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[期刊] 会计之友
[作者]
史成泽
新会计准则对企业所得税暂时性差异作出了明确的处理规定,但对其他税种的暂时性差异却未明确会计处理。文章通过对房地产业的营业税、土地增值税两个税种不同的会计处理进行分析,对房地产业不同税种暂时性差异的会计处理方式提出相应的改进建议。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
刘睿洁
新企业会计准则及其应用指南中明确规定,确定固定资产成本时,应当考虑预计弃置费用因素;将预计未来可能发生的弃置费用按其现值计入固定资产的成本和相应的预计负债。计入成本的金额作为固定资产成本的组成部分计提折旧。另外每期需根据
[期刊] 财会月刊
[作者]
曹伟
本文详细分析了我国纳税环境下商誉暂时性差异的形成过程,以及国际会计准则和我国会计准则在商誉暂时性差异会计处理及解释方面存在的问题,提出了商誉暂时性差异的正确会计处理方法及其解释。
关键词：
商誉 暂时性差异 会计处理 解释
[期刊] 财务与会计
[作者]
崔刚
自新企业会计准则实施以来,实务中对于企业所得税的会计处理普遍做法是:在资产负债表日计列资产负债表中的资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额,即暂时性差异,并据以确认递延所得税资产或递延所得税负债。这种做法忽略了一些特殊事项及特殊处理,笔者在此结合新企业所得税法实施条例,对一些应纳税暂时性差异的特殊处理进行简要分析。
[期刊] 财会通讯
[作者]
初国清
近年来,暂时性差异已被普遍理解为与旧准则中的时间性差异类似、并且包含时间性差异的一种差异。尽管现行准则中不再提及永久性差异,但永久性差异仍被想当然的作为暂时性差异的对立面,即在本期发生不会在后期转回的一种差异。目前的部分教材中也仍将应税收益和会计收益之间差异划分为永久性差异和暂时性差异两类。到底是准则制定者的疏漏还是准则解读者的误判,本文就所得税会计中的暂时性差异进行解读。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
袁太芳
一、暂时性差异的本质为更好地揭示某时点的暂时性差异本质,以某项固定资产为例,则其暂性差异与时间性差异如表1和表2所示:
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
吕苏阳
自2007年开始实施的新所得税会计准则,较原准则在理论体系上作了重新修改。新准则以资产负债表为基础,提出了一个新的概念,即暂时性差异。能否正确理解和准确把握其含义,是新准则能否执行到位的前提。本文与同行交流自己对暂时性差异的理解和认识,以在实务工作中正确核算递延所得税。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
巫美云
资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。显然,资产的计税基础是税法允许未来抵税的资产价值,即未来不需
[期刊] 财务与会计
[作者]
谢树志 刘学诗
长期股权投资按照我国现行会计准则确定的账面价值与按照税法确定的计税基础之间存在暂时性差异,包括应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。同其他资产项目相比,与长期股权投资相关的暂时性差异对所得税的影响,特别是在权益法下所形成的暂时性差异在确认、转回等方面都比较复杂。本文拟就这一问题进行探讨。一、与权益法下长期股权投资相关的应纳税暂时性差异《企业会计准则第18号——所得税》第十二条规定:企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性
[期刊] 涉外税务
[作者]
熊臻 张健
[期刊] 财会月刊
[作者]
姬昂
暂时性差异是企业所得税纳税调整的基础，正确判断暂时性差异的性质是进行企业所得税会计核算和纳税调整的关键。＂暂行性差异分析表＂是根据暂时性差异的特点设计而得，分析资产、负债各项目在当期、未来和会计准则、税法四个因素影响下形成的暂时性差异，并设计资产、负债和非资产负债项目三大类具体分析暂时性差异的特性，有利于初学者通过直观的表格分析、判断各差异的性质，掌握暂时性差异的本质，进而保证递延所得税的正确核算。
[期刊] 财务与会计
[作者]
王骏
按照企业会计准则规定,职工薪酬是企业因为职工提供服务而支付或者放弃的所有对价。企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的资产成本或者期间损益处理,在未支付之前确认为应付
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
柯香 张晓峰
按照资产负债表债务法的核算要求,在对企业所得税进行处理时包括以下过程:一是确定一项资产或负债的计税基础;二是
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
郑智萍
一、投资性房地产确认和初始计量新准则规定,投资性房地产同时满足下列条件的,才能予以确认:与该投资性房地产相关的经济利益很可能流入企业;该投资性房地产的成本能可靠地计量。对房地产企业而言,企业开发的房地产用于出租或资本增值属于投资性房地产,但只有在完工的同时开始出租,才能将其确认为投资性房地产。如果完工时没有出租,
[期刊] 财会月刊
[作者]
傅樵 刘佳慧
2014年10月,财政部与国家税务总局联合发布了《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号),该文件的执行使得采用新折旧政策的企业在固定资产的账面价值与计税依据上产生暂时性差异。本文将探讨企业如何对该暂时性差异进行会计处理以及如何填报企业所得税纳税申报表,进行企业所得税汇算清缴。
关键词：
固定资产 加速折旧 暂时性差异 所得税
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