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
本文对个人所得税税制中免征额的确定标准进行了具体分析,并对是否应调高800元的免征额提出自己的看法。文章认为,未来一个时期内不宜全面提高个人所得税的免征额,同时免征额的规定也应当保持全国统一,但可以通过在税法中增加个性化的分项费用扣除或税收抵免等办法解决对低收入人群的照顾问题,更好地达到调节收入分配的政策目标。
关键词：
个人所得税 免征额 费用扣除
[期刊] 税务研究
[作者]
陈宝熙 韩化颖
我国公司的负债资本来源构成中债券融资额占比较低,推动公司债券融资有助于公司优化负债资本来源结构。本文分析了所得税对公司负债融资方式选择的影响,并提出推动公司债券融资的所得税政策建议。
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