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[期刊] 财政研究
[作者]
苏国灿 童锦治 黄克珑
消费税税率和征税环节的选择一直是我国消费税改革的重点和难点。本文选取了烟、酒和成品油等消费税中的主要应税项目，利用数理模型测算了其最优税率，模拟了其征税环节，并评价了这些改革的社会福利效应。研究发现：（１）现行的烟、酒和成品油的消费税税率远低于其最优税率，提高其税率有助于增强消费税的纠正负外部性和筹集财政收入的政策导向作用；（２）将烟、酒和成品油的征税环节由生产向批发和零售环节转移有助于抑制烟和酒等从价税率商品的消费，并增加消费税的税收收入。研究认为消费税的改革效果与政策实施环境息息相关，应建立相应的配套制度，如价税联动、价税分离和税收征管改革，以保证改革效果的充分释放。
关键词：
最优税率 征税环节 社会福利
[期刊] 当代财经
[作者]
万莹 徐崇波
２０１４年底至２０１５年初，我国在短短４５天内连续三次上调成品油消费税税率，引发社会各界关于税率调整合法性与合理性的热议，使成品油消费税改革成为舆论关注的焦点。通过对比中外成品油消费税的税率水平和税负水平，发现我国消费税的税率设置和税率形式与国外基本相同，但在不同环保标准和不同用途成品油的差异化课税方面还有待完善，总体税负也有继续上调空间。因此，在借鉴国外成品油消费税经验的基础上，进一步完善我国的成品油消费税制度。即按照不同环保标准进行成品油消费税的税率结构细分、区别不同用途设置适当的税收减免、建立规范的成品油消费税税率调整机制，增强社会各界对成品油消费税税率调整的理性预期。
[期刊] 税务与经济
[作者]
杨德天 王丹舟
针对中国成品油消费市场建立税收可计算一般均衡模型——ＣＧＥ模型，结合中国成品油消费市场寡头垄断的事实对ＣＧＥ模型进行修正，利用模型分析财政部连续上调成品油消费税税率对产业产值等经济变量的影响。结果表明：政策调整对我国经济的整体影响比较小，其对人们消费心理的影响远大于可能的经济影响；税率的提高有利于促进新能源产业的发展和能源转型升级。我国成品油消费税改革应贯彻税率法定原则、兼顾效率和公平、完善征收监管机制。
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频 张莹 孟莹莹
消费税改革对于促进经济社会发展具有重要作用。成品油消费税的改革必将通过税负与税负归宿的变化影响成品油的供求,进而影响绿色经济的发展。本文在成品油消费税税负归宿理论分析的基础上,实证检验了成品油消费税改革的供求效应。实证表明:提高成品油消费税的税率,对成品油的供给短期内有较明显的抑制作用,但长期作用不明显;而对成品油的需求也有一定的抑制作用,主要体现在企业消费者的需求有所下降,但对居民汽油消费的抑制作用较弱。然而,若将消费税的征税环节从生产环节调整至消费环节,不仅对消费的影响更为明显,会直接减少成品油的需求量;而且税率上调的政策效果也会事半功倍,优于在生产环节课征的政策效果。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王凯 白彦锋 张静
近年来，我国对石油的消费量不断增加，石油依存度已接近６０％，但是石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重，因此，经济发展与资源环境的矛盾日益突出，节能减排任务艰巨。同时，我国成品油市场还存在着秩序混乱等问题，大量调和油和＂裸油＂冲击正规成品油市场，严重侵蚀消费税税基。因此，调整成品油消费税的政策，＂调整征收范围，优化税率结构，改进征收环节，增强消费税的调节功能＂，推动成品油消费税改革对于我国未来发展具有重要意义。笔者首先简要介绍现行成品油消费税征管的困境，然后重点分析改革中面临的宏观、微观难点问题。进行成品油消费税改革时，不仅会面临技术操作和税收征管等微观难题，而且还会面临关乎现代财税体制和国．．．
关键词：
成品油 消费税 改革难点
[期刊] 税务研究
[作者]
白彦锋 邱璇璇 张静
2014年底、2015年初我国连续三次提高了成品油消费税的单位税额,对外释放出中国将借助消费税杠杆作用,强化节能减排效应的明确政策信号。本文围绕我国当前成品油消费税改革的五种方案,分析了当前成品油消费税方案选择需要思考的三个重点问题,进而提出当前我国成品油消费税改革应该采取"先完善现行税制,再构建多环节征收"的两步走策略。
[期刊] 财会月刊
[作者]
蒲方合
经过对交通税费制度、成品油消费税税制的改革，我国现行的成品油消费税具有筹集公路、航道建设维护资金的功能。现行成品油消费税不利于合理分摊公路使用成本，不能兼顾公路使用成本的合理分担与节能环保，导致了消费税的累退性。应取消成品油消费税，将公路使用税作为公路建设维护资金的主要来源。对以成品油为燃料的车辆，应根据车辆的注册重量、车轴数、种类和行驶单位里程的油耗，确定每一车辆公路使用税的单位税额，根据每一车辆的油耗和单位税额征收公路使用税。对作为燃料的成品油征收环保税、资源税。
[期刊] 税务研究
[作者]
厉荣 孙岩岩
作为我国消费税制度的重要组成部分,成品油消费税制度对于引导成品油消费行为、倡导节能环保理念、促进生态文明建设具有重要的导向作用。然而,随着经济社会的发展,成品油消费税制度在运行中逐渐反映出一些问题,在一定程度上影响了税法权威。本文通过分析成品油消费税制度执行中存在的问题和成品油消费税制度的国际经验,提出了调整征税环节、完善税负结构、调整收入分享机制等建议。
关键词：
成品油 消费税 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
孟莹莹 何辉 张国政
2012年开年以来国家发改委两次调高成品油价格,这必然会对居民生活和企业生产造成影响。要解决目前成品油价格机制困境,就不能忽视税收的调控职能。本文通过构建企业生产函数模型和消费者效用函数模型,以汽(柴)油消费为例,分别分析成品油消费税单位税额变动对成品油消费的影响。
关键词：
成品油 消费税 消费效应
[期刊] 税务研究
[作者]
林颖 李成
我国成品油消费税具有筹集财政收入和调节成品油消费双重职能。实现碳达峰碳中和目标以及能源消费转型对成品油消费税职能作用提出了更高要求。在对2009—2019年我国成品油消费税的实施效果及成因进行分析后发现，我国现行成品油消费税生产环节征收、税率过低弱化了其筹集财政收入及消费调节职能。建议将成品油消费税的征收环节由生产环节后移至零售环节，对成品油消费税采取价税分列标示，并逐步提升税率水平，以优化我国成品油消费税的职能与作用。
关键词：
成品油 消费税 职能作用 税率 征收环节
[期刊] 税务研究
[作者]
史锦华 罗添元
税收在筹集财政收入的同时,会产生一定的收入分配效应。2009年我国对国内成品油消费税征收进行了大幅度调整,以期引导居民交通出行方式和成品油消费行为选择,进而在不同收入居民间产生收入分配效应。本文从考察我国私人与公共交通发展状况入手,以不同收入居民间和公私交通运输间成本对比两种角度,分析了成品油消费税对不同收入层次居民所产生的收入分配效应。
关键词：
公私交通 成品油消费税 收入分配效应
[期刊] 税务研究
[作者]
黄春元
从理论和国外实践两个角度看,对能源产品征税能够起到抑制能源消费、环境保护等作用。我国对能源产品征税能否起到同样的作用呢?成品油消费税是我国对能源产品征税的主要手段之一,对其效应进行分析得出的结果,能够在一定程度上反映我国对能源产品征税的政策效应。因此,本文重点研究汽油和柴油的需求弹性,分析成品油消费税对降低能源消费以及环境保护等方面的作用。研究发现:1.我国对能源产品征税是解决能源问题、保护环境的有力手段,但税收政策节能减排的效果要在一段时间之后才能凸显;2.对汽油和柴油征税所产生的抑制能源消费的作用在效果上是有差别的。这一结果意味着,我们在进行消费税改革时在税目税率等问题上不能按照统一标准一刀切,要根据具体效应情况区别对待。
关键词：
成品油 消费税 经济效应 需求弹性
[期刊] 税务研究
[作者]
黄春元
从理论和国外实践两个角度看,对能源产品征税能够起到抑制能源消费、环境保护等作用。我国对能源产品征税能否起到同样的作用呢?成品油消费税是我国对能源产品征税的主要手段之一,对其效应进行分析得出的结果,能够在一定程度上反映我国对能源产品征税的政策效应。因此,本文重点研究汽油和柴油的需求弹性,分析成品油消费税对降低能源消费以及环境保护等方面的作用。研究发现:1.我国对能源产品征税是解决能源问题、保护环境的有力手段,但税收政策节能减排的效果要在一段时间之后才能凸显;2.对汽油和柴油征税所产生的抑制能源消费的作用在效
关键词：
成品油 消费税 经济效应 需求弹性
[期刊] 经济研究参考
[作者]
杨柳
中国和巴基斯坦均属于发展中国家,由于中巴经济走廊建设,中国在巴基斯坦的电力、油气开发、交通运输业等领域投入巨大。根据巴基斯坦央行数据,2017年7~10月,中国对巴基斯坦直接投资6.317亿美元,同比增速300%,连续多年排在巴基斯坦FDI来源国的第一位,是巴基斯坦实现FDI增长的主要力量。本文通过对中国和巴基斯坦消费税征税范围、税率和计征方式比较分析,归纳了中国和巴基斯坦消费税的共性和特点,
关键词：
消费税 计征方式 巴基斯坦 征税范围
[期刊] 税务研究
[作者]
白彦锋 唐盟 郭焦锋
成品油消费税是我国调控能源结构、减少污染物排放、推动居民绿色出行的重要"抓手",是我国绿色税收体系建设完善中的重要一环。本文通过分析成品油消费税制度存在的问题并提出完善建议,以期为下一步我国消费税制度乃至绿色税收体系的完善提供有益参考。本文认为,应通过建立健全成品油消费税对环境友好行为的激励机制,进一步完善成品油消费税制度,推进成品油消费税行业间协调等方式,进一步加强成品油消费税激励环境友好行为、引导社会资本合理配置和推进经济可持续发展三个方面的作用。
关键词：
绿色税收 成品油 消费税
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