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[期刊] 中国审计
[作者]
郭谦
内部控制是单位为了保证实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施,用以明确单位内部各职能部门的职责和权限,形成一个完整严密、相互联系、相互协调、相
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
邓健 张彦 张立强
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
李雅琴
目前,很多企业内部控制存在风险管理缺失的问题。本文以ERM框架为参照,指出我国企业内部控制存在的问题以及ERM框架对我国企业内部控制的启示,并针对中信泰富巨亏事件从内部控制角度进行了分析。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
杨学华 张国库
完善的内部控制制度是衡量现代企业管理水平的重要标志,强化企业的内部控制已经成为现代公司治理的有效手段。本文结合电力企业的行业特点,分析了当前我国电力企业实施内部控制的必要性及存在的问题,并提出了完善我国电力企业内部控制的对策。
关键词：
电力企业 内部控制 问题 对策
[期刊] 财会通讯
[作者]
应里孟 郑煦平
一、ERP对企业内部控制的影响ERP是信息技术与管理思想创造性融合的产物,在这种背景下,内部控制有着新的方法和内容,表现出新的特征,与之伴随的是内部控制各要素内涵的新变化。(一)内部环境内部环境是影响、制约企业内部控制建立与
[期刊] 企业经济
[作者]
程淑珍
2008年,我国正式出台了《企业内部控制基本规范(》简称新内部控制规范),一方面弥补了我国以往内部控制规范的不足,标志着适合我国企业的综合内部控制规范体系已基本建成,对我国内部控制的发展有着划时代的影响,另一方面仍有需商榷与完善之处。基于此,本文通过对我国内部控制规范的历史回顾,分析新内部控制规范的特色,并就需商榷之处提出建议,为进一步完善新内部控制规范抛砖引玉。
[期刊] 财会通讯
[作者]
段亚晨 刘博
一、引言会计信息化是会计发展的必然趋势,网络会计身处前沿。2012年起,企业内部控制规范体系的执行范围扩大到在上交所及深交所主板上市的公司,内部控制受到前所未有的重视。本文以大量文献资料为研究基础,结合财政部会计司2012年3月发布的《我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告》,指出网络会计的企业内部控制难以确定缺陷认定标准、欠缺主动利用优势的能力、管理层重视程度偏低、复合型人才缺口较大、组织机构设置粗糙等问题,力求从新的视角探讨网络会计环境下企业内部控制面临的突出问题,提出参与开发,逐步推广;培育积极企业文化;考评业绩,遵循风险效益原则;更新知识结构,借助专业机构,
[期刊] 财会通讯
[作者]
王娅
内部控制作为企业内部管理的重要工具,也是促进企业规范运作、健康有序发展的重要推动力。内部会计控制制度作为企业内部控制的基础环节,对于实现企业的财务安全和高效具有重要作用。但目前我国企业在内部会计控制问题上,因缺乏对于会计控制的认识,导致缺乏重视流于形式,失去内部会计控制制度应有的管理职能。因此,针对企业现存的有关内部会计控制制度的问题,提出相关完善建议,以期能更好地促进企业的成熟发展。
关键词：
内部控制 内部审计 会计
[期刊] 财务与会计
[作者]
林昊
(一)目前地产企业内部审计面临的主要风险风险导向内部审计是通过风险评估确定审计重点后,对企业进行检查和监督,以防范运营中的错误和舞弊并促使企业经营管理水平的提高,最终实现企业目标的一种内部评价活动。影响审计成功的风险主要包括重大风险和检查风险,重大风险又主要涉及固有风险与控制风险。因此,本文对地产企业内部审计面临的风险按重大风险和检查风险两大要素进行分析。
[期刊] 建筑经济
[作者]
梁严
本文从社会的、行业的、专业的角度全面分析了内部审计在房地产企业经营管理过程中发现的问题,并从企业架构、管理理念、方法、手段等方面阐述如何利用内部审计的战略职能解决存在的问题,从而使企业经营价值得到全面提升。
关键词：
房地产企业 内部审计 战略职能
[期刊] 财会通讯
[作者]
谢海娟 何和阳 刘晓臻
本文选取２０１２～２０１３年我国１１１家房地产上市公司的面板数据为研究样本，基于内部控制五大目标构建内部控制质量评价体系，采用主成分分析法综合评价房地产上市公司的内部控制质量，实证检验样本公司高管团队背景特征与内部控制质量之间的关系。结果表明：高管团队规模、高管团队平均学历、高管团队女性比例与企业内部控制质量显著正相关。同时，高管团队年龄以及年龄异质性与内部控制质量的关系不显著。
关键词：
高管背景特征 内部控制 房地产公司
[期刊] 经济管理
[作者]
夏芸 徐欣
本文以2007～2009年中国房地产上市公司为研究样本,构建了内部控制信息披露质量指数,并研究了内部控制信息披露质量与债务契约之间的相关性问题。研究发现,内部控制信息披露质量的提高能有效增加企业获得新增贷款的可能性,并且能显著降低企业债务融资成本和改善债务期限结构。本文的研究结论对于我国企业建立健全内部控制制度提供了理论指导,并为国家深化企业内部控制制度建设和进一步保护债权人利益提供了经验证据和决策依据。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
何宜强
企业内部会计控制理论是企业贯彻执行国家法律、法规、企业规章、制度的重要基础 ,也是强化企业内部管理、保证会计工作及其工作规范有序进行的重要措施。本文就企业内部会计控制的基本目标和原则、企业内部会计控制制度内容、建立企业内部会计控制制度的基本方法和措施等诸多方面进行探讨。
[期刊] 财会通讯
[作者]
屈凯萍
企业内部审计机构应当履行的主要职责包括企业战略审计、财务收支审计、内控审计、经济责任审计、其他重大事项审计等。作为内部审计检查评价的内容之一，内部控制是单位（或组织）在特定的公司治理环境下，通过采取授权、业绩评价、职责分离等控制活动以实现财务报告真实可靠、经营合法合规、经营效率效果控制目标的行为。内部审计是完善和健全企业内部控制的手段之一，通过采取内部审计程序、方法评价内部控制的有效性，可以帮助公
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
蒙文翰 曾繁荣
文章从COSO报告控制框架体系权威性的确立和对我国电信企业内部控制体系建设的实际指导方面来研究企业内部控制,介绍了建立电信行业信息技术内部控制实施方法论的必要性和国际上通用的信息技术内部控制的理论框架,以实现公司发展战略为目标,提高经济效益为中心,防范经营风险为目的,规范各种业务流程为内容,建立一整套责任体系。除应用COSO内部控制框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等五要素建立内控框架外,还以某电信公司为例,详细描述了电信公司信息技术内部控制实施的模型和关键控制点,从而为电信行业不断完善信息技术内部控制体系提供了参考。
关键词：
企业内部控制 信息系统 关键点
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