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[期刊] 财经问题研究
[作者]
吴旭东 李晶
根据房地产经济学对于房地产的分类习惯,房地产税收可以分为房地产取得、交易和保有三个环节设置。本文依次研究了各个环节的税收安排、税负水平及其效应,提出了房地产各环节税种设置和税负调整方向,在此基础上,本文提出了重新构建房地产税收体系的方案。
关键词：
房地产税收 取得环节 交易环节 保有环节
[期刊] 涉外税务
[作者]
胡曼军
房地产保有环节税收在组织收入方面具有良好的稳定性和弹性。我国现有房地产保有环节税收的收入规模较小,与我国经济发展水平、城市化进程并不匹配。本文基于税收收入职能进行分析,就我国房地产保有环节税收的现存问题提出建议:着重考虑产业总体税负、实行差别税负、以房地产评估值为计税依据、设计科学的征管体制。
关键词：
房产税 保有环节 收入职能
[期刊] 涉外税务
[作者]
王诚尧
开征房地产持有环节税①是我国财政体制改革的一项重要内容。本文探讨了现阶段在我国开征房地产持有环节税可以实现的政策目标:构建地方税主体税种,完善分税制财政体制;调节居民收入分配和财富存量,缩小贫富差距;稳定房地产价格,促进房地产市场健康发展;促进节约利用土地资源,保护耕地红线;缓和购房压力,促进一般性消费增长,优化消费结构。
关键词：
房地产持有环节税 地方税 收入分配
[期刊] 改革与战略
[作者]
钟大能
鉴于我国土地资源不合理利用严重与财产和收入分配差距的不断扩大,我国房地产税制改革的主体功能目标应该是促进土地资源配置效率的提高与维护财产和收入分配的社会公平,其税种设置应按照"宽税基、低税率、少减免、简便征管"原则分别在地产税和房产税目下进行,地产税目下按土地取得途径不同设置耕地占用税和城镇土地使用税,房产税目下在房产的交易环节仅设契税、印花税和营业税,在保有环节设置物业税。
[期刊] 国际税收
[作者]
任强 杨华 马海涛
目前,国内对于房地产税制的国际借鉴多以欧美国家为主,对于日韩等亚洲国家的借鉴相对较少。本文以日本房地产保有环节的税收政策为例,着重探析其房地产税制的历史、现状及存在的问题,试图抽象出对我国房地产税收政策有益的借鉴。鉴于日本与我国同属东亚文化圈,且同属于单一体制国家,在国家治理方面有很多值得我国借鉴的地方。因此,对日本的研究是非常有意义的。
关键词：
日本 房地产税 固定资产税 城市规划税
[期刊] 国际税收
[作者]
葛敬书 吴洁蕙
一、日本房地产税收征管概况1950年,日本根据"夏普提案"开启房地产税制改革,并根据税制的调整变化不断强化优化税收征管,最终形成了较为完善的税制体系和成熟有效的征管体制。这不仅为各级政府提供了税收来源,还为抑制投机、保障房地产市场稳定起到了积极作用。目前,日本在房地产保有环节共有2个税种,即固定资产税和城市规划税(以下简称"两税")。其征收管理基本情况可从以下四个维度解读:
[期刊] 经济研究
[作者]
张平 侯一麟
房地产税讨论经年，其税制要素设计的理论基础及开征后的社会经济效应，仍缺乏实证分析。本文以纳税能力理论为基础，构建衡量房地产税缴纳能力的指标；用＂中国家庭金融调查＂数据，测算不同地区家庭的房地产税缴纳能力、可行的地区间差异化有效税率及几种减免方案下税负在不同收入家庭间的分布，继而模拟把该税收入用于基本公共服务的再分配效应。结果表明：不同区域和家庭的房地产税支付能力差异悬殊，突出了房地产税的地方税特征。税负分布和再分配效应测算显示，该税调节财富差距的效应明显。在诸方案下，高收入家庭均承担总税负一半以上。＂人均价值减免＂在纵向公平、调节分配及税政实施三个维度均优于＂首套减免＂和＂人均面积减免＂。
[期刊] 财政研究
[作者]
程瑶
一、房地产业税负水平的基本判断(一)宏观层面。从房地产业宏观税负看,2006年房地产业纳税总额2384亿元,较2005年同比增长32.6%,占总销售收入的11.6%;2007年这一数字增加到3527亿元,占总销售收入比例提高到11.9%。2007年纳税额较2006年增长47.9%,与销售收入增长速度
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
王曙光 王敢平
房地产业在第三产业中占有极为重要的地位,对社会经济发展起到积极、重要的促进作用。而房地产业的发展与税负息息相关,其税收对地方财政的贡献无可替代。通过阐明中国房地产业发展及税负状况,并对32家上市房地产公司进行平均销售收入负税率回归模型分析,得出营改增后房地产业适宜17%增值税税率等结论,并提出了对房地产业降低税负水平、完善营改增政策、加快费改税进程和强化偷逃税治理等规范房地产业税收负担的政策建议,旨在为加快房地产业的快速发展和政府部门决策提供积极的参考。
关键词：
房地产业 税负水平 税收制度 增值税率
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
王曙光 王敢平
房地产业在第三产业中占有极为重要的地位,对社会经济发展起到积极、重要的促进作用。而房地产业的发展与税负息息相关,其税收对地方财政的贡献无可替代。通过阐明中国房地产业发展及税负状况,并对32家上市房地产公司进行平均销售收入负税率回归模型分析,得出营改增后房地产业适宜17%增值税税率等结论,并提出了对房地产业降低税负水平、完善营改增政策、加快费改税进程和强化偷逃税治理等规范房地产业税收负担的政策建议,旨在为加快房地产业的快速发展和政府部门决策提供积极的参考。
关键词：
房地产业 税负水平 税收制度 增值税率
[期刊] 经济问题探索
[作者]
李永刚
近年来,国家税收收入增长较快,超过了经济增长速度。纳税人感到税负重,国内一些学者和国际上的一些组织也认为中国宏观税负重。文章将中国现实宏观税负水平与国外进行对比,发现中国宏观税负水平并不高。文章接着分析了各税种对商品税和所得税税负影响程度和方向,对未来的税制改革具有一定的参考价值。
关键词：
宏观税负 国际比较 影响因素
[期刊] 建筑经济
[作者]
单雪芹 郑明晖
以土地增值税为主体税种,以增值税、土地增值税及企业所得税的联动关系为主线,构建不同土地增值率下房地产项目的净利润模型,从净利润视角对房地产企业税收筹划方案的有效性进行估量,并提出提升税收筹划方案有效性的建议。
关键词：
房地产项目 税种联动 税收筹划 净利润
[期刊] 建筑经济
[作者]
单雪芹 郑明晖
以土地增值税为主体税种,以增值税、土地增值税及企业所得税的联动关系为主线,构建不同土地增值率下房地产项目的净利润模型,从净利润视角对房地产企业税收筹划方案的有效性进行估量,并提出提升税收筹划方案有效性的建议。
关键词：
房地产项目 税种联动 税收筹划 净利润
[期刊] 建筑经济
[作者]
任晓宇 郭树荣
通过税负转嫁方法分析了现行房地产产品与房地产税有关环节,重点在交易环节和保有环节,运用供需弹性和税收资本化的理论,研究了房地产税的税收归宿。分析结果表明,征收房地产税可以降低房价,有利于提高税收的效率和透明度。
关键词：
房地产税 财产税 税负转嫁 弹性
[期刊] 会计之友
[作者]
白彦锋 陈嘉育
房地产税是近年来学界与舆论界关注的热点,并在党的十八届三中全会后成为深化财税体制改革的任务之一。文章以理论分析和模型构建的方式,探讨了税制改革中房地产税改革和稳定税负的关系,指出单一的房地产税改革将长期给宏观税负带来阶梯式上升的压力。故应当在税制改革中进一步完善地方财政体系,并与预算跨年度平衡机制等相协调,保证宏观税负水平稳定在合理的位置,保证现代财政制度改革目标的实现。
关键词：
宏观税负 房地产税 税制改革
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