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[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺
解决居民收入分配不公是我国政府现阶段的重要任务之一。本文实证研究了我国税收征管的收入分配效应,结果表明,税收征管效率对城镇居民收入差距有显著的正向调节效应,而对城乡收入及综合收入差距的调节效应并不显著。提高税收征管质量对完善我国税制和公平收入分配意义重大,本文认为,从税收征管入手调节居民收入分配差距,关键在于强化居民收入的税源信息监控。
[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺 于海峰
本文基于对税收征管效率的界定,以2009年为例,采用三阶段Bootstrapped DEA方法对我国31个省份的税收征管效率进行了实证评价,结果表明:外生环境变量如经济发展水平、税源质量以及税务人员比例等因素对税收征收效率有显著影响;控制了随机冲击因素之后,在保持投入比例和产出水平不变的情况下,地方税收征管平均存在26.2%的投入浪费,地区间税收征管效率存在明显差异。
[期刊] 税务与经济
[作者]
李建军 赵桂芹 单年宏
基于修正的三阶段DEA法,控制松弛量、外部环境和随机误差对效率测度的影响,评估1997～2007年我国30个省(含直辖市、自治区)的税收征管效率。实证结果显示:若忽略松弛量的影响,对外生环境变量和随机冲击因素不做控制,不仅会低估各地的税收征管效率,而且还会使估计出的不同地区的效率相对值发生偏误;我国税务部门的税收征管效率近年略微下降,但整体效率比较高,仍有10%的提升空间;经济开放程度越高、税务部门女职工比例越高,越有助于税务部门效率的提高。准确地评估分析税收征管效率,对于优化税收征管、增进税务部门的效率,以及解释"税收超GDP增长之谜"等都颇具价值。
关键词：
税收征管效率 SBM模型 三阶段DEA
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
王德祥 李建军
本文基于SFA方法并利用省际面板数据,对我国税收征管效率及其影响因素进行了实证分析。研究发现:①1997～2005年各地区税收征管效率都呈上升趋势,总体效率提高约19个百分点,这从征管角度揭开了"税收超GDP增长"之谜。但我国税收征管效率水平总体仍不高,虽然地区间征管效率差距较大,但其呈现出收敛趋势;②提高税务机构女性工作人员比重有助于征管效率的提高,36～45岁年龄段的工作人员在税收征管中有更高的效率;经济发展水平对征管效率有正效应,但其效应比较弱。适度减少税务机构人员数量可以提高税收征管效率。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
潘雷驰
文章对我国基本的税收征管方式采用博弈论的方法进行分析。分别求出在这种征管方式下,任务博弈、礼品博弈、声誉博弈的均衡解。进一步求出征管博弈在任务博弈、礼品博弈、声誉博弈三个关联博弈约束条件下的子博弈精炼纳什均衡。指出这种征管方式存在的弊端,并依据分析所得结论提出改进这种征管方式的建议。
关键词：
划片管理 税收征管 博弈
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
陈东 刘金东
本文运用1997～2010年省级面板数据建立随机生产前沿模型,从税收征管角度进行了税收全要素生产率的增长分解,研究发现,税收超GDP增长的管理根源主要来自技术进步;技术效率呈轻微递减趋势,且东部沿海地区明显高于中西部内陆地区,对新技术的利用率不足是导致中西部地区税收征管效率偏低的重要原因;税务人员税收收入弹性逐年下降,甚至在东部地区出现负数,表明税务机构"粗放式"的人力投入增长已不能带来显著的增税效果。
[期刊] 当代财经
[作者]
杨得前
以1997-2007年我国30个省(直辖市、自治区)的面板数据为基础,采用Malmquist生产效率指数法,对我国税收征管效率进行了定量测算和分解。结果表明,1997-2007年我国税收征管效率年平均提高3.6%,技术变化指数平均提高8.4%,而综合效率指数平均下降4.4%;税收征管效率的提高主要源于征管中新技术的采用,而不是组织管理水平的提高。出现上述现象的根本原因在于,在税收征管中引进新的技术时,忽视了对新技术的充分利用。因此,在未来的税收征管中,应注重先进的征管技术与高效的管理手段进行有机融合,共同推进税收征管效率的不断提升。
[期刊] 会计之友
[作者]
龚光梅 王小宁
笔者认为,美国税收征管的法制化、现代化及部门协作化、强有力的税务审计以及纳税服务的社会化,对改革和完善我国目前的税收征管制度是大有裨益的。本文对此展开讨论。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨得前
税收征管效率提高对税收增长贡献率的测算是税收理论研究中的一个薄弱环节,本文利用1994～2005年间29个省份的面板数据对我国税收征管效率进行定量测算。结果表明在此期间税收征管效率对税收增收的贡献率为28.11%,最后分析了我国税收征管效率大幅提高的原因及其政策含义。
关键词：
税收征管效率 贡献率 面板数据
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
刘金东 王生发
国内学者都认可税收征管能力提高是税收超GDP增长的重要原因,但对于税收征管能力的具体内涵和内在机理的研究较为匮乏,尤其是对我国未来税收征管空间的判断仍然属于空白。本文首先从纳税能力、征税能力和税收努力三个方面总结了税收征管能力的内涵,也就是税收征管空间的三个决定因素,然后借鉴Kumbhakar和Lovell(2000)的研究成果,通过建立随机生产边界模型衡量了我国税收征管空间的三种因素。研究发现:第一,我国总体税收征管能力具有显著的边际递减特征;第二,我国税收征管能力的提高在相当长的时间内更多依赖于征税能力和纳税能力的提升,只在近两年开始更多依赖于税收努力;第三,我国税收征管空间不断压缩,东部...
[期刊] 财贸经济
[作者]
曲顺兰
国外税收征管经验与我国税收征管改革曲顺兰随着税利改革的不断深入，税收征管改革也在逐步实施，如何使我国税收征管改革更加科学、规范、高效，值得进一步研究。一、值得借鉴的国外税收征管经验从世界范围来看，由于税收征管受各国政治、经济体制及生产力发展水平等因素...
[期刊] 经济评论
[作者]
刘穷志 卢盛峰 陈思霞
本文采用非参数Malmquist指数法分离出全国28个省份1985-2006年的税收征管前沿技术进步和征管技术效率指数,通过面板数据计量分析方法考察了税权划分与征管前沿技术进步、技术效率的长期动态关系。分析发现:改革开放以来中央与地方税收分权的制度改革,对税收征管前沿技术进步和技术效率都存在着当期的正向促进作用和滞后一期的抑制作用,税权划分对税收征管效率激励作用不强,原因在于税权制度改革带来的成本激增。因此,在税收征管过程中应尽量控制征管成本,使税收分权制度创新显现其对税收征管效率的促进作用。
关键词：
税收分权 前沿技术进步 技术效率
[期刊] 财经问题研究
[作者]
潘雷驰
本文根据税收努力理论构建了我国预测的税收份额的决定方程,并由此计算出我国预测的税收份额,结合我国实际税收份额,计算出我国1978—2005年间税收努力指数。本文以税收努力指数作为计量我国税收征管水平变动的代理变量。分析结果表明,税收努力指数的增长率与调整后税收增长率保持了较强的相关性,并且它们还具有良好的回归关系,我国征管水平提高率对我国调整后税收增长率的解释能力达到88·74%。我国征管水平的变动解释了我国税收增速变动的绝大部分原因。
关键词：
税收努力指数 税收征管 税收增速 税负
[期刊] 财经论丛
[作者]
李建军
基于三种非参数方法对1997-2009年我国国税系统的税收征管效率进行测算和分析发现,我国国税机关的税收征管效率整体仍比较低,还有很大的提升空间,在样本期间整体效率虽有起伏,但整体上保持相对稳定。各地国税机关税收征管效率存在空间相依性和溢出效应;税收分权度的提高将降低国税机关税收征管效率;就业比的提高、城镇化水平提升、贸易开放度的提升、大学以上受教育程度人口比重增加、便利的交通等将会促进国税机关税收征管效率提高;经济发展对国税机关税收征管效率的消极效应大于积极效应。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
黄琼
［摘 要］金税工程在全国国税系统的开通运行，对我国的税收征收管理产生了积极的影响，是我国税务管理信息化进程的一个里程碑，给我国正在进行的“科技加管理”的征管改革注入了活力。
关键词：
金税工程 税务管理信息化 金税卡
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