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[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
彭高旺 李里
本文从宏观和微观两个层面分析我国的税收负担,认为我国宏观税负的提高只是一种恢复性增长,税负没有偏重,在世界上仍处于偏低水平,税收收入持续大幅度增长主要基于经济的持续快速增长及由此引发的税基扩大,但微观税负方面,企业的税负偏重。因此,需要继续优化我国的税收负担和税制。
关键词：
税收负担 税制 优化
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
陈宇 刘振亚 葛静
在我国税收规模连年高速增长,税收负担是否过重热议的背景下,从税收超额负担的视角对各国税收效率进行了比较,并测算了全面减税和对间接税减税两种政策的经济效应。结果表明,中国的税收超额负担处于中等水平,但仍存在减税增效的空间;对间接税减税的结构性减税政策能更好的符合稳物价、调结构的政策目标。
关键词：
税收 超额负担 GTAP 国际比较
[期刊] 当代财经
[作者]
阮洸华
现行增值税税负，从纳税人来看，小规模纳税人的实际税负重于一般纳税人。从行业来看，修理修配业、农产品加工业、交通运输业由于抵扣部分过少，大大加重了税收负担。实现税负公平应采取的近期对策：对于税务所为小规模纳税人代开的专用发票，可实行征６％抵１７％（１３％），对农产品加工业的抵扣率也应提高至１３％。远期对策：在实行收入型或消费型增值税的前提下，交通运输业应改征增值税，对终端消费型企业和会计核算不健全企业，可分别采用固定征收率和扣除率等方法。
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
本文就目前我国宏观税负是否过重、国家要不要通过减税帮助中小企业解困、减税能否刺激我国经济等税收热点问题提出了看法。认为:一国税负轻重,不能仅看宏观税负水平的高低,还必须结合该国政府的社会福利和社会保障等公共产品的提供水平;当前我国中小企业经营困难,主要不是由于税负过重造成的,因而其解困的良方也不应是减税;由于我国的具体国情,减税对刺激经济增长效果不会显著。在这种情况下,与其研究如何"减税",不如研究如何"用税"。
关键词：
税收负担 宏观税负 中小企业 减税 用税
[期刊] 中国财政
[作者]
隋政言
近年来,我国税收收入实现了稳定较快增长,大大增强了国家财政实力,为各级政府增强公共服务和社会管理职能,全面建设小康社会提供了可靠的财力保证。据统计,2003年至2007年,共入库税款164129亿元,年均增长23.8%。其中,2007年入库税款49449亿元,增收11813亿元,增长31.4%。应该说,税收收入增长较快,是国民经济快速增长和企业效益大幅提高的反映,但对此问题也存在质疑,为此,本期专题特组织几篇文章,对我国的税收负担以及税收增长问题进行客观的分析和阐释。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
童伟
宏观税负是反映政府经济规模及政府干预市场能力大小的一个重要的宏观经济指标， 本文通过数学模型的建立， 借鉴国际经验， 科学地确定我国宏观税负的合理范围。
关键词：
税收负担 分析 国际比较 数学模型
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王筱红
税收超重负担的扩大具有其合理性,并不是只有负面影响,而迫切需要解决的是使税收超重负担处于一个合理的位置,在可行的基础上尽量减少税收超重负担,尽量消除其负面影响。目前,我国宏观税负相对较高,税负的上升不仅导致超额税负增速上升;还导致效率损失超常增长。根据上文对我国税收超重负担的定量分析可知,当前我国税收超重负担日益加大,税收对国民经济的扭曲程度进一步加剧。显然,这对我国经济的可持续发展和民生的改善都是相当不利的。特别是当前我国正提倡区域一体化
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
于连庆
随着我国积极财政政策的实施以及经济全球化的发展,减税成为人们研究的热点问题,我国各方面对减税的看法也各不相同。对此,我们应进行适度的税收负担结构性调整,以避免出现较大的财政缺口。
关键词：
宏观税负 微观税负 完税程度 税收乘数
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
李红
在经济体制转轨时期，我国税负呈现以下特点：不同体制税负变化不同；经济、税源结构的变化引起税负结构变化；税收必须体现税负公平，等等。为此应重新认识我国宏观税负及其水平，针对造成税负失衡的原因，确定衡量税负的标准和参照系，并通过进一步加快经济体制改革、税制改革与其他配套改革的步伐，使我国税负水平趋于合理。
[期刊] 财经研究
[作者]
李永友
文章在总结既有研究的基础上,把财政支出纳入到了税收负担分析的框架内。通过对我国经验数据的实证分析,发现我国的税收负担即使在考虑政府支出的情况下对经济也具有显著的抑制作用,但这种抑制程度在两种情况下有着很大的差异。在不考虑政府支出时,税收负担每提高一个百分点,经济增长就会下降0 713个百分点。但在考虑到财政支出之后,税收对经济增长的抑制程度由原来的0 713个百分点下降到0 33个百分点左右。遵循同样的分析思路,文章还通过对巴罗模型的扩展计算了我国现阶段最适的税收负担水平。通过计算得出当前我国中口径的税收水平在不考虑政府支出时大致为18 6%,但考虑到政府支出的作用后,中口径的税负水平上升至2...
关键词：
私人部门 税收负担 经济增长
[期刊] 商业时代
[作者]
王筱红
文章以税收平滑模型为理论研究框架,测算1998-2012年我国实际税收扭曲程度,从而分析我国税收超重负担的变化趋势,并认为当前我国税收超重负担已日趋脱离实际水平,税收对经济的扭曲程度日益加大。接下来文章以此变化趋势现状为基础,分析了引致我国税收超重负担产生这种变化趋势的主要原因。最后,结合我国实际,提出缓解我国税收超重负担的有益路径。
关键词：
税收超重负担 趋势 成因路径
[期刊] 财政研究
[作者]
陈波 邢丽
一、问题提出现实生活中，课税常常会带来经济中的种种扭曲，干扰资源配置的效率条件。一套设计不佳或职能发挥不好的税收制度，更会导致资源配置的扭曲程度增大。这种扭曲达足够大时，纳税人或者改变其经济行为，或者采用偷逃税的手段以降低其税收负担。如果将这种扭曲进...
[期刊] 税务研究
[作者]
李香菊
良法善治是实行依法治税的内在要求。本文分析了目前我国转型时期税收立法存在的主要问题,提出应进一步重视和加强税收立法工作,提高税收立法质量。
关键词：
税收立法 立法质量 改革设想
[期刊] 税务研究
[作者]
甘功仁
本文评析了我国税收立法的现状,认为我国现行税收立法的主要问题是:作为税法立法依据的宪法关于税收的原则规定过于简单;税收基本法和与其相配套的一系列单行税收法律缺乏;国家行政机关几乎包揽了税收立法;税收行政法规、规章比重过大。从深层原因分析,税收立法之所以存在这种不正常现象,是因为对税法的性质和地位认识不足,没有把税收征收权和税收支出权提高到国家主权、人民主权的高度来看待,即税收的征收和使用必须体现人民的意志,必须由人民通过选举产生的代表机构来决定。大量的税收立法由国家行政机关进行,说明行政立法权过度膨胀,蚕食了国家立法机关的税收立法权。这种有悖于宪法、立法法规定的立法体制和立法权限划分的现象应当...
[期刊] 税务研究
[作者]
黄靖翔 岳树民
税收法制化进程不仅需要完善税法的结构和内容,更要改善税收法律的立法质量。只有提升税收立法技术,综合利用立法预测、立法规划、立法表述等各立法环节的科学化方法和操作技巧,才能改善税收法律质量,进而完善税法的结构和内容。
关键词：
税收立法 税收立法技术 立法规划
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