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[期刊] 财经理论与实践
[作者]
赵艾凤 李云婷 张天仪
以文献述评和2017年中国家庭金融调查数据为基础，设计由六档税率、三种免税方式、多项减免标准形成的126种房地产税征收方案，考察房地产税的收入分配效应和社会福利效应。结果表明：房地产税采用“面积+价值”综合免税方式的收入分配效应和福利效应较优。其中，减免面积标准须随税率提升而增加，福利效应受到免税方式、免税标准、税率及居民收入差距厌恶程度的综合影响。
关键词：
房地产税 征收方案 收入分配 社会福利
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
孔培嘉
基于家庭微观数据库区分家庭房产价值和家庭财产价值两种口径对房地产税再分配效应的影响,结果显示:口径的拓宽使得人均扣减面积方案下再分配效应有所加强,而首套房免税方案有所减弱,家庭扣减面积方案在低于最优值时增强,在高于最优值时减弱;断路器机制的引入使得三种征收方案调节家庭间房产价值差距的再分配效应增强,调节家庭间财产价值差距的再分配效应减弱;断路器机制的引入增强了房地产税的收入再分配效应。综合考虑对财产和收入的再分配效应以及短期内征收管理的可行性,首套房免税方案是当前的最优选择。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
佘欣艺 崔军
2021年10月23日，全国人大常委会发布了《关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定》，明确了房地产税“试点先行”的渐进式改革路径。本文将房地产税征收方案设计的研究划分成包括税制要素、征管制度、配套制度和改革路径的研究，通过评述国内学界在上述四个领域的相关研究，认为当前税制要素、征管制度、配套制度等制度性设计的研究，为全国试点方案与地方试点细则的制定提供了扎实的理论基础，但改革路径等技术性设计研究仍有待完善，需要基于公共政策理论和制度主义视角开展，分析试点细节和潜在挑战，并在此基础上对未来研究方向做了进一步展望。
[期刊] 财经科学
[作者]
刘楠楠 李阿姣
本文使用CHFS (2015)数据,基于量能负担原则对我国房地产税进行税率设计,并基于房地产税税率设计测算房地产税额在不同居民家庭收入分组之间的税负分布结构以及社会福利效应。结果发现,在全国样本下,房地产税的税率区间为[0.26%,0.66%],开征房地产税虽然具有一定的累进倾向,但是居民家庭的税后社会福利水平明显低于税前社会福利水平,且随着房地产税税率的提高,居民家庭的社会福利损失越大。在地区样本处理下,房地产税的税率区间具有明显的地区差异性特征,且相较于全国样本和地区样本,采用省、自治区、直辖市(以下简称省份)样本设计房地产税税率所产生的居民家庭社会福利损失最小。基于上述结论,本文建议房地产税税率设计不宜过高,且实行地区差别比例税率设计方案,可以有效降低房地产税给居民家庭带来的社会福利损失,以更好体现房地产税税率设计的客观性和科学性。
[期刊] 统计与决策
[作者]
李阿姣
文章运用基尼系数和阿特金森社会福利函数模型,使用中国家庭金融调查数据,分别采用全国样本税率和省级样本税率,针对设计税收减免方案前后房地产税对收入差距的调节效果进行对比分析,进而评估房地产税的福利效应。结果显示,未设计税收减免方案时,房地产税对收入差距起逆向调节作用;设计税收减免方案时,人均价值免除方案缩小了居民收入差距。进一步研究发现,当居民对收入不平等的厌恶程度较深时,房地产税能够增进社会福利,但作用有限;房地产税对不同省份社会福利的正向影响有强有弱;房地产税更多地增进了低收入群体的社会福利。
关键词：
房地产税 收入差距 社会福利
[期刊] 税务研究
[作者]
王文甫 刘亚玲
本文利用西南财经大学《中国家庭金融调查》2017年的微观数据,分别在对空置住房不单设和单设3.1%税率两种情况下,模拟测算了人均价值减免征税、个人面积减免征税、家庭面积减免征税和首套房免税四种房地产税征税方案的税收再分配效应和潜在税收能力。研究结论主要有:不论是否对空置住房单设3.1%税率,人均价值减免征税方案的再分配效应与潜在税收能力均优于其他三种征税方案;在不考虑征税成本的情况下,与不对空置住房单设3.1%税率相比,对拥有多套房(2套及2套以上)家庭空置住房单设3.1%税率可以增加地方政府21.76%税收收入,且对收入分配的调节效应更佳。因此,若房地产税制设计旨在缩小家庭间贫富差距以及增加地方政府税收收入,则人均价值减免征税方案为最优选择。
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频 金强
房地产税对于构建房地产市场长效机制与地方税制体系具有重要作用,开征房地产税将是我国未来税制改革的重点,因此,深入探讨房地产税制的设计及其影响具有现实意义。本文依据阿玛蒂亚·森的社会福利函数模型,采用北京大学中国家庭追踪调查数据,对家庭面积免征、人均面积免征、首套房免征三种免征模式的社会福利效应进行了模拟对比分析。研究显示,人均面积免征模式内含的纵向公平与效率属性不仅能够使房地产税对居民社会福利水平的负影响最小化,而且还能够同时使低收入群体与高收入群体的税后社会福利水平最大化。综合考察,若房地产税制的设计以社会福利最大化为目标,则人均面积免征模式是最优选择。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
祝遵宏
对个人住房征收房地产税是房地产税制改革的一项必要内容。但是,由于现有的房地产评估力量严重制约此税种的开征;旧房和新房的税费负担差异需要区别对待;计算机辅助批量评税系统和地理信息系统的建立尚需时日。因此,目前看来,开征的条件还不够成熟。
关键词：
房地产税 个人住房 征税范围 税制设计
[期刊] 经济研究
[作者]
杨耀武 刘元生
本文在一个引入房地产和居民抵押贷款约束的异质性个体世代交替模型中，加入消费税、资本所得税和劳动所得税以匹配中国的现实税制结构，并依据中国数据对模型参数进行了校准。在此基础上引入房地产税，研究房地产税的税率和免征额调整以及从消费税向房地产税的税制结构转换对宏观经济、收入和财富分配的影响。本文的主要研究结论如下：第一，普遍征收房地产税对消费同时存在收入效应和替代效应，最终影响要看两种效应的相对强弱；总产出则随着房地产税率的提高呈倒U型变化，而房地产和总财富分配差距则随着房地产税率的提高而扩大。第二，合理的免征额设置是实现房地产税改善收入和财富分配功能的关键。第三，在合理设置免征额基础上，实行税制结构转换可以更好地发挥房地产税改善收入分配的作用，同时也可以进一步促进消费。本文实现了在统一的理论框架内，同时研究房地产税的宏观经济与分配效应，有效解决了基于微观调查数据的静态模拟所存在的动态不一致问题，为房地产税改革可能产生的影响和税制设计提供了政策参考。
[期刊] 经济研究
[作者]
张平 侯一麟
房地产税讨论经年，其税制要素设计的理论基础及开征后的社会经济效应，仍缺乏实证分析。本文以纳税能力理论为基础，构建衡量房地产税缴纳能力的指标；用＂中国家庭金融调查＂数据，测算不同地区家庭的房地产税缴纳能力、可行的地区间差异化有效税率及几种减免方案下税负在不同收入家庭间的分布，继而模拟把该税收入用于基本公共服务的再分配效应。结果表明：不同区域和家庭的房地产税支付能力差异悬殊，突出了房地产税的地方税特征。税负分布和再分配效应测算显示，该税调节财富差距的效应明显。在诸方案下，高收入家庭均承担总税负一半以上。＂人均价值减免＂在纵向公平、调节分配及税政实施三个维度均优于＂首套减免＂和＂人均面积减免＂。
[期刊] 财经论丛
[作者]
朱为群 许建标 姜琳玲
居民自用住房的房地产税征收管理问题将是一项全新而重要的挑战。本文对房地产税征收管理中应税不动产信息管理、税基评估、评估争议处理、税款征收与保障等关键问题展开分析。研究表明,虽可参考国际经验,但必须更多地根据我国实际情况,采取积极应对措施,才能有效解决居民住房的房地产税征收管理问题。
关键词：
房地产税 征收管理 不动产
[期刊] 银行家
[作者]
尹中立
<正>党的二十届三中全会明确指出要“完善房地产税收制度”。在有关房地产税收的制度体系中，最受关注的是房地产税，当前的房地产税收制度特点是重视交易环节的征税而忽视持有环节的征税，从国外经验看，在持有环节征收房地产税是地方政府的主要收入来源。房地产税对于调节居民的收入与财富具有重要意义。但当前房地产市场处于深度调整阶段，房地产税的出台时机尚需等待。
[期刊] 财经论丛
[作者]
朱为群 许建标 姜琳玲
居民自用住房的房地产税征收管理问题将是一项全新而重要的挑战。本文对房地产税征收管理中应税不动产信息管理、税基评估、评估争议处理、税款征收与保障等关键问题展开分析。研究表明,虽可参考国际经验,但必须更多地根据我国实际情况,采取积极应对措施,才能有效解决居民住房的房地产税征收管理问题。
关键词：
房地产税 征收管理 不动产
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
尹彦辉 洪群联 孙祥栋
为厘清房地产税改革调节居民收入分配的经济机理，揭示其在实现“房住不炒”与“共同富裕”目标中可发挥的效力，本文构建嵌入三类异质性家庭且多部门同时存在金融摩擦的动态随机一般均衡模型，引入房地产税与宏观审慎政策，据以系统考察统一和差异税基评估率下房地产税政策、宏观审慎政策对收入分配格局的影响及其作用差异。研究表明：征收房地产税有利于缩小收入差距，但会造成经济收缩；家庭信贷收缩具有“增高、提低”的收入政策效应，但不利于改善收入差距；在房价波动一致的前提下，房地产税相较于家庭信贷约束引致的经济波动更大；房地产高税、低税均具优化收入极化的效应，但两者对收入分配改善的作用机制不同。相应的政策建议是：慎重选择时机出台房地产税，科学合理设置差异化房地产税基、税率，提升金融服务实体经济和满足居民住房需求的效能。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
陈平 李建英
近二十年来我国的基尼系数一直处于0.4以上,超过国际贫富差距警戒线,居民收入差距居高不下。房地产税作为我国未来税制改革的重点税种,是调节居民收入再分配的重要手段。本文选取广东省21个地级市面板数据构建固定效应模型,模拟测算房地产税对居民收入再分配的影响程度。研究结果表明,房地产税具有调节居民收入再分配正效应作用,并根据实证分析结果,为我国推进房地产税改革和优化居民收入分配机制提出相应对策和建议。
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