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[期刊] 财政研究
[作者]
郭龙 朱为群
我国税制结构经过30年来的改革与完善,初步形成了以商品税为主体税种的税制模式,本文对世界性税制模式演化趋势进行了分析,并在税基结构优化约束条件量化分析的基础上,探讨了我国税基结构优化问题。
[期刊] 税务研究
[作者]
广西壮族自治区税务学会课题组
[期刊] 当代财经
[作者]
蔡倩 李华
结合税收职能的内涵和税收运行效率的评判标准,构建符合我国国情的税收运行效能评价指标体系,并利用2007—2016年我国大陆31个省份的相关数据进行指数测算和收敛性分析。研究发现,从税收运行效能指数看,虽然我国各省份的税收运行效能的发展速度不一致,但均呈现上升趋势;从地区分布看,以2016年为例,税收运行效能分布与我国东部、中部和西部地区的划分相似。在地区差距方面,全国和东部地区的税收运行效能呈现先收敛后发散的态势,西部地区在波动中收敛,中部地区无明显收敛或发散特征;在引入教育等4个影响因素后,发现地区间存在条件收敛。因此,为提升税收运行效能并缩小地区间差异,建议保持经济平稳增长;加强居民教育和税收宣传工作;推进高水平高质量的对外开放;完善政策引导,加速人口和人才聚集。
[期刊] 统计与决策
[作者]
王庆 杨移
文章根据Sundrum提出的基尼系数分解公式计算我国1994—2014年的基尼系数并加以修正,从而以此为基础分析了我国税制结构与修正基尼系数间存在的实证关系。结果表明两者存在长期均衡关系,税制结构的优劣直接关系收入分配的公平性,应从个人所得税改革、完善企业所得税、调整消费税、开征遗产税与赠与税入手,发挥税制结构调节收入分配公平性的作用。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
郭庆旺 吕冰洋
本文从名义税收负担、宏观税收负担、税基税收负担和部门税收负担等角度对中国税收负担进行综合分析。研究结果表明:中国各大主体税种的税率处于适中水平,但增值税小规模纳税人和农民税收负担偏重;宏观税收负担处于明显上升趋势,但未来税收负担上升趋缓;消费有效税收负担和劳动有效税收负担呈上升趋势,而资本有效税收负担始终处于剧烈波动状态;非金融企业部门边际税收负担整体上处于下降趋势。从总体经济的宏观税收负担和企业部门税收负担的变动趋势推断,近10年来宏观税收负担上升部分大多由居民部门承担了。
关键词：
税收负担 国民收入分配 税收负担转嫁
[期刊] 税务研究
[作者]
王彦明
物业税税基评估是影响物业税征收的重要因素。本文在分析传统房地产价值评估方法体系基础上,认为基准地价的特点符合物业税税基评估的要求,提出以基准地价为基础构建基准物业价格,并参照基准地价修正系数法的评估思路使用基准物业价格修正系数法来评估物业税税基。
关键词：
基准地价 基准物业价格 物业税税基评估
[期刊] 税务与经济
[作者]
崔军 朱晓璐
无论纵向梳理世界各国税制结构的演变历程,还是横向比较不同发展水平国家税制结构的差异,都不难看出,直接税收入占比随着经济发展水平的提高而逐步上升是税制结构变化的一般规律。相较于我国的社会经济发展水平,现阶段的税制结构仍处于失衡状态;与此同时,经济健康持续发展的需求、收入差距的不断拉大、政府政策目标侧重点的转变,以及国际税收竞争的日益加剧,均对我国税制结构转型改革提出了迫切要求。建议科学、合理地设计我国税制结构转型的总体目标和阶段性目标,并通过具体税种及具体税收要素的改革,推动适当降低间接税比重、提高直接税比重的税制结构转型目标的实现。
关键词：
税制结构 转型改革 直接税 间接税
[期刊] 税务研究
[作者]
李本贵
税基侵蚀和利润转移（ＢＥＰＳ）的根本原因，不仅在于避税地的广泛存在，而且在于发达国家主导的不公平的价值创造理论过度提高了无形资产的价值，还在于复杂的无形资产转让定价方法。发达国家是资本和技术输出国，在过去多年的国际税收竞争中取得了不公平的税收利益，应该承担更多的国际责任。解决ＢＥＰＳ应引导传统避税地转型，公平评价生产商品和提供服务的每一环节所创造的价值，逐步推进按公式分配法划分国家税收权益。
关键词：
BEPS 避税地 无形资产 转让定价
[期刊] 税务研究
[作者]
郭龙 朱为群
本文重点分析了我国当前税基问题中税基侵蚀、税基重复和税基移动三个方面的问题,探讨了税基问题的主要成因,并就其对经济社会的影响进行评价。
关键词：
税基侵蚀 税基重复 税基移动
[期刊] 税务研究
[作者]
吴京芳
本文首先概括了我国现行税制结构的基本状况和特点,其次从税制结构优化的角度提出了现存的问题,最后认为,应通过分步税制改革,完善现行税收制度,进一步优化我国的税制结构,才能够增强税收对资源配置、收入分配等方面的调节作用,促进国民经济持续快速协调发展。
关键词：
税制结构 主体税种 税制改革
[期刊] 农村经济
[作者]
陈永丽 唐辉荣 张孝友
本文根据2016年我国农业综合开发的面板数据,以全国31个省市区为决策单元(DMU),灵活构建我国农业综合开发多投入与多产出的绩效结构评价的DEA测度模型,深刻剖析全国农业综合开发的规模效率、综合技术效率和纯技术效率的结构状态;在此基础上运用系数权重替代方式,构建乐观准则、等可能准则、悲观准则农业综合开发结构优化决策方案,验证我国农业综合开发投入与产出的规模效率、综合技术效率、纯技术效率结构优化提升过程,以指导未达"效率前沿面"的诸省市区节约冗余投入的资源,用于增加"农业高新科技和农业现代化推广示范"等农业高新技术集成项目投入,促进提高农牧副渔果蔬药材等绿色生态的农产品产出质量和产出效率,补足农业短板,强基固本保障国家粮食安全。
关键词：
农业综合开发 绩效评价 结构优化决策
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》(以下简称《十四五规划纲要》)提出要"优化税制结构,健全直接税体系,适当提高直接税比重",这是根据我国目前收入分配差距较大的情况以及政府决心通过税收手段调节收入分配、缩小收入分配差距而提出的。从我国的实际情况看,优化税制结构最主要的是提高个人所得税所占的比重,企业所得税和房地产税都不能承担起调节收入分配的重任。而目前个人所得税所占比重较低的原因是对居民财产性收入的大量免税措施。为防止对金融体系造成较大的冲击,可分步实施对居民财产性收入征税。总之,提高直接税比重是必要的,但幅度必须适当。
[期刊] 税务研究
[作者]
李志远
税制结构优化是建立适应当前经济发展水平和使经济效率损失最小的动态过程。不同国家的不同经济发展阶段对税制结构的选择不同。本文通过对税制结构优化理论的分析以及对最适税制理论的借鉴,提出了优化我国税制结构的建议。
关键词：
税制结构优化 税制改革 最优税制
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