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[期刊] 税务研究
[作者]
邓文勇 安仲文
该文对我国税收环境存在的问题进行了全面分析,提出了税收环境的优劣是制约下一步税制改革与税收创新的主要因素的新观点,系统地分析了我国税收创新的思路。
关键词：
税收环境 税制改革 税收创新
[期刊] 经济问题探索
[作者]
王励
税收法律关系的性质是税法体系构建和税法学研究必须首先明晰的一个最基本内涵。长期以来,我国的税收管理实践和学术研究均以“权力关系”性质认识为出发点来构造税法体系,指引税收工作。本文从税收法律权力关系说表债务关系说的对比与分析探讨出发,阐述在全面推进我国改革开放和完善社会主义市场经济体制新形势下,汲取税收法律债务关系说的合理思想内核以创新我国税收法律关系理论,开创税收法治化管理新局面的相关思考及建议。
[期刊] 财经研究
[作者]
祖煜
“复关”对我国税收的影响祖煜关贸总协定（以下简称ＧＡＴＴ）统一市场经济和贸易自由化的要求，对各缔约国国内经济会产生重大影响，而其中的税收问题是缔约国各方所共同关心的焦点，它影响到一国国内税收的各个环节。本文试图从进口税收、出口税收以及国内税收三个方面...
[期刊] 税务研究
[作者]
谢少华 张林
国内外的税收征管实践证明，在一定的社会发展水平、税收征管水平和特定税制条件下，由于税收成本的制约，发生一定的税收征管损失（又称税收流失）是不可避免的。但是，笔者认为，存在并不代表合理，而且其“不合理性”还会因为经济体制、税收制度和社会管理水平的缺陷发...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
张松
税收基本法一般是指对税收共同性问题进行规定，以统领、约束、协调各单行税收法律、法规，在税法体系中具有最高法律地位和法律效力的法律规范。鉴于税收基本法作为税收母法的特殊地位和我国税收立法不够规范、立法技术水平较低的实际情况，有必要对税收基本法立法的基本问题加以深入研讨，以认真、严谨、审慎的态度搞好该法的立法工作。
关键词：
税收基本法,母法,单行法
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王玮
利益赋税思想为我国税收理论界所接受 ,是我国税收走向市场经济的必然结果 ;如何使以阶级国家观为理论基础的我国税收根据理论在逻辑上保持贯通 ,是我国税收根据理论必须解决的问题 ;将税收根据与税收产生和存在的条件区分开来很有必要 ;对税收根据的研究可局限于对市场经济条件下的税收根据的诠释 ;在市场经济背景下如何借鉴“税收价格说”进行税收根据理论研究是一难题。
[期刊] 财政研究
[作者]
梁云凤
税收筹划是合理合法的选择纳税行为。复合税制和纳税人经济行为的多样性决定了纳税人发生纳税义务不具有唯一性。不唯一的纳税义务必然带来不同的纳税结果,不同的纳税结果对纳税人来说便意味着纳税负担的不同,纳税负担的不同意味着纳税人资金流出的多和少。从税收本质角度讲,由于税收而引起的企业资金流出具有强制性、固定性和无偿
[期刊] 国际税收
[作者]
国家税务总局苏州工业园区税务局课题组 马伟
解读世界银行历年发布的税收营商环境报告,不应局限于税收营商环境的四项指标(税费总负担率、纳税耗时、缴税次数和税后耗时),而要探究报告的出发点和"内核",并以此为导向,结合我国税收征管和纳税服务现状,借鉴国际税改典型经验或教训,探索国地税合并后,新形势下优化我国税收营商环境应有的"主攻方向"和"发力点"。
关键词：
税收营商环境 现状 对策
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
吴松彬 黄惠丹
基于详实的R&D税收减免微观企业数据库2009—2015年全国税收调查数据,尝试对是否存在最优R&D税收激励力度以及制度是否会影响R&D税收激励创新效应问题给予回答。考虑企业创新滞后性,结合静态和动态面板模型进行估计,显示R&D税收激励与企业创新呈显著的倒"U"型关系,制度环境对企业创新具有正效应,强化R&D税收激励的挤入效应,且制度环境对R&D税收激励的强化作用对东部地区和外资企业更为显著。为缓解内生性,进行样本分组回归发现研究基本结论同样适用于门槛较低的研发加计扣除政策样本企业,增进了核心发现的准确性。排除样本选择性偏差和变量替换后,研究基本结论依然较为稳健。
关键词：
R&D税收激励 制度环境 企业创新
[期刊] 税务研究
[作者]
靳万军
一有税必有法。税收的发展史实质上就是一部税收法制建设史，无论是封建社会、资本主义社会，还是社会主义社会，概莫能外，只不过其表现形式和所反映的统治阶级意志不同而已。所以，我们研究税收制度的建立和完善，必然要研究各种税收法律的立、改、废以及税收法律的地位...
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋荣富 毛杰
我国的制度外税收竞争有多种危害,主要表现为行政权侵蚀税收立法权。从法律上分析,这种竞争是由税收条文缺失,税法规定模糊,立法监督力度不足,执法机制薄弱,税收司法制度空白等原因所致。因此,应当推进税收入宪,尽快出台税法通则,完善立法监督程序,建立税法司法监督体系,来规范我国的制度外税收竞争。
关键词：
制度外税收竞争 法律规范 税收法治
[期刊] 税务研究
[作者]
聂淼 熊伟
国务院法制办于２０１５年公布的《税收征管法（修订草案）》新增＂税额确认＂一章，使得税收程序更为清晰合理，进步意义值得肯定，但在新旧制度的继受与发展层面仍值得检讨。为此，本文从我国的制度实践出发，主张重塑既有的税收核定概念，将其打造为我国的税收行政确定制度。税收核定应该被定位为一种行政确认行为，以此解决纳税评估内外混淆的弊端。在确立税收核定概念的基础上，有必要厘清其与推定课税、税务调查之间的界限与关联。在行为的类型化层面，考虑到税法的特性并借鉴国际经验，构建起以预先核定、简易核定、欠税核定和预险核定为内容的体系。
关键词：
税收征管法 行政确定 税收核定
[期刊] 税务研究
[作者]
邓辉 王新有
本文认为新中国成立以来,我国税收立法的发展经历了由行政主导逐步向人大主导转变的发展过程,呈现出以落实税收法定原则为主要表征的法治化趋势,尤其是党的十八大以来,税收法治化进程进入了快车道。进而,本文提出,在进一步推进税收立法法治化的新征程中,要以"改革再出发"的精神,在新的历史起点上重视和解决税收法定原则入宪、税收立法的实质法治化及税收授权立法的进一步规范等问题。
关键词：
税收立法 法治化 税收法定原则
[期刊] 涉外税务
[作者]
乔家华
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