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[期刊] 广东商学院学报
[作者]
李建军 谢欣
高效的税收征管是良好税制的重要方面,测度分析税收征管效率是税制优化设计的基础性工作。基于非参数和参数方法,对近年我国营业税征管效率进行测算,发现虽然不同方法测算结果不同,但其整体趋势是一致的,营业税平均征管效率呈逐步上升态势,且当前营业税征管效率整体仍较低,有很大的提升空间。进一步的实证分析表明,营业税占地税机关征税总收入比重的提高、税收分权度的提升、就业率的增长等有助于营业税征管效率的改善,转移支付比重的提高无益于营业税征管效率的改善,营业税征管存在"粘蝇纸"效应现象。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
李建军 谢芬 苏明萃
高效的税收征管是良好税制的重要内容和保障,也是税制改革成功的基本条件。本文在对2000年以来我国企业所得税征管效率测度的基础上,进一步分析了近年来我国企业所得税及征管制度改革的征管效应。研究发现,近年我国企业所得税征管效率呈波浪式上升态势,效率水平还有较大提升空间;在当前情况下,国税局企业所得税征收比重的提高将会降低企业所得税征管效率,企业所得税占税收收入比重越高、在税收部门征管中越重要,就更有助于企业所得税征管效率的提升;2002年、2006年和2009年企业所得税、国地税征管责任分工调整改革,对税收征管效率的影响不显著,2008年内外资企业所得税统一改革,显著提升了企业所得税征管效率。
[期刊] 财贸研究
[作者]
李建军 李慧
虽然SFA、DEA和FDH三方法在测度增值税征管效率中,不同时间和地区的测算得分存在差异,但从平均效率趋势来看,效率水平整体保持稳定,增值税征管效率水平整体还有较大的提升空间。进一步的实证分析表明:税收分权度、每万人公路里程数对增值税征管效率具有负向作用;城镇化程度、经济开放度、增值税在国税机关税收征管中的重要性都与增值税征管效率有显著的正向关系。
关键词：
增值税 征管效率 征管成本
[期刊] 税务研究
[作者]
管丽娟
一、现代物流企业存在营业税重复征税问题重复征税是目前存在于物流行业税收方面的最主要的问题。。由于目前我国的大多数物流企业规模还无法承担货物的运输、装卸、仓储等所有环节的服务功能。因此,物流企业采用总包的形式经营,而且,总包以后还会进一步分包。按照国家税务总局规
[期刊] 涉外税务
[作者]
王琦 刘旭萍 张舸
本文以北京市地方税务局涉外税务分局所管辖的外国航空运输公司为例,从税收协定和税收政策方面分析我国税务机关在对外国航空运输业营业税征管中存在的问题,并针对问题提出建议。
关键词：
航空运输业 营业税 征管
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张东敏 刘座铭 李艳丽
本文采用随机前沿分析法对我国个人所得税的征管效率及影响因素进行了实证研究。研究发现:当前我国个人所得税的征管效率水平较低,但是总体上呈现上升趋势;地区间征管效率水平差距较大,东部地区征管效率水平较高,其次是西部、东北和中部地区。税收征管分权程度和经济发展水平对税收征管效率水平的影响较明显;征管份额、经济发展水平、地区经济开放程度、工作人员文化层次均与征管效率正相关。除工薪所得税和个体工商户生产经营所得税以外的其他个人所得税所占比重越大,越不利于征管效率的提升。提高我国税收征管水平应精简税务机关,扩大税务机关人均管理范围;尽快改变个人所得税的两级征管机制为地方一级征管,提高地方征管积极性;同时将个人所得税的各分类进行合并征收,以降低分类征收带来的征管成本。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张东敏 刘座铭 李艳丽
本文采用随机前沿分析法对我国个人所得税的征管效率及影响因素进行了实证研究。研究发现:当前我国个人所得税的征管效率水平较低,但是总体上呈现上升趋势;地区间征管效率水平差距较大,东部地区征管效率水平较高,其次是西部、东北和中部地区。税收征管分权程度和经济发展水平对税收征管效率水平的影响较明显;征管份额、经济发展水平、地区经济开放程度、工作人员文化层次均与征管效率正相关。除工薪所得税和个体工商户生产经营所得税以外的其他个人所得税所占比重越大,越不利于征管效率的提升。提高我国税收征管水平应精简税务机关,扩大税务机
[期刊] 统计与决策
[作者]
乐婷
文章通过对2000~2009年我国营业税税源结构变化进行实证分析,考察了影响我国营业税税源结构调整的主要因素。结果表明:自20世纪90年代中期以来,我国财政体制变迁所引致的预算内税收收入集权效应和土地财税收入分权效应是导致这一时期营业税税源结构向房地产业和建筑业调整的关键因素。
关键词：
营业税 税源结构 实证研究
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
白景明 何平
提高直接税比重、扩大"营改增"范围需要对居民流转税负担进行分析。本文通过分析居民流转税税负,为相关税制改革提供路径依据。文章得到的主要结论有:对于个人来讲,增值税和营业税负担高于个人所得税负担;我国居民增值税和营业税总体税负具有累退性特征;个人所得税的累进性可以部分抵消增值税和营业税的累退性。并据此提出要提高直接税比重,通盘设计不动产转让改征增值税和个人住房保有环节课税,减并增值税税率要充分考虑保护居民基本生活消费等政策建议。
[期刊] 上海金融
[作者]
李恒 邱向前
本文主要分析了我国金融业营业税制结构问题,然后对营业税、增值税为代表的间接税进行了局部均衡分析,再对营业税改增值税的可行性进行探讨。最后对完善我国金融税制提出了建议,以期对我国金融税制改革有所帮助。
关键词：
金融税 税负效应分析 税制改革
[期刊] 情报理论与实践
[作者]
赵文清
本文以科学发展观为指导,以考察我国房地产业发展趋势为基础,以构建房地产营业税征管信息系统为目标,运用灰色理论,通过相关性分析,确定在预测周期中影响房地产营业税税收的主要指标,得出房地产营业税税收预测值,并进一步得出合理开展税收管理的科学结论。
关键词：
信息系统 营业税 灰色模型 预测
[期刊] 当代财经
[作者]
杨得前
以1997-2007年我国30个省(直辖市、自治区)的面板数据为基础,采用Malmquist生产效率指数法,对我国税收征管效率进行了定量测算和分解。结果表明,1997-2007年我国税收征管效率年平均提高3.6%,技术变化指数平均提高8.4%,而综合效率指数平均下降4.4%;税收征管效率的提高主要源于征管中新技术的采用,而不是组织管理水平的提高。出现上述现象的根本原因在于,在税收征管中引进新的技术时,忽视了对新技术的充分利用。因此,在未来的税收征管中,应注重先进的征管技术与高效的管理手段进行有机融合,共同推进税收征管效率的不断提升。
[期刊] 会计之友
[作者]
胡晓丽
2012年1月1日,经国务院批准,在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。随后,由上海市扩大至北京等全国12个省市,2013年8月1日起又在全国拉开了增值税改革的帷幕。文章着重分析营业税改征增值税对广告行业税负的影响,以及税改所面临的问题,并提出了建议。
关键词：
广告业 营改增 税负影响
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