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[期刊] 涉外税务
[作者]
孙玉栋 李佳
我国税款预缴制度具有均衡税款入库、调节跨地区经营税收收入归属的作用,在税收实践中表现出较大的灵活性和实用性。但税款预缴在法律层面、制度层面、征管层面都存在一定的不足。本文从理论和实践两个角度对我国税款预缴存在的问题进行分析,并借鉴国际经验与方法,提出了有针对性的对策建议。
关键词：
税款预缴 均衡入库 法律 制度 征管
[期刊] 涉外税务
[作者]
江苏省如东县国税局课题组
[期刊] 当代经济科学
[作者]
黄凤羽 刘维彬 张瑞红
本文基于行为经济学的前景理论,由微观视角分析个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响。选取预缴规模、税率、针对纳税非遵从的处罚、纳税稽查概率、稽查成功率作为主要内生变量,构建"有限理性"的纳税人总价值函数模型,讨论上述变量的心理效应与纳税决策的关系。分析表明:我国应构建针对个人全部所得的全面预缴税款制度,并以个人预缴规模为核心,使其适度高于应纳税额;注重以"退税收益"的确定性效应带动纳税遵从,同时配合提升针对非遵从的处罚;降低边际税率;利用"启发式偏差"及"分离效应",通过强化纳税稽查及总体征管水平使纳税人
[期刊] 当代经济科学
[作者]
黄凤羽 刘维彬 张瑞红
本文基于行为经济学的前景理论,由微观视角分析个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响。选取预缴规模、税率、针对纳税非遵从的处罚、纳税稽查概率、稽查成功率作为主要内生变量,构建"有限理性"的纳税人总价值函数模型,讨论上述变量的心理效应与纳税决策的关系。分析表明:我国应构建针对个人全部所得的全面预缴税款制度,并以个人预缴规模为核心,使其适度高于应纳税额;注重以"退税收益"的确定性效应带动纳税遵从,同时配合提升针对非遵从的处罚;降低边际税率;利用"启发式偏差"及"分离效应",通过强化纳税稽查及总体征管水平使纳税人提高逃税风险认知,从而提升纳税遵从度。
[期刊] 涉外税务
[作者]
林雄
本文首先介绍了我国对税款滞纳金的认知,指出了当前我国税款滞纳金制度存在的几个问题,进而对完善我国税款滞纳金制度提出了立法建议,并为修订《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第三十二条提出了具体的立法方案。
关键词：
税款滞纳金 利息 税收征管法
[期刊] 财会月刊
[作者]
翟帅
新税法实施衔接过程中,因税务机关、代扣代缴人与纳税人对于税法理解的差异以及财务处理失当等因素,在税务核算、纳税申报、汇算清缴等程序中产生纳税人溢缴税款的情形。由于税收征收管理法与税收征收管理法实施细则所构建的溢缴税款退还制度因权利性质不清晰,配套制度设置混乱,有碍纳税人退税权利的行使。因此,必须明确税收法律关系中的"公法之债"性质,将纳税人退税权利定位为请求权,适当扩展溢缴税款退还的主体,明确溢缴税款退还情形,对纳税人申请溢缴税款退还制度予以诉讼时效改造,统一溢缴税款返还的范围,以期更好地保护纳税人权利。
关键词：
纳税人 溢缴税款 退还制度 返还请求权
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
蒋国忠
当前税款的延压主要是税务部门为调节税款进度而进行的延压和国库经收处在税款经收过程中的延压。其主要原因：一是税务征收机关的税务考核机制；二是商业银行的利益补偿动机；三是国库监管的薄弱。要根本解决税款延压问题，必须完善法律法规，强化国库监管，调整利益分配和考核机制。
关键词：
税款延压 国库监管 利益分配 考核机制
[期刊] 税务研究
[作者]
罗亚苍
《税收征管法》及其实施细则规定的税款滞纳金制度(1),存在"法外"豁免处理、起止期限执行尺度把握不一和法际衔接不畅等行政执行误差以及滞纳责任认定不当、滞纳情况概括不全等司法裁断偏差。本文分析了现行税款滞纳金制度问题产生的根源,并借鉴德国、美国、日本等发达国家经验,提出了完善现行税款滞纳金制度的建议。
关键词：
税款滞纳金 滞纳责任 国际借鉴 制度完善
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
王勇 赵振智
本文在阐述国内石油财税制度及税费项目的基础上,剖析了国内石油财税制度存在的问题,并借鉴美国石油财税制度的做法和经验,提出了改革和完善我国石油财税制度的对策与建议。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
孔祥平
出口退税,是指国家为增强出口商品的竞争能力,由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商,从而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。其核心:一是商品输出国境外(香港、澳门作为单独纳税区,视同向外国出口);二是退还商品形成过程中的间接税。
[期刊] 税务研究
[作者]
赵书博
本文分析了我国在出口退税指标管理、出口退税计算方法等方面存在的问题,研究了可供借鉴的其他国家在出口退税制度、管理方面的经验,提出完善我国出口退税制度的措施。
关键词：
出口退税 借鉴 完善
[期刊] 财会月刊
[作者]
王章渊 刘美纯
构建一个虚拟的"居民个人取得综合所得"案例,从计算方法、适用的预扣率表、计算公式三个方面解析新个人所得税法"预扣预缴"的计算方法与申报纳税的全流程。分析认为,企业和个人面临着落伍于新税法、不按规定预扣预缴、遗漏年度汇算清缴等较大的税收遵从风险,提出财税人员必须严格遵从税法规定申报纳税的观点。
[期刊] 税务研究
[作者]
陆静波 王晓勇 刘冬
税收的催报催缴是税务管理的一个重要环节。虽然目前我国税收催报催缴制度已相对成熟,但仍存在一些不容忽视的问题。本文分析了目前我国税收催报催缴现状及问题,并在借鉴国外经验的基础上,提出了完善我国税收催报催缴制度的建议。
关键词：
催报催缴 税收制度 税收征管
[期刊] 资源科学
[作者]
骆云中 许坚 谢德体
矿业用地是采矿业和矿区土地复垦中的核心问题之一,矿业用地的制度安排直接影响到矿业的可持续发展和矿区土地复垦的成效,而矿业用地制度安排又与地权制度和矿权制度紧密相关。文章从我国地权制度变迁的角度,考证了矿业用地制度的变迁,分析了现行矿业用地制度中存在的主要问题,以及现行矿业用地制度与矿业权制度中之间的主要矛盾。文章认为,矿业用地获得方式以及矿业权和矿业用地使用权的分别取得是形成现行矿业用地制度弊端的两个主要问题。针对这两个问题,提出了完善现行矿业用地制度的对策,即改革现行的通过出让方式取得矿业用地的制度,而采取通过临时用地制度、年租制、土地股权制等新模式取得矿业用地。在矿业权制度与矿业用地制度之...
关键词：
矿业用地 土地使用权 矿业权 制度
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