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[期刊] 国际税收
[作者]
杨得前 王玉 刘雅楠
2023年《政府工作报告》指出，“把恢复和扩大消费摆在优先位置”。税制结构是影响居民消费的重要因素。本文在分析2012—2022年居民消费和税制结构现状的基础上，系统梳理美国、英国、法国、日本、巴西和南非等国家为应对新冠疫情冲击、提振消费的税制结构优化经验，并提出完善我国间接税制度，适时适度提高直接税比重，推进税收治理现代化等建议。
关键词：
税制结构 居民消费 直接税 间接税
[期刊] 地方财政研究
[作者]
刘明慧 路鹏
居民消费能力不强一直是我国经济发展的短板,居民收入增长不稳定、收入结构欠合理是掣肘消费可持续性的根本原因。本文以居民收入结构为基点,系统阐释了城乡居民收入结构现状及其对消费需求的影响效应,认为"十二五"推动我国走向消费驱动发展战略的重要选择是:减轻税费负担,增加财政转移性支出,以及改革与完善城乡土地补偿与收益分配制度。
关键词：
居民消费 收入结构 财税政策
[期刊] 经济研究参考
[作者]
储德银 闫伟
虽然我国以商品税为主体的税制结构具有筹集收入方面的优势,而且还有利于实现效率目标和促进经济的增长,但由于商品税与价格有关,多具有转嫁性,税负归宿最终会落在消费者身上,不利于居民消费需求的扩张。正如本文前面所述,商品税主要是通过替代负效应抑制居民消费需求的增加,而且这种抑制效应可以通过三
[期刊] 税务与经济
[作者]
田效先 鲍洋
经济新常态决定税收新常态。逐步提高直接税比重，既是加快推进税制与国际惯例接轨的合理选择，更是适应经济新常态的现实需要。提高直接税比重，既要适当提高直接税的税额，又要在保障财政收入的前提下恰当地降低一部分间接税收入。新常态下优化中国税制结构的路径选择为：推进分类与综合相结合，实行混合型个人所得税模式；适时推进房地产税改革，加快房地产税立法；推动环境保护费改税，促进绿色税制改革；进一步丰富小微企业所得税优惠措施，完善跨国公司反避税管理体系；合理控制增值税规模，优化增值税税率结构；加快消费税改革，优化顶层设计，等等。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
洪源 吕鑫 李礼
首先,在民生财政支出方面,应通过不断加大民生财政资金投入和优化民生财政资金结构,进一步发挥民生财政支出在刺激居民消费方面的作用。在保障民生财政支出占财政总支出比重持续稳定增长的基础上,今后政府应将民生财政支出政策目标定位于为城乡居民提供均等的民生性公共产品服务。一方面通过扶贫和社保方面的资金投入来增加农村居民和城镇低收入者的可支配收入和福利,增强居民消费能力;另
关键词：
居民消费 民生财政支出 消费税
[期刊] 广东商学院学报
[作者]
张长生 李岩
后危机时代,中国扩大内需的重点在于增加消费,而增加消费的重点在于增加城乡中低收入群体的消费。为此,必须增加居民的收入尤其是城乡中低收入群体的收入,并优化其收入结构。
关键词：
后危机时代 居民消费 居民收入
[期刊] 贵州财经学院学报
[作者]
李林木
尽管发达国家和发展中国家的所得税制自20世纪80年代以来几乎都在向"低税率、宽税基、简税制"的方向改革,但至今两者的税制结构分别以直接税(尤其是所得税)和间接税为主体的格局仍未改变;人均国民收入越高,直接税占税收收入的比重越大的规律没有改变。我国以间接税为主体的税制结构体现了发展中国家税制的典型特点。面对我国已进入中等偏下收入国家行列而贫富差距拉大的现状,我国税制结构到了该提高直接税比重,从而向直接税和间接税齐头并进的双主体税制逼近的时候了。
关键词：
税制结构 直接税 间接税
[期刊] 税务研究
[作者]
胡洪曙 王宝顺
最优税制设计要符合效率和公平两个标准,同时,最优税制应和一国经济社会的发展阶段相适应。我国税制结构优化改革必须放在现代财政制度的框架下进行,必须匹配国家治理体系和治理能力现代化。我国现行的以间接税为主和以法人纳税人为主的税制结构不利于科学发展、市场统一和社会公平的税制改革方向。在借鉴西方主要市场经济国家实践经验的基础上,我国未来必须提高直接税以及自然纳税人的纳税比重,改革个人所得税制,构建财产税体系,并强化税收征管,提高征管信息化水平。
[期刊] 税务研究
[作者]
胡洪曙 王宝顺
最优税制设计要符合效率和公平两个标准,同时,最优税制应和一国经济社会的发展阶段相适应。我国税制结构优化改革必须放在现代财政制度的框架下进行,必须匹配国家治理体系和治理能力现代化。我国现行的以间接税为主和以法人纳税人为主的税制结构不利于科学发展、市场统一和社会公平的税制改革方向。在借鉴西方主要市场经济国家实践经验的基础上,我国未来必须提高直接税以及自然纳税人的纳税比重,改革个人所得税制,构建财产税体系,并强化税收征管,提高征管信息化水平。
[期刊] 消费经济
[作者]
彭代武 傅家荣
扩大内需,特别是扩大居民消费需求在当前具有十分重要的意义,它与投资和出口并称为拉动经济增长的"三驾马车"。我国居民最终消费率持续走低,对国民经济良性循环会带来不利的影响,我们必须充分重视这一现象,提出如何有效地扩大居民消费需求、使居民消费水平的提高与经济发展同步的相关措施。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
曲一申 臧旭恒 姚健
税收及税制结构在扩大内需尤其是提高居民消费需求等方面起着非常重要的作用。在税收总量保持不变的前提下，政府可以通过调节税制结构来刺激居民消费。从异质性消费者的角度来看，由于异质性消费者无法实现跨期最优，导致其效用函数不同。这意味着同样一单位减税额会造成不同消费者最优消费水平的不同变动。本文以2011年个人所得税改革作为政策节点，利用中国家庭追踪调查(CFPS)2010年和2012年的收入和消费数据计算居民承担的直接税和间接税数值，以个人所得税改革对税制结构的调整为切入点，采用双重差分法分析政策实施前后居民消费的变化。研究结果显示，2011年的个人所得税改革显著刺激居民消费，并且刺激效果对不同类型的家庭存在明显的异质性。研究结论的政策含义在于，在调节税制结构的过程中，需在居民整体税负水平保持稳定或者逐步下降的前提下充分发挥直接税对收入分配的调节作用，在税制结构良性发展的同时兼顾居民消费的增长。
[期刊] 农业经济
[作者]
王冰
我国消费需求长期不足特别是农村居民消费需求长期不足始终困扰着我们,因此扩大农村居民消费需求,对促进整个国内消费需求的增加,实现经济持续稳定发展具有重要意义。本文采用文献回顾与前瞻性分析及逻辑推理相结合的方法,收入、社会保障体系、金融体系、消费政策、消费场所、消费观念、消费品供给结构等方面提出了扩大农村居民消费需求的策略。
关键词：
农村居民 消费需求 路径
[期刊] 涉外税务
[作者]
张斌
十届全国人大四次会议通过的《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》将"构建扩大内需长效机制,促进经济增长向依靠消费、投资、出口协调拉动转变"作为今后5年工作的基本要求之一,并进一步明确指出:"把扩大消费需求作为扩大内需的战略重点"。我认为,当前我国内需不足的原因是多方面的,税收制度不完善也是其中的一个方面。下面从四个方面对"扩大消费需求与税制结构调整"作一阐述:一、我国内外需结构的
[期刊] 税务与经济
[作者]
李雄军 曹飞
当世界主要货币不再与贵金属挂钩,又遇到世界主要货币的超发,取消出口退税符合国家整体利益,同时可以扩大居民消费需求;以房产税代替土地出让金是地方政府与居民之间一个合意的金融交易,并将有力地扩大居民消费需求,也会使中国经济的发展摆脱对房地产市场的依赖。
[期刊] 消费经济
[作者]
席卫群
国外学者对税收是否有效调节消费持有不同看法。一派通过理论和实证分析认为税收是调节消费的重要工具,另一派则认为税收对消费作用不显著。我国学者大多认为税收对居民消费具有显著作用,但主要着眼于消费量的提升,对通过消费结构的调整、促进经济的发展、建立扩大消费长效机制的研究关注不够。因此,从促进经济可持续发展角度看,立足于固本培元的目的,将应急性、非常态性的刺激居民消费的措施转向稳定性、规范性、可持续性的税收政策非常必要。
关键词：
居民消费 税收 效应 调节功能 消费预期
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