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[期刊] 财政研究
[作者]
于海峰
一、税制遵从成本的概念 税制遵从成本,也叫纳税成本或税收奉行成本,是指纳税义务人和扣缴义务人按照税收法律制度的规定,履行纳税义务或扣缴税款义务的过程中所发生的全部费用和支出。税制遵从成本包括纳税人和扣缴义务人除所缴纳的税款和代扣代缴、代收代缴税款以外的一切相关费用和支出,如办税所用的
[期刊] 财政研究
[作者]
于海峰
一、税制执行成本的概念税制执行成本即税收执法成本,也称税收征管成本或征税成本,它是税务机关执行经立法部门审议通过的税收法律制度的成本。税制执行成本是税收运行成本(即在税收分配活动中从税收政策的制定、税收制度的执行到纳税人依法履行纳税义务的全部过程中所发生的.所有与税收
[期刊] 会计之友
[作者]
李春根 舒成
居民收入分配较为公平的社会，需要一个税负合理的税制体系，如果税制体系不能通过对显性和隐性收入合理征税来改进其收入分配状态，特别是难以查实的隐性收入的税收遵从度，会使得居民降低其税收遵从度。因此，应从完善税制体系，实现税收公平原则；优化税收征管，促使隐性收入显性化；提倡约束并举，增强居民纳税意识等方面优化城镇居民收入分配，提高其税收遵从度。
关键词：
收入分配 税收遵从 城镇居民 基尼系数
[期刊] 当代财经
[作者]
阮家福
在税收管理活动中,征税人和纳税人都必须遵从税法。征纳双方的税法遵从度对税收征管制度的正常运行至关重要,应该引起足够的重视。最大限度地减少税收不遵从行为的发生,应该成为架构和完善税收征管制度的出发点和着力点以及税收管理的终极目标。
关键词：
税收不遵从 纳税不遵从 征税不遵从
[期刊] 商业时代
[作者]
刘静
本文对我国税收历史的基本特征进行了探讨,重点分析了土地税收下"黄宗羲定律"的作用影响。在概述我国纳税遵从基本特点的前提下,本文归纳了我国纳税遵从的基本规律,也就是纳税人遵从意识与等级特权并存,强制遵从与道义规则并存的两个特点,从产生根源、方式转化、宪政发展等方面阐述了纳税遵从的发展演化规律,为深刻认识我国纳税遵从的发展历史提供了一种新思路。
关键词：
纳税遵从 基本特点 演化规律
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘振彪
通过对国内外有关税收遵从研究进行总结和评述,明确了税收遵从研究的范围、思路;基于税收遵从影响因素的理论假设,实证分析了税制、税率、信息非对称、税收征管及人们公平感觉等因素对税收遵从的影响。从我国税收遵从的现状出发,结合税收征管实践,得出影响我国税收不遵从的主要因素和税收流失规模,提出提高我国税收遵从度的对策。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
杨得前
税制特征与税收遵从之间关系的实证分析是税收遵从研究领域中的一个薄弱环节,文章以28个国家为样本,采用多元回归分析法对税收遵从与税制的简化与透明度、估税制度的关系进行了研究。结果表明税制的简化与透明度对税收遵从有显著正向的促进作用。在研究中没有发现自我估税与税收遵从之间存在显著的相关关系。这表明一个简单、透明的税制不仅可以提高税收征管效率,而且有利于提高纳税遵从。自我估税制度的主要作用在于降低成本,提高效率,而对提高税收遵从度并无明显作用。
关键词：
税收遵从 纳税意愿 税制
[期刊] 税务研究
[作者]
陆宁
纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标,理性的经济人会权衡遵从成本和收益并做出理性的选择。本文从影响纳税人行为选择的若干因素进行分析,提出要实行信誉等级管理、注重纳税人个性分析,完善我国的现行税收制度和税收权力监督制约机制,从而提高纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 理性人 成本—效益分析
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志安 韩娇
本文对税收遵从成本的内涵、形式及其发生条件进行了界定。分析了我国税收遵从成本居高不下的多层原因,指出我国税收遵从成本存在的问题,并提出降低税收遵从成本的途径。
关键词：
税收遵从成本 税收遵从度 途径
[期刊] 国际税收
[作者]
张友斗 苗杨 张帆
优化税制结构是对税制构成要素改革、完善的一个过程,美国作为一个成熟市场经济国家,税制结构与我国存在较大差异。本文从美国税制结构角度分析了美国联邦、州和地方政府的主要税种构成和税制特征,对优化我国税制结构有一定的启发和借鉴作用。
关键词：
税制结构 个人所得税 税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
段丁强 胡秋红
税收遵从成本是企业税收负担的重要内容。研究证明，税制的复杂程度、结构特征及稳定性等是影响企业税收遵从成本的重要制度性因素，在实践中具体表现为企业行业类型、员工数量及税收业务外包程度与税收遵从成本的高度相关性。尊重企业经营及纳税特征、简化税制设计、保持税收政策的稳定性、提高税收负担的透明度和确定性等，有利于降低企业税收遵从成本。
关键词：
企业 税收遵从成本 税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
吴京芳
本文首先概括了我国现行税制结构的基本状况和特点,其次从税制结构优化的角度提出了现存的问题,最后认为,应通过分步税制改革,完善现行税收制度,进一步优化我国的税制结构,才能够增强税收对资源配置、收入分配等方面的调节作用,促进国民经济持续快速协调发展。
关键词：
税制结构 主体税种 税制改革
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
周耀华
我国的税制改革本着体现国家产业政策、增强中央宏观调控能力、公平税负、鼓励平等竞争、简化税制的原则，具有税基扩大、税负公平、税制规范、税制简化的特点，在促进社会主义市场经济体制的形成，增强国家对宏观经济的制衡能力，促进企业转换经营机制，推动税收征管向规范化、科学化发展等方面，将发挥重要的作用。
[期刊] 贵州财经学院学报
[作者]
李林木
尽管发达国家和发展中国家的所得税制自20世纪80年代以来几乎都在向"低税率、宽税基、简税制"的方向改革,但至今两者的税制结构分别以直接税(尤其是所得税)和间接税为主体的格局仍未改变;人均国民收入越高,直接税占税收收入的比重越大的规律没有改变。我国以间接税为主体的税制结构体现了发展中国家税制的典型特点。面对我国已进入中等偏下收入国家行列而贫富差距拉大的现状,我国税制结构到了该提高直接税比重,从而向直接税和间接税齐头并进的双主体税制逼近的时候了。
关键词：
税制结构 直接税 间接税
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