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[期刊] 现代管理科学
[作者]
杨克智 李睿
针对目前内部控制理论研究和实务中出现的一些问题,文章认为将内部控制的重点从纠错防弊转到战略实现上来显得更加重要和紧迫。战略导向内部控制以战略为轴心,通过战略风险地图将组织内部的风险因素链接起来形成一个逻辑严密的风险网络,突出控制体系之间的战略协调与逻辑性。
关键词：
战略 内部控制 战略风险地图
[期刊] 中国内部审计
[作者]
沈家军
随着全球经济一体化、市场竞争的加剧、国家间的逐力和区域动荡,企业面临的外部经济环境充满不确定性,系统风险不断增加,风险管理与控制成为企业持续健康发展的有效保证。内部审计是企业的一
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
杨学华 文小亮
2000年以来,我国发生了多起重大财务舞弊案件。这些案件在实质上与企业的内部控制有关,与企业忽视风险有关。本文探讨了内部控制与风险管理的关系,从理论和实践两个角度分析了我国企业建立风险导向内部控制机制的必要性与可行性,并对《企业内部控制基本规范》中有关风险导向内部控制机制的内容进行了解读与评述,最后提出了我国建设风险导向内部控制机制应该重点关注的问题。
关键词：
内部控制 风险管理 风险导向
[期刊] 会计之友
[作者]
杨学华 文小亮
2000年以来,我国发生了多起重大财务舞弊案件。这些案件实质与内部控制有关,与忽视风险有关。文章探讨了内部控制与风险管理的关系;从理论和实践两个角度分析了我国企业建立风险导向内部控制机制的必要性与可行性;对《企业内部控制基本规范》中有关风险导向内部控制机制的内容进行了解读与评述;提出了我国建立和建设风险导向内部控制机制中应该重点关注的问题。
关键词：
内部控制 风险管理 风险导向
[期刊] 中国内部审计
[作者]
冯景信 冯震 陈昕 杨林琦
本文以Ｓ公司下属某单位内部控制评价项目实施为例，将内部控制评价过程与企业价值实现相结合，引入比较分析等多元化的评价手段，分析价值导向内部控制评价的可行性与优势，阐述如何实现内部控制评价在企业日常管理中的价值。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
付晓 迟丹凤 邹婷
随着市场经济的深入发展,我国中小企业已成为经济发展、增加就业以及构建和谐社会的重要力量。从中国中小企业信息网山东网获悉,2013年山东省新增9万户中小企业,总户数达到90万户。其中,私营企业75.3万户。小微工业企业达到12.7万户,从业人员达到271万人;实现营业收5931亿元,同比增长10.2%;税金总额达到221.5亿元,同比增长2.4%。2013年共有150家企业成功在齐鲁股权托管交易中心挂交易;5262家信用良好的成长型中小企业获得优惠利率贷款1100亿元;全省232家担保机构为5.3万户中小微企业贷款担保1447.9
[期刊] 财会通讯
[作者]
毕翼
一、引言内部审计从财务、业务再到管理导向阶段,伴随着管理理论的变化与实践,逐步发展。20世纪90年代,公司治理与内部控制的研究较为成熟,McNamee和Selim等学者着力研究风险导向内部审计,发表了很多新颖的观点。国际内部审计师协会((Institute of Internal Auditors,简称"IIA"),于2001年发布《国际内部审计专业实务框架》(新版),修订内部审计定义,明确其在组织风险管理中应发挥的作用,积极倡导开展风险导向内部审计。国际上近年来关于风险导向内部审计的研究日渐成熟,实践经验越加丰富,可以说内部审计已经快速进入风险导向阶段并不断发展。国内内部审计尚处于管理...
[期刊] 中国内部审计
[作者]
田桂申 刘佳
基于省级电网企业Ｍ电网公司内部控制审计探索实践，将风险导向审计思想运用于内部控制审计，构建风险导向内部控制审计量化模型及实施路径，通过实践应用得出结论：Ｍ电网公司风险导向内部控制审计模型及实施路径能够有效降低内部控制体系风险，将风险值控制在目标范围之内。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
刘绪光
商业银行的内部控制与公司治理制度安排共同源于组织实践的发展需求,源于巴塞尔银行监管委员会等国际组织以及各国银行监管部门的制度供给,二者都凸显了为银行稳健经营、持续发展提供"合理保证"的设计初衷,体现了其思想上的同源性。本文运用制度变迁理论分析商业银行内部控制与公司治理的演进历程;进而基于组织战略决策与执行的逻辑探讨商业银行内部控制与公司治理的制度契合;最后,在公司治理的制度安排下,讨论完善商业银行内部控制体系建设的政策建议。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李广楠
XBRL的全面推广以分类标准的多样化发展为前提,而多样化的分类标准在满足个性化信息披露需求的同时,又会导致信息披露一致性和透明度降低,使得XBRL报告质量下降,在内部控制领域亦如此。本文放弃新建"内部控制分类标准"的做法,转而从通用分类标准出发,对其进行指向内部控制的扩展,充分保证通用分类标准和内部控制扩展分类标准的内在一致性,帮助企业将XBRL报告与内部控制优化融为同一个实施过程,为XBRL在我国全面推广提供有益借鉴。
关键词：
XBRL 分类标准 内部控制
[期刊] 预测
[作者]
李垣 陈龙波 赵永彬
从"以市场换技术"到"以技术换市场"的战略转换,需要我国企业进行原创性技术创新。本文构建了战略导向、内部控制和技术创新的研究框架。研究表明市场导向的企业适合采用财务控制,不适宜采用战略控制。而企业家导向的企业进行战略控制比较适宜,进行财务控制不是合理的选择。战略控制有利于企业进行突变创新,不利于进行渐进性创新;而财务控制则更有利于企业进行渐进创新,不利于进行突变创新。
[期刊] 财会通讯
[作者]
侯力纲 沈嘉诚 潘俊
本文以Z公司为研究对象,首先论述战略风险与内部控制的关系。在此基础上,结合扩张战略对内部控制进行缺陷剖析,并识别出潜在的财务风险、市场风险以及人才数量问题等问题,最后从组织架构、核算体系、资金管理、人才管理以及信息化等方面对Z公司的内部控制体系进行全面优化升级,以期能够有效防范战略扩张过程中的各类风险。
关键词：
扩张战略 内部控制 风险管理
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王平安
本文以《企业内部控制基本规范》规定的内部控制战略目标为出发点,借鉴战略管理、权变论、系统论及整体论等理论,探究内部控制与企业战略管理的逻辑关系,在此基础上构建战略导向型企业内部控制框架。
关键词：
内部控制 战略导向 权变理念 系统整合
[期刊] 财经论丛
[作者]
徐虹 林钟高 王海生
从内部控制的演变历程和核心价值取向可以知道,内部控制是为了实现战略而进行的一系列控制活动,是一种战略管理。那么,究竟内部控制这样一种趋于战略的管理控制活动的分析基础是什么?这不仅是完善内部控制框架体系的需要,而且也是有效执行内部控制、发挥内部控制应有作用的重要问题。本文在对内部控制进行战略定位的基础上,从制度观的视角剖析内部控制的制度属性与制度价值,并且进一步从交易成本观与资源基础观两种不同的视角分析内部控制的战略管理要求,提出基于交易成本观与资源基础观融合互补的内部控制建设与发展思路。
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