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[期刊] 国际税收
[作者]
宫廷
在数字化服务产业迅猛发展与传统税收规则相对滞后的矛盾下,当前增值税制度存在数字化服务概念界定难、实体管辖权规则划分难、实施性管辖权执行难三大难题。我国至今仍未制定跨境B2C数字化服务增值税管辖权规则,本文通过比较OECD、欧盟、美国、澳大利亚以及日本近年在数字化服务方面的间接税改革方案,以探索我国的增值税改革之路,从税制设计与规则构建出发,为产业数字化升级保驾护航。
[期刊] 涉外税务
[作者]
国家税务总局税收科学研究所课题组 陈琍 王文钦 范巧铃 黄运 刘锋
本文分析总结了各国对国际服务贸易增值税实行税收管辖权原则选择及原因,指出了协调国际服务贸易增值税税收管辖权的意义及途径。最后结合我国实际,就完善我国营业税和增值税制度提出了相关建议。
关键词：
国际服务贸易 增值税 税收管辖权
[期刊] 财经论丛
[作者]
郁晓 赵文伟
本文根据B2C电子商务具有跨省交易占比高的特征,提出原创性观点,即在当前"生产地原则"的增值税征管制度下,B2C电子商务加剧了地区增值税税负与收入归属的偏差。文章分别进行了定性分析和定量分析,结果表明省际B2C电子商务中"财富顺逆流"规模超过了传统贸易;省际B2C增值税收入归属与税负归宿关系被全面地、严重地扭曲,以广东为代表东部沿海地区的财富顺流程度远远超过了传统贸易,而以贵州为代表的传统"财富转出"地区收入与税负严重倒挂,出现了显著的"马太效应"。
[期刊] 税务研究
[作者]
赵国庆
数字经济促进了全球跨境服务贸易的迅猛发展。同时,增值税制度已在世界广泛传播,目前已有150多个国家开征了增值税/货物与劳务税。缺乏国际协调的增值税制度既会造成增值税领域的重复征税问题,阻碍跨境服务贸易的正常发展,也会造成双重不征税问题,从而为跨国企业通过利润转移对各国增值税税基侵蚀留下漏洞。本文在借鉴OECD关于税基侵蚀和利润转移最新研究成果的基础上,分析我国跨境劳务增值税征税规则的构建方法。
关键词：
税基侵蚀 利润转移 跨境劳务 增值税
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李羡於
随着经济全球化的不断深化，全球跨境服务贸易的规模迅猛增长，类型日趋复杂，商务服务、信息服务等无形服务和无形资产交易在国际服务贸易中所占的比重越来越大。同时，越来越多的国家和地区实行增值税制度，确定跨境服务增值税征收地方面的矛盾和冲突日益显现，这极易在流转税领域造成对跨境服务贸易的双重征税或者双重不征税的后果，迫切需要采取措施来协调跨境服务增值税征收地确认规则。面对跨境服务增值税征收地确认规则的国际发展趋势，我国应当如何做出选择，是一个具有重要理论价值和现实意义的问题。
[期刊] 税务研究
[作者]
王劲杨
当前,跨境数字化服务和无形资产交易的增值税征管面临着巨大挑战。美国通过跨州数字化征管合作机制,简化统一了各州的销售税规则,并运用通信技术,采用一站式的网络登记制度,提供了便捷的税务自动化软件,解决了数字经济给跨境消费带来的税收征管难题。这证明运用信息科技解决信息科技带来的税收征管问题是有效可行的。本文通过对美国跨州销售税数字化征管手段的分析和研究,探讨了数字经济背景下我国构建跨境交易的增值税数字化征管手段的可行性方案。
关键词：
销售税 跨境 增值税 税收征管 数字经济
[期刊] 中国流通经济
[作者]
柯颖
随着全球消费市场一体化和电子商务软硬件设施的日益完善,我国B2C跨境电子商务取得了快速的发展。然而,跨境物流系统建设的严重滞后以及高昂的跨境物流成本,严重阻碍了我国B2C跨境电子商务企业的进一步发展。因此,为更好地促进我国B2C跨境电子商务发展并提升其物流服务效率,应综合考虑经济制度环境、顾客行为偏好、技术管理方式、交易成本等方面影响,科学合理地选择一种适当的跨境电子商务物流模式,以有效降低物流成本,更高效、更经济、更高质量地实现B2C跨境电子商务业务。首先,对政府来讲,其作为跨境电子商务市场的监管者,应当在现有扶持政策基础上,进一步出台以促进B2C跨境电子商务便利化为重点的专项政策,减少跨境...
[期刊] 国际经济合作
[作者]
程子建
为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,中国将"扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收"列入了"十二五"规划。2011年10月26日,国务院常务会议决定,从2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业等试点开展深化增值税制度改革试点,逐步将
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵国庆 申山宏
当跨境劳务的接受方在多个国家(地区)有生产、经营场所时,该跨境劳务的生产、经营场所的界定方法主要有:直接使用法、直接递送法和再分配法。本文结合案例分析了三种方法的界定规则。
关键词：
营改增 跨境劳务 增值税规则
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵国庆 申山宏
当跨境劳务的接受方在多个国家(地区)有生产、经营场所时,该跨境劳务的生产、经营场所的界定方法主要有:直接使用法、直接递送法和再分配法。本文结合案例分析了三种方法的界定规则。
关键词：
营改增 跨境劳务 增值税规则
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
狄昌娅
财务部于２０１６年３月２４日宣布，自２０１６年４月８日起我国跨境电子商务零售（企业对消费者Ｂ２Ｃ模式）进口实施新税收政策，即由原先按邮递物品征收行邮税改为按货物征收关税以及进口环节的增值税和消费税。至此，跨境电商税改政策终于尘埃落定。
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
伍剑琴
目前，我国Ｂ２Ｃ跨境商品物流运输受各国物理距离、通关条件等制约，运输时间较长，退换货流程烦琐，严重地阻碍了跨境商品销售，成为我国发展网上出口贸易急需解决的问题。基于此，本文分析了现阶段我国Ｂ２Ｃ跨境电子商务物流发展现状及约束条件，并提出了优化我国物流的新途径或新做法。
[期刊] 财务与会计
[作者]
李茜 钱核新
不久前,国家税务总局出台《关于发布的公告》(国家税务总局公告2013年第52号,以下简称52号公告),对《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税[2013]37号)中的附件
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘伊莎
随着我国城镇居民收入的增加以及对商品需求的多元化，跨境电商行业日趋繁荣，电子商务交易量持续增加。研究跨境电商税收制度改革的影响有利于深化相关企业及利益相关者对跨境电商税制变化的理解，同时促进政府部门采取更积极的配套机制促进新税制变化的平稳过渡。
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
张华 杨洋
跨境电商作为一种新型的数字贸易业态,已成为国际贸易的重要组成部分,跨境电商的爆发式增长成了国际贸易新的增长点,跨境B2C电商模式逐渐兴起并成为未来跨境增长新引擎。首先,文章以经济全球化下的全球跨境电商的发展为背景,对我国出口跨境电商的现状进行了深入剖析;然后,从宏观角度探讨了我国B2C出口跨境电商国际化发展存在的制约因素;最后,结合我国国情,借鉴国际化先进跨境电商企业经验,为我国B2C出口跨境电商国际化发展提出了有效对策,以期能提高我国B2C出口跨境电商国际化发展的核心竞争力。
关键词：
跨境电商 B2C 制约因素 对策
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