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[期刊] 税务与经济
[作者]
杨杨 杜剑 束磊
税收理论认为间接税具有累退性,有利于征管效率但不利于社会公平。采用1994～2009年时间序列数据,计算出库兹涅茨比率以衡量居民收入分配差距,通过对增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、全部间接税对库兹涅茨比率影响的实证研究表明,目前我国以增值税为代表的间接税占税收总收入的比重过高,不利于发挥税收调节收入分配差距的作用,需要在今后逐步加以调整;同时间接税中的消费税有一定的缩小我国居民收入分配差距的作用,可以适当加以规范,以发挥其促进社会公平的作用。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
王德祥 赵婷
根据间接税的再分配原理建立模型，运用广义熵指数（ＭＬＤ）和２００２—２０１２年的数据测算了我国三种主要间接税（增值税、消费税、营业税）对城乡居民收入分配的作用或效应。研究发现，我国现行间接税制对城乡居民收入分配不具有正向调节功能，反而具有逆向调节作用：与税前收入差距相比，税后城乡居民的收入差距增大；城乡内部收入差距的扩大要大于城乡之间收入差距的扩大。从三种主要税收各自的作用来看，增值税的逆向调节作用显得更突出一些，其次是消费税，最后是营业税；我国间接税制之所以呈现逆向的分配调节效应，主要是因为三种主要间接税的税率设计不科学、基本生活品（服务）和非基本生活品（服务）的适用税率没有拉开档距。
[期刊] 税务研究
[作者]
薛钢
伴随着我国税收收入规模的增长,居民部门实际承担了更多的税收负担增量,居民收入分配也日益扩大,这说明现行税制的收入分配功能存在缺陷。本文通过实证研究,论证了正是因为以增值税、消费税为代表的间接税具有明显累退性,从而导致了整体税制收入分配功能的失效。由于短期内直接税收入分配功能的发挥受制于信息成本与利益集团的影响,因此有必要优化间接税,提高我国税收制度对收入分配的综合调节能力。
关键词：
收入分配 间接税 税收政策
[期刊] 金融与经济
[作者]
徐宪红 杜海霞
从间接税及其变动对我国居民收入的传导机制看，居民仍然是该税种的最终承担者。通过对１９９２～２０１２年的相关数据进行描述性分析，得出结论：不同间接税的税种对我国居民收入影响存在差异；消费税对抑制我国居民收入差距具有一定的调节作用，但作用有限；总的来看，二十年间，政府启动的间接税改革机制对居民收入的影响起到一定的遏制作用，但不能从根本上消除我国居民收入差距。
[期刊] 税务研究
[作者]
王春雷
本文在VAR模型框架基础上,利用计量分析方法对国内增值税、营业税、消费税、海关代征增值税和消费税等与CPt间的动态关系进行了实证研究。结论显示:海关代征增值税与消费税对CPI影响不显著,几乎可以忽略不计;国内营业税、增值税、消费税对CPI的影响弹性分别为0.25、0.15、O.10。总之,间接税不是CPI的主要决定因素。我国这轮通胀原因十分复杂,运用税收政策治理通胀作用有限,需采取紧缩性货币政策、加强需求和供给管理等综合性措施方能奏效。
关键词：
间接税 CPI VAR模型
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频 闫胜利
间接税在社会收入分配领域发挥怎样的作用直接关系到社会的公平程度。然而,间接税易于转嫁的特点使得测量间接税的收入分配效应存在一定的技术难度,为此,相关文献大多在间接税完全转嫁的假设下,测量间接税的收入分配效应。基于此,本文立足于间接税转嫁的理论与现实基点,检验我国间接税的收入分配效应。实证结果表明:我国七大类生活消费品的间接税80%是由消费者承担的,各收入阶层以及各阶层居民不同消费支出项目所承担的间接税比例呈不规则分布。我国间接税具有逆向调节的负效应,不利于社会公平。但是在居民完全承担间接税的假设条件下,所
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王茜萌
通过引入增值税抵扣机制的投入产出价格模型,对间接税的收入分配效应进行分析,并对比了2007年、2010年、2012年三个年份的变化趋势。结果表明,增值税、消费税和城市维护建设税都呈现出明显的累退性,即越高收入水平家庭承受的税收负担越轻,越低收入水平家庭承受的税收负担越重。营业税在不同年份表现出差异性:2010年收入分配曲线并非U型,而是中产阶级家庭承担的营业税负担异于往年地加重,主要原因是当年的房价突然上涨,其他年份的分布则具有U型特点。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王茜萌
通过引入增值税抵扣机制的投入产出价格模型,对间接税的收入分配效应进行分析,并对比了2007年、2010年、2012年三个年份的变化趋势。结果表明,增值税、消费税和城市维护建设税都呈现出明显的累退性,即越高收入水平家庭承受的税收负担越轻,越低收入水平家庭承受的税收负担越重。营业税在不同年份表现出差异性:2010年收入分配曲线并非U型,而是中产阶级家庭承担的营业税负担异于往年地加重,主要原因是当年的房价突然上涨,其他年份的分布则具有U型特点。
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频 闫胜利
间接税在社会收入分配领域发挥怎样的作用直接关系到社会的公平程度。然而,间接税易于转嫁的特点使得测量间接税的收入分配效应存在一定的技术难度,为此,相关文献大多在间接税完全转嫁的假设下,测量间接税的收入分配效应。基于此,本文立足于间接税转嫁的理论与现实基点,检验我国间接税的收入分配效应。实证结果表明:我国七大类生活消费品的间接税80%是由消费者承担的,各收入阶层以及各阶层居民不同消费支出项目所承担的间接税比例呈不规则分布。我国间接税具有逆向调节的负效应,不利于社会公平。但是在居民完全承担间接税的假设条件下,所得到的测量结果夸大了间接税逆向调节的负效应。
[期刊] 涉外税务
[作者]
唐婧妮
面对超越警戒线的我国社会贫富差距的现实,发挥间接税调节收入分配的作用既可弥补直接税调控不足的缺陷,也完善了间接税自身的功能。本文提出的具体改革思路是:通过全面降低增值税税率,对微、小型企业实行增值税、营业税的税收优惠以实现减轻低收入阶层税收负担的目的,通过调整消费税的征税范围和税率增加高收入阶层的税收负担和减轻低收入阶层的税收负担。
关键词：
间接税 直接税 收入分配
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
马栓友
直接税包括农业税收对经济增长有显著的负作用 ,而流转税等间接税对经济增长的影响不显著 ;我国使经济增长最大化的最优直接税规模是占GDP的 3 5% ,最优的直接税 /间接税比率是 0 4 5,目前直接税和直接税 /间接税比率均已超过其最优数量 ,应适当削减直接税
关键词：
直接税 间接税 经济增长 最优税收结构
[期刊] 财政研究
[作者]
赵福昌
理论上讲,间接税是中性的,可以转嫁,不会造成企业负担。但是,间接税的转嫁是有条件的,在间接税不能转嫁的情况下,就造成了企业的负担,在这种情况下,
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
吕冰洋 谢耀智
从20世纪90年代后期开始到现在,我国同时出现了两个重要的经济现象,一是间接税高速增长,二是宏观经济供需失衡。本文通过建立一般均衡模型和实证分析,研究了这两种经济现象的内在联系,本文的结论是,征收生产型增值税同时抑制投资和消费,整体上对供需失衡的影响不显著;营业税由于税收容易转嫁、存在双重征税的原因,其增长严重强化了供需失衡局面;以消费为税基的税种全部是间接税,消费平均税率的提高强化了供需失衡局面。
关键词：
间接税 供需失衡 税收政策
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 孙克雅 马骁 冯瑛 成树磊
本文通过计算2009-2012年扣除直接税、间接税前后我国城乡居民基尼系数和MT指数变化,考察了直接税和间接税对我国城乡居民收入差距的影响。结果表明,我国的直接税和间接税对城乡居民收入差距分别起着正向调节和逆向调节的作用,且直接税的正向调节作用强于间接税的逆向调节作用,但直接税的正向调节作用有减弱趋势,间接税的逆向调节作用有增强趋势,两者的作用大小在逐年趋近。
关键词：
直接税 间接税 收入差距 基尼系数
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
聂海峰 岳希明
使用全国城乡家庭消费和收入微观数据考察间接税对于城乡收入差距和收入分配的影响发现:平均来看,全国居民负担的税收占收入的比例是10.6%;不论在全国范围来看还是分别在城乡内部来看,间接税负担都呈现累退:低收入的负担率高于高收入的负担率。在城乡之间,城镇居民的税收负担率高于农村居民的税收负担率。间接税增加了城乡内部不平等,降低了城乡之间的不平等。间接税主要对低收入群体影响较大,略微恶化了整体收入不平等。
关键词：
间接税 税收归宿 投入产出分析
文献操作()
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文献计量分析
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