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[期刊] 财经研究
[作者]
廖晓靖 刘念
关联企业利用所得税负的差异，通过内部转让定价避税是税务界和企业界都非常关心的问题。本文运用关联企业内部转移中间产品的理论和同一集团内不同纳税主体间双重征税协调的关系构建出一经济模型，用于分析我国当前税制安排中是否存在对关联企业转让定价避税的激励。
关键词：
所得税优惠 关联企业 转让定价 避税
[期刊] 中国科技论坛
[作者]
薛薇 魏世杰 李峰
中国从2008年开始实施企业技术转让所得税优惠政策,但受到政策条件限制等原因,政策的影响力和激励作用有限。随着中国创新型国家建设的深入,特别是"专利转让"等技术交易活跃度的增加,该政策逐渐引起关注。本文总结欧洲"专利盒"政策的特点与发展趋势,在对比基础上分析了中国技术转让所得税优惠政策的主要问题,并提出中国借鉴和完善建议。
关键词：
技术转让 专利盒子 技术秘密 所得税
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈秀凤 李平
本文针对目前节水企业所得税的优惠政策少、优惠范围窄、实践问题多的现状,梳理了所有利于企业节水行为的所得税优惠政策,总结并提出了完善节水企业所得税优惠政策的具体政策内容。
关键词：
节水 税收优惠 所得税
[期刊] 财经问题研究
[作者]
王永辉 苑新丽
关于外商投资企业所得税优惠问题的研究王永辉，苑新丽税收优惠作为国家税收制度的重要组成部分，是政府为了达到一定的经济或社会目标，给予某些纳税人或征税对象的优惠待遇。无论是发达国家还是发展中国家，税收优惠作为吸引外资，引导投资方向，调节产业结构，开发高新...
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘磊
本文从免税收入、免征减征企业所得税和降低税率三个方面,对国债利息收入、权益性投资收益、非营利组织收入、农林牧渔业项目所得、国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、环境保护节能节水项目所得、技术转让所得以及小型微利企业、高新技术企业的企业所得税优惠政策进行了分析,提出了若干实施和完善企业所得税优惠政策的建议。
关键词：
企业所得税 优惠
[期刊] 涉外税务
[作者]
纪宏奎 丁雪
我国《企业所得税法》加大了对技术转让所得的优惠力度,但并不是所有的技术转让所得都可以享受企业所得税税收优惠政策。本文梳理了有关税收法规,归纳了十种不能享受企业所得税税收优惠政策的技术转让所得,希望对纳税人办税有所帮助。
关键词：
居民企业 技术转让所得 企业所得税
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
叶姗
新近制定的《企业所得税法》专门规定了"税收优惠"一章,制定了一系列促进产业结构升级换代、推动地区经济和谐发展的税收优惠政策,形成以产业政策优惠为主、区域优惠为辅的税收优惠政策新格局。税收优惠条款性质上属于有着激励性或照顾性政策目标的特殊规则,是税收法定主义的实现。税收优惠正当性的评价指标是公平与效率二者的最优组合。税式支出概念的提出是税收优惠概念的突破,是偏离基准税制的例外条款。为防杜税收优惠无序扩张,中国必须建立税式支出的理念,将之纳入预算管理范畴。只有将税收优惠权的行使合理且谨慎地控制在一定范围内,才能减少税收优惠泛滥产生的负面效应。
[期刊] 统计与决策
[作者]
彭小红
一、企业所得税的税负 目前我国企业所得税税负的基本情况是:(1)从全社会的实际税负看,约15％左右;(2)从各种所有制结构的实际税负看,国有企业约20％左右,外商投资企业约10％左右,民营企业约15％左
[期刊] 财会月刊
[作者]
杨大凤
本文以194家至少连续三年在董事会报告中披露研发强度的深市中小板上市公司为研究样本,引入国际上通用的B指数,并以此构建综合反映研发所得税优惠的变量来实证检验我国研发所得税优惠政策的实施效果,结果发现,在控制其他变量后,基于研发的所得税优惠在促进企业增加研发投资方面起到了积极作用,建议政府进一步加大对企业研发投资的所得税优惠力度。
关键词：
研发投入 所得税优惠 B指数 研发投资
[期刊] 会计之友
[作者]
刘杰
文章以38家环保企业上市公司2007—2016年10年的财务报告为样本数据,从微观视角实证分析所得税优惠对企业绩效的资源配置效应。研究结果表明,税收优惠政策确实对环保企业的财务绩效和投资能力有促进作用,然而这种作用比较微弱,说明政策效果并不明显,有待进一步强化。结合实证分析结果对完善我国环保税收优惠政策提出如下建议:一是加强税收优惠的法定性;二是规范对环保企业税收优惠政策的管理;三是统筹协调各类税收优惠政策手段。
[期刊] 税务研究
[作者]
"完善企业所得税优惠政策问题研究"课题组 刘磊 魏志梅 周华伟 付瑜
本文运用部分省、市、区新《企业所得税法》(以下简称新税法)运行以来企业所得税优惠政策实施结果的具体数据,对现行企业所得税优惠政策的设计格局及实际运行中存在的问题进行了剖析,提出了今后进一步完善企业所得税优惠框架和具体政策的建议和设想。
关键词：
企业所得税 优惠政策
[期刊] 企业经济
[作者]
刘悦欣
近年来，我国财税体制改革持续深入推进，有力支持了企业开展创新研发活动、实现转型升级。本文对激励企业研发创新的企业所得税优惠政策效应进行实证检验，发现研发税收优惠政策对企业提高研发强度影响显著，但二者之间存在“倒U型”关系。对区域、权属、行业异质性进行检验发现：研发税收激励对东部地区影响更大，印证了制度环境和公共服务较好的地方，研发税收激励发挥得更好；面临融资约束较为明显的非国有企业受到税收激励的影响更大；相对高技术制造业而言，高技术服务业对研发税收优惠政策的敏感性更高。因此，提出加大研发税收支持力度、针对企业特点灵活设计政策方式、扩大产业税收优惠范围及提高税收征管效率等政策建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙隆英
2009年年初以来,尽管与《企业所得税法》配套的相关政策陆续出台,填补了很多政策执行和征管衔接上的空白,但在实际操作中仍存在部分政策规定和征管衔接缺位的情况。本文从执行层面就企业所得税过渡优惠政策与《企业所得税法》的优惠政策叠加享受、专用设备投资抵免以及境外所得弥补境内亏损等问题进行了详细的探讨。
关键词：
企业所得税 税收优惠
[期刊] 涉外税务
[作者]
郭垂庆
一、企业所得税优惠应采用多种方式(一)建立灵活有效的加速折旧制度一是灵活采用多种加速折旧方法。既可以通过增加期初折旧数来实现,也可以通过缩短折旧年限来实现,还可以借鉴国外经验,如加计折旧等,以便企业根据实际情况选择适合自己的折旧方法。二是在具体实施上,简化行政审批程序,增强可操作性。三是建立加速折旧与设备投
[期刊] 税务研究
[作者]
李晶 李文明 韩庆岩
近年来，我国小微企业所得税优惠政策的优惠面不断扩大，优惠幅度逐步增大，实际税率逐步降低，但未对微型微利企业的所得税优惠政策予以特别考量，并且，当前对于小微企业的所得税优惠政策缺乏持续性。为了促进民间投资和民营企业发展，发挥小微企业对于就业的吸纳作用，既要对微型微利企业给予免征所得税的优惠政策，也要对小微企业所得税优惠政策保持一定的持续性，以增加投资者对于未来预期的确定性，激发其生产经营积极性，确保就业稳定和经济的持续高质量发展。
关键词：
小微企业 企业所得税 税收优惠
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