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[期刊] 商业时代
[作者]
王筱红
文章以税收平滑模型为理论研究框架,测算1998-2012年我国实际税收扭曲程度,从而分析我国税收超重负担的变化趋势,并认为当前我国税收超重负担已日趋脱离实际水平,税收对经济的扭曲程度日益加大。接下来文章以此变化趋势现状为基础,分析了引致我国税收超重负担产生这种变化趋势的主要原因。最后,结合我国实际,提出缓解我国税收超重负担的有益路径。
关键词：
税收超重负担 趋势 成因路径
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王筱红
税收超重负担的扩大具有其合理性,并不是只有负面影响,而迫切需要解决的是使税收超重负担处于一个合理的位置,在可行的基础上尽量减少税收超重负担,尽量消除其负面影响。目前,我国宏观税负相对较高,税负的上升不仅导致超额税负增速上升;还导致效率损失超常增长。根据上文对我国税收超重负担的定量分析可知,当前我国税收超重负担日益加大,税收对国民经济的扭曲程度进一步加剧。显然,这对我国经济的可持续发展和民生的改善都是相当不利的。特别是当前我国正提倡区域一体化
[期刊] 财贸经济
[作者]
汪昊
本文在对税收超额负担相关理论回顾的基础上,运用巴罗税收平滑模型对我国税收超额负担进行了实证分析,指出了我国税收超额增长的合理性及需要进一步改进的地方,并结合我国当前的税收政策和新一轮的税制改革,给出实现我国税收平滑,以减少税收超额负担,促进经济效率的政策建议。
关键词：
宏观税率 超额负担 税收平滑 税制优化
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
彭高旺 李里
本文从宏观和微观两个层面分析我国的税收负担,认为我国宏观税负的提高只是一种恢复性增长,税负没有偏重,在世界上仍处于偏低水平,税收收入持续大幅度增长主要基于经济的持续快速增长及由此引发的税基扩大,但微观税负方面,企业的税负偏重。因此,需要继续优化我国的税收负担和税制。
关键词：
税收负担 税制 优化
[期刊] 税务研究
[作者]
胡怡建
回顾总结税制改革发展历程,展望未来税制改革发展规划,我国税收将在十个方面发生趋势性变化:税收定位由传统税收制度体系向现代税收制度体系转变;税收目标由效率激励向公平、有序、正义转变;税收增长由超常增长向稳健持续增长转变;税收负担由结构性减税向稳定宏观税负转变;税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变;税制改革由个别税种改革向全面系统改革转变;税收政策由短期多变向长期规范化转变;税法制定由行政决定向人大直接立法转变;税务管理由传统管理向现代信息技术管理转变;税收体制由单一集权向多元分权转变。
关键词：
税收 税制改革 发展趋势
[期刊] 会计之友
[作者]
管永昊 刘林林 姚巧燕
２０１５年我国税收制度进行了较多的改革。税制改革方面，＂营改增＂、消费税征收范围部分调整、资源税扩大征税范围、环境保护税法公布草案；税收政策方面，企业所得税在企业重组、小微企业、固定资产加速折旧、备案审批等方面发生了较大变化；税收征管方面，出台了税收征管规范、纳税服务规范、＂双摇号＂稽查、一般反避税管理办法和＂互联网＋税务＂计划等措施。未来几年内，修订《税收征管法》、推进＂营改增＂、完善房地产税制、出台环境保护税、改革个人所得税征收模式等将成为税收发展的趋势。
[期刊] 涉外税务
[作者]
倪红日
目前,世界上许多国家,尤其是发达国家为了应对全球经济放缓和一些国家经济出现的衰退,纷纷采取了减税的财政政策,这将对我国经济产生影响,文章通过整理分析这些国家的减税措施认为,应兼顾政府和企业两者的利益,把握总体税负水平,实行稳定税收收入、有增有减的税收结构调整,当是比较好的选择。
关键词：
税收增收 减税 资金外流 总体税负
[期刊] 财会月刊
[作者]
侯小坤
国际税收一体化有利于提高税收透明度，优化国际投资环境，进而促进全球经济稳定发展。国际税收的变化趋势对我国会造成一定的影响，包括国际税收发展有利于提高我国劳动者素质、提升税收透明度及推动我国税制调整与产业结构升级等。针对国际税收变化趋势，我国应采取相应策略，如完善税收管理体制、合理调整宏观税负和实施地区性税收优惠政策等。
[期刊] 财贸经济
[作者]
吕冰洋 禹奎
本文对我国历年资金流量表进行了分析,认为中国目前宏观税收负担已经偏高,税收负担提高的重要原因在于中国正处于由人口红利、技术模仿、工业化和城市化进程带来的税收增长红利的集中释放期,这促使税收增长幅度长期超过GDP。由于我国以间接税为主体的税制结构,可以使企业部门将大量间接税转嫁给居民部门承担,税收负担加重部分主要由居民部门承担。税收增长与税负转嫁两个因素结合在一起,对10年来国民收入分配格局变动甚至经济增长方式产生了深刻影响。
关键词：
税收负担 国民收入分配 税收归宿
[期刊] 税务研究
[作者]
蒲文燕 卢倩
自1994年以来,我国税收增长先后经历了1994～2007年的"超高速增长"阶段、2008～2011年的"触底反弹"阶段以及2012年以来的"理性回归"阶段。从中长期看,随着转方式与调结构改革的深入推进,税制体系的不断完善与税收征管能力的有效提升,我国税收将步入一个良性循环的稳健增长通道,但在短期会经历一个增速放缓的"阵痛期"。
关键词：
税收增长 路径 趋势
[期刊] 审计研究
[作者]
陈菲
本文在分析我国国有银行税负成因的过程中,引入非税制因素分析视角,在分析由金融业税收制度导致国有银行税负偏重的基础上,深入分析了非税制因素对国有银行税负的影响。笔者发现国有银行收入结构、盈利能力、管理理念以及拨备制度、通货膨胀等因素是引起其税收负担的主要原因。分析说明若缓解当前银行业的税收负担压力,除应进一步完善金融税制外,还应采取适当措施从非税制因素着手才能有效地缓解税收负担偏重的问题。
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
本文就目前我国宏观税负是否过重、国家要不要通过减税帮助中小企业解困、减税能否刺激我国经济等税收热点问题提出了看法。认为:一国税负轻重,不能仅看宏观税负水平的高低,还必须结合该国政府的社会福利和社会保障等公共产品的提供水平;当前我国中小企业经营困难,主要不是由于税负过重造成的,因而其解困的良方也不应是减税;由于我国的具体国情,减税对刺激经济增长效果不会显著。在这种情况下,与其研究如何"减税",不如研究如何"用税"。
关键词：
税收负担 宏观税负 中小企业 减税 用税
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
闻媛
从大的方面看,世界各国宏观税负水平的差异主要表现为发达国家和发展中国家的税负差异,造成这些差异的主要原因包括经济发展水平、社会保障制度和税收征管水平、税收制度以及优惠政策等。通过对我国目前宏观税负水平的判断,应该在推进税费改革、实现增值税转型、规范企业所得税优惠等方面有所改进。
关键词：
税收负担 费改税 增值税转型 税收优惠
[期刊] 当代财经
[作者]
阮家福
在税收管理活动中,征税人和纳税人都必须遵从税法。征纳双方的税法遵从度对税收征管制度的正常运行至关重要,应该引起足够的重视。最大限度地减少税收不遵从行为的发生,应该成为架构和完善税收征管制度的出发点和着力点以及税收管理的终极目标。
关键词：
税收不遵从 纳税不遵从 征税不遵从
[期刊] 中国财政
[作者]
隋政言
近年来,我国税收收入实现了稳定较快增长,大大增强了国家财政实力,为各级政府增强公共服务和社会管理职能,全面建设小康社会提供了可靠的财力保证。据统计,2003年至2007年,共入库税款164129亿元,年均增长23.8%。其中,2007年入库税款49449亿元,增收11813亿元,增长31.4%。应该说,税收收入增长较快,是国民经济快速增长和企业效益大幅提高的反映,但对此问题也存在质疑,为此,本期专题特组织几篇文章,对我国的税收负担以及税收增长问题进行客观的分析和阐释。
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