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[期刊] 经济研究参考
[作者]
储德银 闫伟
虽然我国以商品税为主体的税制结构具有筹集收入方面的优势,而且还有利于实现效率目标和促进经济的增长,但由于商品税与价格有关,多具有转嫁性,税负归宿最终会落在消费者身上,不利于居民消费需求的扩张。正如本文前面所述,商品税主要是通过替代负效应抑制居民消费需求的增加,而且这种抑制效应可以通过三
[期刊] 国际税收
[作者]
杨得前 王玉 刘雅楠
2023年《政府工作报告》指出，“把恢复和扩大消费摆在优先位置”。税制结构是影响居民消费的重要因素。本文在分析2012—2022年居民消费和税制结构现状的基础上，系统梳理美国、英国、法国、日本、巴西和南非等国家为应对新冠疫情冲击、提振消费的税制结构优化经验，并提出完善我国间接税制度，适时适度提高直接税比重，推进税收治理现代化等建议。
关键词：
税制结构 居民消费 直接税 间接税
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
曲一申 臧旭恒 姚健
税收及税制结构在扩大内需尤其是提高居民消费需求等方面起着非常重要的作用。在税收总量保持不变的前提下，政府可以通过调节税制结构来刺激居民消费。从异质性消费者的角度来看，由于异质性消费者无法实现跨期最优，导致其效用函数不同。这意味着同样一单位减税额会造成不同消费者最优消费水平的不同变动。本文以2011年个人所得税改革作为政策节点，利用中国家庭追踪调查(CFPS)2010年和2012年的收入和消费数据计算居民承担的直接税和间接税数值，以个人所得税改革对税制结构的调整为切入点，采用双重差分法分析政策实施前后居民消费的变化。研究结果显示，2011年的个人所得税改革显著刺激居民消费，并且刺激效果对不同类型的家庭存在明显的异质性。研究结论的政策含义在于，在调节税制结构的过程中，需在居民整体税负水平保持稳定或者逐步下降的前提下充分发挥直接税对收入分配的调节作用，在税制结构良性发展的同时兼顾居民消费的增长。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
闻媛
我国国民贫富差距较大已是不争的事实。尽管政府在税收方面采取了很多政策举措,希冀对居民收入分配进行调节,但效果并不十分理想,其主要原因在于我国当前的税制结构并不利于缩小贫富差距。以流转税为主体的税制结构使税制整体呈现出累退性,个人所得税对工薪收入的过分关注以及对财产性收入调节的缺位,增强了个人所得税制收入分配逆向调节的特征,财产税的缺失导致富裕家庭大量财产游离于政府税收制度调节之外。
关键词：
税制结构 收入分配 贫富差距
[期刊] 财政研究
[作者]
徐全红
从长期看公司所得税和房产税对居民消费是挤出的,流转税和个人所得税则对居民消费有正向效应;短期内流转税和房产税对居民消费的影响不显著,企业所得税抑制了居民消费,个人所得税则促进了居民的消费。下一步应逐步降低流转税之比重,企业所得税率应在宽税基的基础上逐渐降低,逐步建立分类与综合征收相结合的现代个人所得税制,在财产税制的框架内尽快推进房产税制改革。
关键词：
税收政策 税制改革 居民消费
[期刊] 消费经济
[作者]
周克清
1994年以来,我国逐渐形成了以货劳税为主体的税制结构,但该税制结构非常不利于我国居民消费需求的扩大。实证研究的结果表明,在税收负担给定的条件下,货劳税对于居民消费需求具有负向影响,而所得税对居民消费需求具有正向的影响。为了扩大内需,刺激居民消费需求,我国需要调整和优化税制结构,在结构性减税的过程中逐步降低货劳税的占比,相应提高所得税的占比。
关键词：
税制结构 居民消费 消费率
[期刊] 财经论丛
[作者]
廖信林 吴友群 王立勇
本文通过建立一个简单动态一般均衡模型来分析不同税负水平下,直接税比重变化对居民消费的影响。采用两步一阶差分广义矩估计方法进行实证检验的结果表明,税制结构对居民消费的影响与税负水平相比,当前税负水平对居民消费的负向影响更大。因此,通过提高直接税比重来促进居民消费,应当从减少间接税收入进而降低居民的税负水平入手,通过间接税的减少来实现。并借鉴Arnold的研究方法进一步研究表明,减少间接税中的增值税和营业税能够达到减少间接税收入,降低居民税负水平目的。而逐步提高直接税收入比重,可以考虑再恢复征收利息所得税的情况下通过增加个人所得税和财产税来实现。
关键词：
宏观税负 税制结构 居民消费
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
谭光荣 刘钊
文章立足于结构性减税背景,阐述商品税、财产税与所得税的经济效应,考察我国税制结构调整对居民消费支出的影响。固定效应下运用系统GMM估计方法实证检验税制结构对居民消费的作用方向及实际效果,并分析居民消费的空间自相关性及税制结构的空间外溢性。研究表明,商品税和财产税调整的替代作用正向刺激了居民提高当期消费,所得税调整并未改变收入效应挤出居民消费的事实,而居民消费在相邻省份间存在高度空间正向自相关,同时商品税、财产税改革措施能够外溢至邻省刺激消费支出。
关键词：
税制结构 结构性减税 居民消费
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》(以下简称《十四五规划纲要》)提出要"优化税制结构,健全直接税体系,适当提高直接税比重",这是根据我国目前收入分配差距较大的情况以及政府决心通过税收手段调节收入分配、缩小收入分配差距而提出的。从我国的实际情况看,优化税制结构最主要的是提高个人所得税所占的比重,企业所得税和房地产税都不能承担起调节收入分配的重任。而目前个人所得税所占比重较低的原因是对居民财产性收入的大量免税措施。为防止对金融体系造成较大的冲击,可分步实施对居民财产性收入征税。总之,提高直接税比重是必要的,但幅度必须适当。
[期刊] 税务研究
[作者]
李志远
税制结构优化是建立适应当前经济发展水平和使经济效率损失最小的动态过程。不同国家的不同经济发展阶段对税制结构的选择不同。本文通过对税制结构优化理论的分析以及对最适税制理论的借鉴,提出了优化我国税制结构的建议。
关键词：
税制结构优化 税制改革 最优税制
[期刊] 税务研究
[作者]
伦玉君
本文在对我国税制结构的演进规律进行概述的基础上,论述了现行税制结构形成的必然性和不足,并在借鉴发达国家税制结构特征及其所蕴含的经济学理念的基础上,阐述了优化我国税制结构过程的路径选择。
关键词：
税制结构 直接税 间接税 税制改革
[期刊] 西北农林科技大学学报(社会科学版)
[作者]
温建华 李嘉晓
九四税制为我国经济发展和国家财力的壮大作出了重要贡献 ,但随着形势的变化 ,其弊端也日益突出 ,主要表现为地方税种发展滞后 ;增值税是“生产型”而非国际上通行的“消费型”;企业所得税税率过高 ;个人所得税未充分发挥“自动稳定器”的作用。在加入 WTO的新形势下 ,应借鉴国际经验完善我国税制结构 ,其具体措施主要是加强地方税制建设 ;将“生产型”增值税完全转行为“消费型”增值税 ;统一内外所得税 ,实行国民待遇原则 ;简化个人所得税 ;推动税费改革 ,开征新税种。
关键词：
税制结构 增值税 企业所得税 个人所得税
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
李文
税制结构是税收制度的重要组成部分，其合理完善与否，不仅关系到一国政府能否简便地取得适量的税收收入，而且直接影响着整个国民经济的发展。我国税制结构几经嬗变，逐步走向合理完善，但在总体结构等方面仍存在一些缺陷。因此，应从完善税制及税收征收管理入手，积极完善我国的税制结构，促进经济发展
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