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[期刊] 当代财经
[作者]
伍云峰
税收流失包括地下经济中的税收流失和公开经济中的税收流失。采取现金比率法并稍作改进,对我国地下经济规模进行测算,从税收流失规模来看,我国税收蕴含着很大的税收收入风险,但另一方面也表明,通过制度的调整减少税收流失、提高税收收入规模的空间也是巨大的。
关键词：
税收流失 地下经济 公开经济 现金比率法
[期刊] 统计与决策
[作者]
陈迅 于鹏
税收流失问题一直是困扰我国政府的一个难题。本文通过运用阿林厄姆-桑德姆模型分析了造成税收流失原因;同时还利用修正的现金比率法测出我国地下经济导致的税收流失的规模,并估算了我国公开经济中存在的税收流失规模,提出解决税收流失问题的对策。
关键词：
税收流失 影响因素 规模测算
[期刊] 统计与决策
[作者]
曹润林 邵晶
文章以1994～2009年相关数据为基础,采用收入放弃法测算了1994年来我国税收优惠规模的情况。研究表明,从税收优惠的绝对规模来看,税收优惠规模总体上呈上升趋势,但增长并不具有稳定性。较发展中国家税收优惠的相对规模来看,显得较为庞大,应适当缩减。此外,结合税收优惠规模与税收优惠效益关系的理论分析,提出了治理我国税收优惠规模的建议。
关键词：
税收优惠 规模测算 治理
[期刊] 税务研究
[作者]
谢少华 张林
国内外的税收征管实践证明，在一定的社会发展水平、税收征管水平和特定税制条件下，由于税收成本的制约，发生一定的税收征管损失（又称税收流失）是不可避免的。但是，笔者认为，存在并不代表合理，而且其“不合理性”还会因为经济体制、税收制度和社会管理水平的缺陷发...
[期刊] 会计之友
[作者]
贾绍华
税收流失与税务机关的征税行为有关，亦与纳税人的纳税行为有关，更与国家的税收法律制度、税收管理体制、税收征收管理实现机制和国民税法遵从意识息息相关。治理税收流失历来是各国政府在税收治理中的一大难题。准确把握税收流失的规模是对税收流失问题进行研究和治理的基础。文章采用修正的现金比率法、税收收入能力测算法对我国２００１—２０１３年地下经济和公开经济中税收流失的规模进行测算，并对税收流失总规模进行总体分析和测算。在对测算数据进行分析的基础上，从税收法制、管理体制、征管机制和税法教育宣传４个方面提出综合治理税收流失的对策建议。
关键词：
税收流失 地下经济 公开经济 治理对策
[期刊] 财贸经济
[作者]
贾绍华
准确把握税收流失的规模是对税收流失问题进行研究和治理的基础。作者采用现金比率法、税收收入能力测算法并利用国家公布的统计数据对我国 2 0世纪 90年代的税收收入流失情况进行了测算。在对测算数据进行进一步分析的基础上 ,作者提出了治理税收流失的 5点对策建议。
关键词：
税收收入 税收流失 税收政策
[期刊] 管理现代化
[作者]
辛浩 王韬
近10年来,地下经济及其造成的税收流失成为国内学者研究的新热点。现金比率法是国内外学者对地下经济规模测算较常用的方法,但现金比率法在我国的应用过程中不断面对经济发展过程中出现的新因素的挑战。本文根据我国经济发展特点,对现金比率法进行修正,通过实证研究测算我国地下经济规模及其造成的税收流失。
关键词：
地下经济 税收流失 现金比率法
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
郝春虹
无论地下经济还是公开经济都存在税收流失问题。本文采用一定的方法分别对我国1982-2002年间地下经济和公开经济的税收流失规模进行了估测。从税收流失的规模角度看,我国税收的汲取能力比较弱,蕴涵着很大的税收风险。减少税收流失应作为税制改革的重要目标。
关键词：
现金比率法 地下经济 税收流失
[期刊] 经济体制改革
[作者]
马征
税收流失这一现象古今中外都无法彻底解决,它将与税收同生共灭,所以税务部门的目标应是税收收入最大化而非税收零流失。从这一目标出发,引用企业追求利润最大化的生产模型来确定治理税收流失的最佳规模是治理税收流失的边际生产成本等于边际收益的相交点。长期来看,随着税收成本的减少,税收流失规模也在变小,因此应通过不断降低成本来缩小税收流失规模。
关键词：
税收流失 税收成本 最佳规模
[期刊] 税务研究
[作者]
王国华
2006年1月14日,由中国税务杂志社、中国社会科学院财政与贸易经济研究所联合举办了“税收收入专家分析会”,这是自2004年以来举办的第三届专家分析会。与会专家回顾了“十五”时期税收收入增长的情况,对2005年税收收入持续高速增长的态势、特点及宏观经济形势进行了分析,并围绕着“十一五”时期税制的改革和完善进行了讨论,提出应从战略高度考虑,建立一个有利于和谐社会、创新型社会、环境友好型社会形成和发展的税收制度体系,将税收改革法制化、科学化提到日程上来。以下是根据记录整理的专家发言摘要,特此刊出,以飨读者。
[期刊] 当代财经
[作者]
胡勇辉
税收流失问题在世界各国普遍存在,治理税收流失已成为世界各国共同面临的一个难点问题。为了有效治理税收流失,世界各国都作了大量艰苦并卓有成效的探索实践。“他山之石,可以攻玉”。借鉴国外经验,从法制、制度、体制、征管、观念等方面提出了治理我国税收流失的途径和措施。
关键词：
税收流失 税制 税种结构 税收征管效率
[期刊] 涉外税务
[作者]
牛华勇
国家税款的严重流失一直以来都是困扰我国税收理论与实务养的一大难题，它首先是侵蚀了国家财政的稳固性，而且扰乱了正常的经济秩序，造成了不同纳税人之间的不公平竞争。本文拟从政府与税务机关、政府与纳税企业、税务机关与纳税企业之间的关系人手，力图通过多角度、多层次地分析揭示出产生这一问题的制度原因，而且提出了解决这一问题应做好的三项基础性工作。
[期刊] 财政研究
[作者]
孙飞
税收流失的存在困扰着各国政府,也威胁着国家的经济安全和经济、社会的健康发展。治理税收流失已成为世界性的难题。在国内外的理论文献中,研究税收流失的根源多从税收制度和税收管理的角度出发,却少有从人性的角度出发来探究税收流失根源的。而人性是人的思想和行为的基本决定因素,从人性的视角出发能发掘税收制度与税收管理因素所导致税收流失成因背后的成因,这对于税收
[期刊] 会计之友
[作者]
蔡昌
B2C、C2C模式作为电商零售领域的代表模式,目前存在问题较多的是B2C模式,该模式成为税务机关的征税盲区,存在一定程度的税收流失。文章对电商税收流失问题采取社会实验方法进行抽样调查和流失额测算。国内电商平台以阿里巴巴旗下的淘宝、天猫最为成熟,故而选取淘宝、天猫两个电商平台上的电器、服装、食品、图书、酒水、家具、化妆品七大行业420家网店进行测试,对抽样网店的工商税务登记、发票开具情况等重点内容进行随机暗访测试。电商税收流失测算部分主要估测增值税和个人所得税的流失额,根据阿里巴巴官网公布的电商交易额数据和百货零售业、超级市场零售业、综合零售业的增值税平均税负率等三种口径测算电商C2C模式下的增值税流失额;根据阿里巴巴官网公布的电商交易额数据和个人所得税平均税负率的经验值估测个人所得税流失额,并推演至全国电商平台,测算全国C2C模式下的税收流失额。最后,基于电商税收流失测算结果,提出关于电商税收流失的治理对策。
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电子商务 税收流失 平均税负法
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