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[期刊] 浙江金融
[作者]
李苏
2004年被业界人士称为证券公司的破产年,证券之殇痛前所未有;2005年证券公司依然没有起色,一波惊起一波。从2004年1月2日南方证券被行政接管以来,有二十多家证券公司如德恒证券、恒信证券、中富证券、汉唐证券、闽发证券、辽宁证券、大鹏证券、亚洲证券、北方证券、武汉证券、广东证券、昆仑证券、五洲证券、民安证券、甘肃证券、西北证券等相继被查封或托管。这些券商被查封、托管的直接原因虽然各有不同,但根本的原因还是自身的违法违规经营。违法违规行为不可掩饰的反映出这些证券公司的内部控制机制存在着严重的问题。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王学峰
证券公司作为资本市场重要的金融中介,其内部控制问题比一般企业更突出。近年来我国一系列证券公司关闭、破产事件的发生说明证券公司内控机制建设的重要性和紧迫性。本文从证券公司特点出发,结合内部控制的国际惯例和我国证券公司的实际,对证券公司内部控制的目标、构成要素、控制主体与层级、控制客体与范围等进行了分析,从而构建了证券公司完整的内部控制体系。
关键词：
证券公司 内部控制 风险管理
[期刊] 证券市场导报
[作者]
陈共炎
我国证券公司在发展中内部控制机制建设缺乏动力。经营管理重点和注意力过分集中于如何开拓市场,扩大业务,内部控制意识薄弱。在证券市场不规范、投机性强、证券业法律及法规建设滞后的环境下,证券公司在利益驱动下不惜进行违规操作、违法操纵,根本无视巨大的政策风险和市场风险。本文分析了我国券商存在的内部控制问题,并提出了相关的建议。
关键词：
证券公司 内部控制 公司治理
[期刊] 西南金融
[作者]
林楠
诞生于经济转轨时期的中国证券公司是国有企业和股份制企业的"混血儿",包括内部控制制度在内的制度体系均不同程度地带有双重体制的烙印。近些年来,中国证券公司的制度体系特别是其内部控制制度暴露了诸多缺陷和问题,产生了众多不良影响,严重地阻碍了中国证券公司行业的可持续发展,也使得中国证券市场融资能力和反映经济能力停滞不前。中国证券公司应顺应形势,再造和完善内部控制制度,为中国证券市场构筑前进的桥梁和防范风险的防火墙。
关键词：
中国证券公司 内部控制制度 再造和完善
[期刊] 财会月刊
[作者]
石泓 苟红岩
作为金融市场的重要组成部分，证券公司的健康发展对金融市场具有举足轻重的作用。证券公司的＂高风险、高收益＂等特点要求证券公司必须以风险管理为导向，构建健全的内部控制评价体系。本文遵循全面性原则、重要性原则、有效性原则、风险管理导向原则，建立了上市证券公司内部控制评价指标体系，并以Ａ上市证券公司为样本，检验新建立的内部控制评价指标体系的实用性，指出其内部控制的薄弱环节，以促进其内部控制评价指标体系的完善。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘子平
现代内部控制是指企业为了实现经营目标,保护资源安全完整、保证会计信息的真实、保证各部门经济活动协调有效地运转而形成的内部自我调节和控制系统。是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的为运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。一、光大乌龙指事件始末2013年8月15日,上证指数收于2081点。8月16日,上证指数以2075点低开,到上午11点为止,上证指数一直在低位徘徊。11点05分,A股金融、地产、石油等股均出现了诡异的直线飙升,沪指盘中一度暴涨100余点,涨幅达到5%,大爆发仅仅持续了两
[期刊] 会计之友
[作者]
周琳
证券公司是高风险的人力资本驱动型企业,其内部控制目标的实现与否和人的行为密切相关。文章以万福生科事件为例,基于人本管理视角,从风险识别与评估、激励约束机制及内部监督三方面进行分析,以期为证券公司内部控制的完善提供建议。
关键词：
证券公司 人本管理 内部控制
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
康霞 赵晶
近年来不断有证券公司由于违规操作等经营失败倒闭,另一方面证券市场金融创新又给证券公司带来一系列的寻租领域。本文从证券公司的寻租角度,提出了如何完善证券公司内部控制的"防火墙"机制的思路。
关键词：
证券公司 内部控制 防火墙 寻租
[期刊] 审计研究
[作者]
孟焰 孙丽虹
企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。而内部控制是解决当前一些企业内部管理松弛、控制弱化的重要举措 ,是从源头上治理腐败的一项制度安排。本文从内部控制理论的发展及结合当前发生的几起案例 ,来看我国证券公司内部控制存在的问题及应采取的对策。
关键词：
内部控制 证券公司 存在问题 对策
[期刊] 企业经济
[作者]
饶杰
证券公司的风险管理和控制一直是政府监管部门和证券公司关注的重点。我国证券公司风险主要有四种类型。针对目前我国证券公司风险管理现状,应积极做好以下几个方面的工作:一、建立有效的风险管理制度;二、建立合理组织,构筑多层风险控制防线;三、借鉴国际风险指标量化方法,全程监控全面风险管理过程;四、大力运用信息技术,提高风险管理技术水平。
关键词：
证券公司 风险管理 控制体系
[期刊] 西南金融
[作者]
陈淑芳 李将敏
近年来,国际商业环境和经济形势发生了重大变化,为应对内部控制领域出现的新风险,COSO委员会于2013年5月发布了一个新的内部控制框架(2013),对企业的内控体系构建提出了更高的要求。本文回顾了COSO新框架制定的有关背景,阐述了新框架的主要变化,并立足于中国证券业的实际,提出了改善我国证券公司内部控制的几点启示,以期对我国证券公司加强自身的内控体系建设提供新的思路与方法。
关键词：
COSO新框架 变化 启示
[期刊] 财会通讯
[作者]
常雪梅
财务系统的内部控制是证券公司内部控制体系的重要组成部分，本文在对ＨＫ证券公司内部控制失效案例进行分析和评价的基础上，对ＨＫ证券财务系统的核算控制、资金控制等关键内部控制进行设计，为中小型证券公司财务系统内部控制的建立提供借鉴。
关键词：
证券公司 财务系统 内部控制
[期刊] 证券市场导报
[作者]
陈共炎
证券公司内部控制核心是会计控制,重要目标是风险控制。会计作为风险控制的基础和手段,对证券公司风险控制具有非常重要的意义。本文分析了我国证券公司会计制度演进的状况,探讨了国内券商与海外投资银行的主要差别及如何进一步发挥会计的作用。
关键词：
证券公司 会计制度 风险控制
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
刘晓嫱
2006年6月,上海证券交易所出台《上海证券交易所上市公司内部控制指引》(以下简称为《指引》),成为我国第一部指导上市公司建立健全内部控制制度的文件。《指引》的出台与有效
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