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[期刊] 税务研究
[作者]
刘生旺 陈鑫
一、跨区经营企业所得税分配税收协调机制研究的必要性我国《企业所得税法》于2008年实施。《企业所得税法》的重要特征是法人纳税，这与原内资企业所得税以独立经济核算单位作为纳税主体有所不同。随着企业跨区经营的日益普遍，企业所得税的共享税特征和法人纳税特征使得跨区经营企业所得税在地区间的分配与协调成为地方政府间财政分配关系的重要内容。为了规范和协调跨区经营企业所得税的地区间分配关系，
[期刊] 税务研究
[作者]
陈鑫
跨地区经营企业所得税分配制度的优劣关系到企业所得税法的顺利实施,关系到地区间财政平衡问题。本文剖析了地区间企业所得税分配冲突的原因,并以美国经验为基础对地区间企业所得税分配进行了理论分析,在此基础上指出现行跨地区经营企业所得税分配制度的缺陷,并提出了进一步完善现行分配制度的政策建议。
关键词：
跨地区经营 企业所得税 税收分配
[期刊] 税务研究
[作者]
张京萍
所得税制的国际化表现为世界各国所得税制的相互影响与趋同以及国际税收规则在国内所得税制中的应用。相比较而言,我国个人所得税制的国际化仍存在较大差距。本文从国际税收的角度讨论我国个人所得税制的国际化问题,从居民纳税人、国际双重征税的免除、来源地的界定以及国际避税的防范等方面阐述了我国个人所得税制存在的问题并提出完善建议。
关键词：
个人所得税 国际税收 协调
[期刊] 税务研究
[作者]
金合赋
企业集团通常由多个分机构组成,不同分机构又多处于不同区域,跨区经营成为其主要特征。在现行企业所得税法律制度实行法人所得税制下,企业跨区经营可以依法实行汇总纳税办法。作为企业集团,在适用跨区经营汇总纳税办法时,就必然涉及区域税收分配问题。如何科学合理地解决企业集团汇总缴纳税收分配问题,成为企业集团汇总纳税管理中一个重要问题。本文就企业集团跨区经营所得税分配问题作出初步探讨。
关键词：
企业集团 税收分配 合并纳税 汇总纳税
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
杨春梅
我国已加入WTO ,我国经济整体开放度的提高将使我国经济日益融入到世界经济体系之中。这客观上要求提高我国经济和税收政策与国际经济的适应性。现阶段 ,我国企业所得税制的国际协调主要涉及到三个方面的问题 ,即合理确定我国企业所得税的税率水平、对外资企业贯彻国民待遇原则以及完善对外投资的所得税政策
[期刊] 税务研究
[作者]
张爱龙
企业所得税在整个税制中的重要地位,使企业所得税改革不仅仅是其本身的事情,而且还涉及与企业所得税相关的诸多方面关系的协调问题。不仅包括所得税制内部的协调,还包括所得税与流转税的协调,以及企业所得税改革与税收收入的协调、企业所得税改革与财政体制的协调等。这些协调处理的妥善与否,关系到企业所得税改革的成效。
关键词：
企业所得税 协调 税收收入 财政体制
[期刊] 税务研究
[作者]
徐妍
非居民企业的投资所得性质上类似于国际间接投资,是投资主体典型的投资方式。虽然国际税收协定中联合国范本和经合组织范本关于各项投资所得进行了介绍和说明,但由于各成员国的国内法差别很大,所以两范本不可能对其作出全面准确的定义,仅表述出尽可能多的涵盖信息,由各国在国内法中进行具体规定。我国新《企业所得税法》顺应我国经济发展的新形势适时出台,但其内容较为原则,对非居民企业投资所得的课税范围、税率及与国际税收协定相协调等重要问题亟需进一步明确。
关键词：
非居民企业 投资所得 国际税收协定
[期刊] 财贸经济
[作者]
王道树
实证分析显示,1994—2005年我国省际人均内外资企业所得税收入分布差异既超过其对应税源分布差异,也超过全部税收收入分布差异。在我国现行财税体制下,尤其在"两法合并"实行法人所得税制之后,应当坚持税收归属与税收来源一致性原则,以"分支机构全面预缴、总机构汇算清缴"为基本模式,以"总机构统算应税所得、按比例进行分配、总分机构分别申报纳税"为补充模式,建立科学的地区间企业所得税收入归属机制。
关键词：
企业所得税 税收归属机制
[期刊] 税务研究
[作者]
王晓梅
本文认为,在企业所得税制度与会计准则协调的过程中,需要注意兼顾公平和效率这两个原则。在税基确认方面,需要处理所得税制度对收入费用确认的不对称性与会计准则的谨慎和配比原则之间的关系;在税基计量方面,需要处理所得税制度的确定性原则与运用会计职业判断之间的关系。
[期刊] 中国审计
[作者]
孙佳伟 冯永福
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有关规定,外地企业如果持外出经营活动税收管理证明等申报材料到地税部门进行报验登记,当地税务机关不能再征收其企业所得税,但是很多地方税务机关为了增加当地税收,以代开发票的方法违规跨区征收企业所得税,破坏了税收的正常秩序。笔者在对山东省某市地方税务机关2009年税收征管情况审计时,利用ACCESS数据库快速将违规跨区征收的企业所得税税额全部查找出来,取得了事半功倍的审计
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
张阿芬
企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位 ,且具有很大的税收筹划空间。企业若能利用筹资投资方案、生产经营决策方案和利润分配方案的合理选择开展税收筹划工作 ,必将给企业合理合法地减轻所得税负担 ,增加税后收益带来益处
关键词：
企业所得税 税收筹划 节税 税负
[期刊] 涉外税务
[作者]
王丽华
虽然跨国经营所得税收协调确立了常设机构原则,但由于常设机构利润归属方法不统一等原因,常设机构在税收实践中仍存在双重征税或不征税问题。本文分析了经济合作与发展组织(以下简称"经合组织")为促进跨国经营所得税收协调所发布的报告内容,认为我国应加强对OECD有关规定的研究,借鉴其经验,由国家税务总局或财政部出台规章,统一常设机构利润归属方法,加强常设机构利润税收征管。
[期刊] 税务研究
[作者]
崔运政
我国从2008年起实施的《中华人民共和国企业所得税法》,改变了以独立经济核算作为企业所得税纳税人核定标准的做法,实行法人所得税制,从而使本已存在的所得税跨地区转移问题变得更加突出。本文对我国企业所得税跨地区转移和分配变迁过程及存在的主要问题进行了分析,就进一步完善跨地区所得税分配提出了切实可行的措施建议。
关键词：
跨地区 总分机构 企业所得税 税收转移
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
王如燕 刘延彬 赵爱群
所得税法与会计制度的差异是由税法目标与会计目标的分离所决定的,比较、分析、研究二者间的差异亦具有十分重要的意义。本文从理论上归纳出会计制度与企业所得税法间的差异,探讨了企业所得税及其与会计制度差异存在的问题,并对所得税改革与会计制度协调提出政策性建议。
关键词：
企业所得税与会计制度差异 协调
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