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[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺 于海峰
本文基于对税收征管效率的界定,以2009年为例,采用三阶段Bootstrapped DEA方法对我国31个省份的税收征管效率进行了实证评价,结果表明:外生环境变量如经济发展水平、税源质量以及税务人员比例等因素对税收征收效率有显著影响;控制了随机冲击因素之后,在保持投入比例和产出水平不变的情况下,地方税收征管平均存在26.2%的投入浪费,地区间税收征管效率存在明显差异。
[期刊] 税务与经济
[作者]
杨得前
以DEA模型为基础,对2007年我国30个省(市、自治区)的税收征管效率进行测算。结果表明,我国税务机关目前的综合效率、技术效率均处于一个较低水平,仍有很大的提升空间。进一步的分析表明,经济发展水平的高低是决定征管效率的一个重要因素;现有技术手段的作用并没有得到充分发挥;税务人员数量过于庞大是造成征管效率低下的一个重要原因。
关键词：
税收征管效率 技术效率 DEA模型
[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺
解决居民收入分配不公是我国政府现阶段的重要任务之一。本文实证研究了我国税收征管的收入分配效应,结果表明,税收征管效率对城镇居民收入差距有显著的正向调节效应,而对城乡收入及综合收入差距的调节效应并不显著。提高税收征管质量对完善我国税制和公平收入分配意义重大,本文认为,从税收征管入手调节居民收入分配差距,关键在于强化居民收入的税源信息监控。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
王德祥 李建军
本文基于SFA方法并利用省际面板数据,对我国税收征管效率及其影响因素进行了实证分析。研究发现:①1997～2005年各地区税收征管效率都呈上升趋势,总体效率提高约19个百分点,这从征管角度揭开了"税收超GDP增长"之谜。但我国税收征管效率水平总体仍不高,虽然地区间征管效率差距较大,但其呈现出收敛趋势;②提高税务机构女性工作人员比重有助于征管效率的提高,36～45岁年龄段的工作人员在税收征管中有更高的效率;经济发展水平对征管效率有正效应,但其效应比较弱。适度减少税务机构人员数量可以提高税收征管效率。
[期刊] 当代财经
[作者]
杨得前
以1997-2007年我国30个省(直辖市、自治区)的面板数据为基础,采用Malmquist生产效率指数法,对我国税收征管效率进行了定量测算和分解。结果表明,1997-2007年我国税收征管效率年平均提高3.6%,技术变化指数平均提高8.4%,而综合效率指数平均下降4.4%;税收征管效率的提高主要源于征管中新技术的采用,而不是组织管理水平的提高。出现上述现象的根本原因在于,在税收征管中引进新的技术时,忽视了对新技术的充分利用。因此,在未来的税收征管中,应注重先进的征管技术与高效的管理手段进行有机融合,共同推进税收征管效率的不断提升。
[期刊] 财经论丛
[作者]
李建军
基于三种非参数方法对1997-2009年我国国税系统的税收征管效率进行测算和分析发现,我国国税机关的税收征管效率整体仍比较低,还有很大的提升空间,在样本期间整体效率虽有起伏,但整体上保持相对稳定。各地国税机关税收征管效率存在空间相依性和溢出效应;税收分权度的提高将降低国税机关税收征管效率;就业比的提高、城镇化水平提升、贸易开放度的提升、大学以上受教育程度人口比重增加、便利的交通等将会促进国税机关税收征管效率提高;经济发展对国税机关税收征管效率的消极效应大于积极效应。
[期刊] 税务与经济
[作者]
李建军 赵桂芹 单年宏
基于修正的三阶段DEA法,控制松弛量、外部环境和随机误差对效率测度的影响,评估1997～2007年我国30个省(含直辖市、自治区)的税收征管效率。实证结果显示:若忽略松弛量的影响,对外生环境变量和随机冲击因素不做控制,不仅会低估各地的税收征管效率,而且还会使估计出的不同地区的效率相对值发生偏误;我国税务部门的税收征管效率近年略微下降,但整体效率比较高,仍有10%的提升空间;经济开放程度越高、税务部门女职工比例越高,越有助于税务部门效率的提高。准确地评估分析税收征管效率,对于优化税收征管、增进税务部门的效率,以及解释"税收超GDP增长之谜"等都颇具价值。
关键词：
税收征管效率 SBM模型 三阶段DEA
[期刊] 税务研究
[作者]
吉淑英
本文运用公共财政理论、税收博弈理论对我国税收征管的低效率问题作出新的解释,并提出提高税收征管效率的基本思路——区分税收与使用费的适用范围,建立内外两套税务监督制度,实行低税率、严征管的税收政策。
关键词：
税收征管效率 纯公共产品 税收博弈
[期刊] 税务研究
[作者]
郭烈民
一、税收征管效率的涵义税收征管效率一般包括税收行政效率、税收经济效率和税收社会效率。其中，税收行政效率是税收征管效率的一个重要方面，通常也被称为狭义的税收征管效率。税收收入的实现，离不开税务机关进行税收征管所耗费的人力、物力、财力以及其他管理费用，即...
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
谭韵
税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国在处理二者关系上存在的一些制度缺陷,本文认为提高我国税收征管效率应该从厘清税收岗位纳税服务的职责、建立科学考核机制,激励主动服务、整合纳税服务相关资源、着力降低纳税人的税收遵从成本、加强纳税服务的社会协作等方面入手,从而提高我国整体税收征管效率。
[期刊] 财政研究
[作者]
张炜
近年我国税收征管改革不断深入,管理理念、管理方式和管理质量等方面都发生较大转变,确保了我国现行税制实施和连续多年税收收入的增长。虽然税收征管改革取得了历史性的进步,但在实践中也暴露出很多问题,本文在对近年我国税收征管实践进行回顾和反思基础上,从进一步完善税收征管改革的角度对税收征管目标和税收征管原则的科学定位及和税收征管活动的结合等关键性问题进行了分析和研究。
[期刊] 税务研究
[作者]
贺海涛
近几年来，各地税务机关按照国家税务总局的统一要求和总体部署，对税收征管模式进行了改革，推行了新的税收征管模式，取得了良好的效果。但从目前的实践情况看，新一轮的征管改革也暴露出一些问题，突出表现在对征管改革的目标取向、模式选择以及与税收制度、社会环境的...
[期刊] 财经问题研究
[作者]
潘雷驰
本文根据税收努力理论构建了我国预测的税收份额的决定方程,并由此计算出我国预测的税收份额,结合我国实际税收份额,计算出我国1978—2005年间税收努力指数。本文以税收努力指数作为计量我国税收征管水平变动的代理变量。分析结果表明,税收努力指数的增长率与调整后税收增长率保持了较强的相关性,并且它们还具有良好的回归关系,我国征管水平提高率对我国调整后税收增长率的解释能力达到88·74%。我国征管水平的变动解释了我国税收增速变动的绝大部分原因。
关键词：
税收努力指数 税收征管 税收增速 税负
[期刊] 税务研究
[作者]
李伟 罗伟平 梅思雨
税收征管风险是造成税收流失的重要原因,税收风险管理能力的提高能够有效解决税源监管不力问题。基于此,本文采用2016—2020年度全国31个省级行政区符合纳税信用A级标准的同质类纳税人的纳税申报数据,运用数据包络分析方法找到符合测算要求的遵从度较高的纳税人样本,然后采用该样本结合受限因变量模型(Tobit)建立各地区的税基预测方程,通过对比各地纳税人样本的税基预测值与实际值的差额来测算我国东中西部地区的税收征管风险等级,对我国各区域税收征管风险管理情况进行分析,以期为提高税收征管风险防控质效提供助益。
[期刊] 财贸经济
[作者]
曲顺兰
国外税收征管经验与我国税收征管改革曲顺兰随着税利改革的不断深入，税收征管改革也在逐步实施，如何使我国税收征管改革更加科学、规范、高效，值得进一步研究。一、值得借鉴的国外税收征管经验从世界范围来看，由于税收征管受各国政治、经济体制及生产力发展水平等因素...
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