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[期刊] 当代财经
[作者]
欧阳华生 刘明
公共资金边际成本一直成为国内外学者关注的问题。应用动态CGE模型,对我国税收公共资金边际成本及税率优惠减税政策产生的福利收益进行估量。结果表明,我国税收公共资金边际成本水平相对较高,主要税种之间公共资金边际成本存在差异,采用税率优惠的减税政策能带来较高的社会福利收益,但优惠力度与社会福利增加并不能实现同步,随着税率优惠力度大幅增加,社会福利收益增加量偏小。所以,要降低税收公共资金边际成本,既要改革税制,也要降低税收征管成本。
[期刊] 财经论丛
[作者]
刘明
本文构建了一个可计算一般均衡模型(CGE),用于估量和分析我国的公共资金边际成本(MCF)。分析结果表明,我国税收的MCF是比较高的,介于1.208~1.451。这说明,在我国通过税收筹资的公共项目,每单位支出的价值至少要大于1.208,才是有效率的。此外,通过分析还发现,我国的各主要税种之间以及同一税种在不同行业之间的MCF差别较大,表明我国税制还有较大的效率改进空间。
[期刊] 税务研究
[作者]
王韬 周建军 陈平路
本文在长期研究的基础上，建立了一个以三次产业划分为基础的税收分析可计算一般均衡模型，该模型较好地模拟了我国的经济运行情况。利用这个模型，本文重点分析了增值税、消费税和营业税对我国经济的影响，得出了若干重要的结论；同时在税收CGE模型的建模、数据处理、计算和结果分析方法等方面也作了有益的探索，从而将应用CGE模型定量分析我国财税政策的研究工作推进了一步。
[期刊] 财贸经济
[作者]
欧阳华生 刘明 余宇新
税收的超额负担是税制潜在的效率改进空间,测量税收的超额负担对于改进税制效率具有重要意义。我国现行主体税种都不同程度地对市场资源配置产生了消极影响,降低了经济运行效率。本文运用可计算一般均衡模型(CGE模型)测算我国税收超额负担以及减税政策的福利收益,其结论将为我国今后调整税收政策提供参考。
关键词：
税制 税收超额负担 CGE模型 减税
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
本文就目前我国宏观税负是否过重、国家要不要通过减税帮助中小企业解困、减税能否刺激我国经济等税收热点问题提出了看法。认为:一国税负轻重,不能仅看宏观税负水平的高低,还必须结合该国政府的社会福利和社会保障等公共产品的提供水平;当前我国中小企业经营困难,主要不是由于税负过重造成的,因而其解困的良方也不应是减税;由于我国的具体国情,减税对刺激经济增长效果不会显著。在这种情况下,与其研究如何"减税",不如研究如何"用税"。
关键词：
税收负担 宏观税负 中小企业 减税 用税
[期刊] 当代经济科学
[作者]
周建军 王韬
本文建立了一个静态税收可计算一般均衡 (CGE)模型 ,模拟中国的经济运行情况。在此基础上 ,从流转税制和所得税制两种不同类型的税制模型入手 ,分析了包括增值税、消费税和营业税在内的中国绝大部分工商税种 ,并模拟几种征税方案进行比较研究 ,得到“我国应尽快改现行流转税制为所得税制更有利于经济发展”的重要结论。同时 ,本文也实现了 CGE模型定量分析在中国财税政策的应用
关键词：
政策分析
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
刘明
税收会影响经济行为,造成资源配置扭曲,进而产生税收福利成本,测量税收的福利成本对于改进税制效率具有重要意义。税收的平均超额负担和边际超额负担是衡量税收福利成本的两个重要指标,运用可计算一般均衡模型对我国税收的这两个指标进行测量,对于研究我国税制改革和确定政府合理规模具有一定的参考价值。
[期刊] 当代财经
[作者]
万莹 陈恒
2019年4月1日起,我国增值税进行了大规模、普惠性减税改革。其主要改革举措包括降低增值税税率水平,以及对邮政服务、电信服务、现代服务和居民生活服务四大行业按进项税额加计10%抵减应纳税额两项增值税减税政策。以2018年增值税制度为参照基准,构建42部门增值税CGE模型,从税收负担、经济增长、收入分配和社会福利四个方面对2019年我国增值税减税改革的政策效应进行模拟测算。研究发现,无论是降低税率还是加计10%抵减新政的实施,均能有效降低企业的税收负担、刺激经济增长、扩大社会需求、降低商品价格、缩小城乡居民内部收入差距和提高社会福利水平。因此,现代服务等四大行业应当抓住进项税额加计抵减这一难得的政策机遇期,用好用足税收优惠,以实现现代服务业的跨越式发展,促进我国经济结构优化和产业升级。
[期刊] 涉外税务
[作者]
倪红日
目前,世界上许多国家,尤其是发达国家为了应对全球经济放缓和一些国家经济出现的衰退,纷纷采取了减税的财政政策,这将对我国经济产生影响,文章通过整理分析这些国家的减税措施认为,应兼顾政府和企业两者的利益,把握总体税负水平,实行稳定税收收入、有增有减的税收结构调整,当是比较好的选择。
关键词：
税收增收 减税 资金外流 总体税负
[期刊] 经济问题
[作者]
肖亚雷
基于可计算一般均衡模型（ＣＧＥ），对我国税收变动和外贸顺差调整之间的关系进行数值模拟。研究显示：增值税下降１０个百分点，外贸顺差将降低１５个百分点；个人所得税每下降１０个百分点，外贸顺差将降低１８个百分点；企业所得税每降低１０个百分点，外贸顺差将下降０．０３６个百分点，而企业所得税每上升１０个百分点，外贸顺差将增加０．２３１个百分点；营业税在整个税收中所占比例较小，其对外贸顺差也具负向影响。为了均衡税收与外贸的整体发展，最后提出了税制改革的政策建议。
关键词：
可计算一般均衡模型 税收政策 外贸顺差
[期刊] 财经研究
[作者]
刘宇 肖宏伟 吕郢康
文章基于中国工业化和城市化加速发展中碳排放快速增长给可持续发展带来严峻挑战的背景,在无税收返还、减免消费税和减免生产税三种情景下运用动态CAS-GE模型,模拟了中国2015年开征100元/吨碳税的经济影响,研究发现:宏观经济层面,征收碳税使GDP增速大致下降1%并在税收返还时这一影响会得到显著缓解;碳减排效果层面,碳税使全国碳排放总量下降8.15%,减免消费税情形下更是达到了8.49%;物价和内需层面,碳税不但没有推高CPI,相反还有利于抑制通货膨胀和改善内需结构;行业产出层面,征收碳税对大多数行业来说是负面影响,冲击的幅度与行业排放强度成正比——其中减免消费税使私人消费品行业受益但对出口份额...
关键词：
碳税 税收返还 经济影响 CGE模型
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王韬 陈平路
税收ＣＧＥ模型的建模流程和方法王韬陈平路【摘要】目前在国际上，税收ＣＧＥ模型主要应用于分析税负归宿和分布、税收经济效率、税收公平以及税制的优化等。规范的税收ＣＧＥ模型建模流程应包括模型类型、方程形式、参数值的选定和模型求解等几个步骤。【关键词】税收...
[期刊] 财贸经济
[作者]
汪昊
本文在对税收超额负担相关理论回顾的基础上,运用巴罗税收平滑模型对我国税收超额负担进行了实证分析,指出了我国税收超额增长的合理性及需要进一步改进的地方,并结合我国当前的税收政策和新一轮的税制改革,给出实现我国税收平滑,以减少税收超额负担,促进经济效率的政策建议。
关键词：
宏观税率 超额负担 税收平滑 税制优化
[期刊] 经济研究
[作者]
安体富
进入新世纪 ,随着经济全球化的加快发展 ,各国纷纷推出了减税计划和方案 ,形成了新一轮世界性的减税趋势和浪潮。我国自 1 998年以来 ,税收收入连年大幅增长 ,这对增强国家宏观调控能力 ,促进经济形势的好转发挥了重要作用。但是 ,税收长期超常增长 ,加重了企业和居民的负担 ,对刺激投资和消费、扩大内需、提高企业国际竞争力不利。在当前国内外形势下 ,从有利于经济持续发展来看 ,中国应采取完善税制、适度减税政策。
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