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[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
董彪
厘清房地产税与土地出让金之间的关系是进行相关制度设计的基础。并存说、有限制的并存说、替代说、分解说等学说具有一定的价值,但是,需要从法律关系和社会功能等方面重新进行审视。在财产权合理预期视角下设计房地产税和土地出让金制度需要遵循财产权预期稳定性、税租负担与支付能力匹配、整体性、利益平衡等原则。在此基础上,有必要就房地产税的征税对象、房地产税的税基与税率、房地产税的免征额以及土地出让金的缴付方式等提出规则设计的建议。
关键词：
房地产税 土地出让金 法律关系 社会功能
[期刊] 税务研究
[作者]
陈庆海 杨陈 林婉
本文对不同土地所有制下征收房地产税、土地出售价格或出租租金的依据进行分析,研究发现,利益分配认识的混乱导致我国房地产税改革过程中出现"矛盾论""重复论"和"合一论"等争议。本文认为,我国房地产税与土地出让金不重复、不矛盾,也不应该合二为一,未来房地产税和土地出让金应各自分开征收、独立存在,并建议健全土地拍卖制度和建立土地出让地块小型化制度。
[期刊] 城市问题
[作者]
贾雁岭 童锦治 黄克珑
选取２００３－２０１２年全国３５个大中城市的相关数据，通过构建动态面板模型，采用系统广义矩估计的计量方法，实证分析了房地产税和土地出让金对城市扩张的影响。结果显示：土地出让金较强的促进作用和房地产税较弱的抑制作用在一定程度上造成了城市规模的扩张，且不同环节的房地产税对城市规模的扩张具有明显的差别影响；房地产税和土地出让金对城市扩张的影响存在着明显的地区性差异，房地产税对东部城市规模的扩张具有较强的抑制作用，其次为西部，而对中部城市规模扩张的影响不明显；土地出让金对西部城市规模的扩张具有明显的促进作用，其次为东部，而对中部城市规模扩张的影响不明显。
[期刊] 税务研究
[作者]
马海涛 韦烨剑 郝晓婧 宋翔
作为我国土地所有制的经济实现形式,土地出让金制度自创立以来,无论是对国有土地的资源配置,还是对地方政府的财政收入,都贡献了巨大力量。本文从土地出让金的本质属性出发,运用马克思地租理论,在论证社会主义地租存在的基础上,进一步分析了我国的地租形式——土地出让金,并认为当前其一次性征收的模式损失了绝大部分级差地租。进一步,结合房地产税即将开征的背景,本文对土地出让金面临的两个争议进行了回答,认为房地产税与土地出让金并不存在重复征税(费),相反,土地出让金可以借房地产税开征的契机,对其损失的级差地租进行补充;地价过高的主要原因也不在于土地出让金,关键是要对土地使用权的转让加以限制,并清理整合房地产开发过程中的税费。
关键词：
地租 土地出让金 房地产税
[期刊] 经济体制改革
[作者]
郭云钊 巴曙松 尚航飞
在推进物业税改革的过程中,规范土地出让金的管理,将土地出让金纳入物业税改革体系十分必要。本文以税收和房地产市场的相关理论为基础,探讨了将土地出让金纳入物业税改革方案的设计思路,以及土地出让金纳入物业税改革体系后的经济效应,并通过2002～2010年我国30个省(市、自治区)的面板数据对物业税与房地产价格之间的相关关系进行实证分析,对我国房地产税制改革、征收物业税提出了政策建议。
关键词：
物业税 房价 土地出让金
[期刊] 经济问题
[作者]
张雪峰 王雨阳
随着全国各地房价的高涨,近二十个地方政府为控制房价采用了不同的限购政策或限购升级措施。研究认为政府在最大化自己的财政收入和最大化社会福利两种决策下做选择时,选择后者的条件;并分析了通过控制土地出让金和房地产税率以实现既定目标的政策含义,利用中国31个省份的面板数据对理论进行了实证检验。研究发现:政府不考虑房地产开发商利益时的税率大于考虑整个社会福利最大化时的最优房地产税率;从社会福利最大化角度出发,政府公示的最优土地出让金不大于不考虑房地产开发商利益时的土地出让金时,应该降低土地出让金的收取,从而增加房地产开发商利益和实施较低的税率来增加消费者利益。反之,政府可以通过土地出让金收取额度的提高,以实现消费者利益的增大,从而通过较高的税率来实现政府财政收入增加。
关键词：
高房价 土地出让金 面板数据
[期刊] 经济问题
[作者]
张雪峰 王雨阳
随着全国各地房价的高涨,近二十个地方政府为控制房价采用了不同的限购政策或限购升级措施。研究认为政府在最大化自己的财政收入和最大化社会福利两种决策下做选择时,选择后者的条件;并分析了通过控制土地出让金和房地产税率以实现既定目标的政策含义,利用中国31个省份的面板数据对理论进行了实证检验。研究发现:政府不考虑房地产开发商利益时的税率大于考虑整个社会福利最大化时的最优房地产税率;从社会福利最大化角度出发,政府公示的最优土地出让金不大于不考虑房地产开发商利益时的土地出让金时,应该降低土地出让金的收取,从而增加房地
关键词：
高房价 土地出让金 面板数据
[期刊] 财会月刊
[作者]
傅光明
本文分析了有关土地出让金管理的两种看法,认为将土地出让金纳入物业税是物业税改革的方向和目标。但是应当分步完成,第一步是将土地出让金改为土地补偿金,由税务机关征收;第二步是将土地出让金全部纳入物业税管理。
关键词：
物业税 土地出让金 管理
[期刊] 财政研究
[作者]
闫勇 姚思宇
党的十八届三中全会明确提出适时开征房地产税,房地产税再次成为理论界研究热点。作为针对土地、房屋等不动产征收的税种,国内理论界过多的关注房地产税对房地产市场的影响研究,忽视其对土地管理和公共财政的影响研究。本文通过构建在土地保有环节征收房地产税的地方效用函数,比较征收房地产税前后对地方土地管理和公共财政的影响。结果表明:在土地保有环节征收房地产税可以合理控制地方土地出让面积,优化土地资源配置;调节地方支出结构,促使地方提供更多公共服务,实现帕累托改进,提高社会福利水平。
关键词：
房地产税 公共财政 土地出让
[期刊] 统计与决策
[作者]
郭宝林
土地出让金是政府出让土地一次性收取未来几十年的土地收益,是国家作为土地所有者向土地使用者收取的土地价格。土地资源的希缺性使土地出让金成为影响房价的一个重要因素。本文通过近年来相关数据进行的实证分析证明了该结论,并得出应该改变现行的土地出让金制度为土地年租制的结论。
关键词：
土地出让金 房价 土地年租制
[期刊] 财贸经济
[作者]
胡洪曙 杨君茹
财产税在我国开征的最大难点是如何处理其与土地出让金的关系。本文首先指出土地出让金并入财产税将能带来稳定的税源、提供收回公共投资的政策工具、抑制房价非理性上涨以及降低金融风险等正效应,然后论证了国家作为土地所有者和公共权力代表这两种身份在筹集公共收入时可以相互转化。接下来探讨了财产税开征后的土地转让、地方财力缺口弥补、旧房的财产税征收和房地产的个人产权确立问题。得出的结论认为,财产税替代土地出让金将产生相当大的制度释放效应,并将成为我国公共财政建设的基石之一。
关键词：
财产税 土地出让金 必要性 可行性
[期刊] 南方经济
[作者]
李明月 张志鸿 胡竹枝
为矫正土地出让金实际支出中的"重城轻农"倾向,国家相关文件原则性规定了土地出让金的五种支出方向,但并未给出各支出方向的具体比例。基于广州市土地出让金利益相关者对各支出方向相对重要性排序的495份调查问卷,采用相对熵组合赋权方法测算土地出让金各支出方向的具体比例。研究表明,土地出让金用于城市建设、支农、土地开发、征地拆迁补偿、其他支出的合理比例应分别为19.51%、21.35%、18.88%、19.15%、21.11%;其中支农支出比例最高,支农支出与征地拆迁补偿支出比例合计达40.50%,与土地出让金支出"重点向新农村建设倾斜"的政策契合。在土地出让金支出重点向新农村建设倾斜的大前提下,可制定土地出让金各支出方向比例的合理区间给地方政府预留一定的弹性操作空间;建立土地收益基金等措施维护上下届政府间的"代际公平"。要确保土地出让收益用于农民、农业、农村,还可参照目前土地复垦净收益分配方式,硬性规定土地被征收前的土地所有权人与土地使用权人占土地出让净收益的一定比例。
关键词：
土地出让金 利益相关者 支出结构 广州市
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
张鹏 高波 李智
本文运用南京市2005-2013年的土地成交和地产板块房价环比数据,对土地信号的房价冲击效应进行了检验。结果表明:正向土地信号对区域房价波动具有显著正效应,而负向土地信号具有抑制房价下降过多的反向调节效应;在城市层面,正向土地信号对房价的冲击效应不显著,而负向信号冲击效应显著。
关键词：
土地价格信号 房价冲击 土地供给
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
贾康
房地产领域的重要性、复杂性和敏感性在目前的社会体制转型期前所未有地凸显出来。本次宏观调控与房地产调控新政应明确树立"双轨统筹"框架目标:一个是保障轨,一个是市场轨。征收房地产税首先考虑的是为推进财税改革全局配套,打造地方税体系,使省以下分税制转变到位,这是正在进行的新一轮房地产调控新政中不可缺少的制度内容。这一方面可以抑制需求,缓解供需矛盾,另一方面的作用是发挥收入再分配效应,按照承受能力抽肥补瘦。房地产税的征收和土地出让金并行不悖,在技术和管理方面不存在硬障碍。目前应当集思广益,试点探索,积极推进。同时应当冷静看待现在一些城市使用的行政化调控手段,这种方法从长期看是不可取的。
[期刊] 税务研究
[作者]
舒颖岗
征税对象是税制的基本要素,也是房地产税改革的热点问题之一。我国现行房产税和城镇土地使用税均颁布于二十世纪八十年代后期,已经不符合我国经济社会发展现状。确定房地产税征税对象应着重回答两个问题,农村房地产是否作为征税对象,个人住房及用地税收减免政策如何制定。我国房地产税的征税对象的制度设计应当在一般性规定的基础上,科学合理并符合实际情况的设计,结合税收优惠政策进行减免。
关键词：
房地产税 征税对象 税收优惠 减免税
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