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[期刊] 税务研究
[作者]
何辉
本文利用城镇居民调查数据，实证检验了我国消费税的收入分配效应和福利效应。我国消费税具有收入分配负效应，加剧了收入分配不公；消费税具有福利负效应，导致城镇居民福利水平下降；消费税的收入分配效应和福利效应都具有时期性，而且福利效应大小逐年递增。
关键词：
消费税 收入分配 福利效应 实证分析
[期刊] 统计与决策
[作者]
孟莹莹
理论上,消费税具有引导消费、调节收入差距等功能;实践上,消费税对收入分配有何影响呢?基于此,文章通过对中国消费税及分税目的卷烟消费税、酒消费税、燃油消费税和汽车消费税的Kakwani指数的计算,实证研究中国消费税对居民收入再分配的影响。从总体上看,中国的消费税从2007年开始具有累进性,对收入分配起到正向的调节作用。从具体税目来看,卷烟消费税和酒消费税具有累退性,扩大了居民收入差距,而燃油消费税和汽车消费税具有较强的累进性。
[期刊] 税务研究
[作者]
童锦治 苏国灿 刘欣陶
作为特定性税种,消费税已经成为政府调节收入分配不可或缺的重要工具,其收入分配效应也引起了关注。本文通过对我国城镇居民税前税后基尼系数差值的估算,得出了我国消费税的收入再分配效应,并用Kakwani分解方法研究了形成这一效应的结构性原因。研究发现:(1)我国的消费税总体呈现出累进性,有利于收入再分配;(2)不同应税项目对收入再分配的调节作用有所不同,其中烟和酒消费税对收入再分配具有负向调节作用,成品油和汽车消费税对收入再分配具有较强的正向调节作用;(3)成品油和汽车消费税对收入再分配的正向调节作用抵消了烟和
关键词：
消费税 收入分配 再分配效应 征税范围
[期刊] 税务研究
[作者]
童锦治 苏国灿 刘欣陶
作为特定性税种,消费税已经成为政府调节收入分配不可或缺的重要工具,其收入分配效应也引起了关注。本文通过对我国城镇居民税前税后基尼系数差值的估算,得出了我国消费税的收入再分配效应,并用Kakwani分解方法研究了形成这一效应的结构性原因。研究发现:(1)我国的消费税总体呈现出累进性,有利于收入再分配;(2)不同应税项目对收入再分配的调节作用有所不同,其中烟和酒消费税对收入再分配具有负向调节作用,成品油和汽车消费税对收入再分配具有较强的正向调节作用;(3)成品油和汽车消费税对收入再分配的正向调节作用抵消了烟和酒对收入再分配的负向调节作用,最终使得消费税的收入再分配总效应表现为较强的正向调节。
关键词：
消费税 收入分配 再分配效应 征税范围
[期刊] 税务研究
[作者]
万莹 徐崇波
本文区分税负完全转嫁和不完全转嫁两种情形,从MT指数、K指数、Suits指数等多角度,对我国烟、酒、成品油、小汽车等不同消费品的消费税收入分配效应进行比较分析。研究发现,烟草类消费税的收入分配效应呈现稳定且显著的累退性;酒类消费税的收入分配效应呈现累退性,但累退程度逐年减弱;成品油消费税呈显著累进性,且累进性日益增强;小汽车消费税呈较稳定的累进性。消费税总体上对城镇居民收入分配呈现累进效应,且其正向收入调节作用日益增强。考虑税负不完全转嫁因素后,消费税的收入分配效应并没有发生质的变化,只是调节收入分配的力度有所减弱。
关键词：
消费税 收入分配 税负转嫁
[期刊] 商业经济研究
[作者]
郭平 冯林波
消费税作为我国的主体税种之一,具有组织财政收入、调节收入分配和环境保护的功能。在环境问题得到日益关注的情况下,我国尚未开征环境税,由于消费税具有可选择性,因而消费税应在环境保护方面发挥更大的作用。本文以工业废水排放量、工业二氧化硫排放量以及工业固体废物产生量作为度量环境污染程度的指标,选取我国30个省份2002-2011年的年度数据,采用面板数据模型,实证分析了我国消费税在污染物减排方面的作用,指出消费税在污染物减排方面有一定作用但作用有限。文章分析了消费税影响过小的原因,提出了目前消费税存在的问题并给出了相应的政策建议。
关键词：
消费税 环境保护 消费税“绿化”
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
唐明 凌惠馨
消费税下划地方改革，即将开启中央税向地方下划及地区间财力横向分配两个先例，同时会引致央地财力纵向和地方财力横向的重新配置，牵一发而动全身。依据国发[2019]21号文件方案，笔者模拟评估消费税下划地方改革的财力分配效应。“定基数、调增量”的央地纵向分配方面：改革初期对地方财政缺口弥补作用微弱，中长期可有效缓解地方收支矛盾，但存在富裕省份效果显著、经济落后省份效果较弱的现象。征税环节后移下划地方将引发区域间财力横向分配：生产大省但不是消费大省在改革中将明显受损；消费大省整体受益但存在分化；均衡省份财政改善但仍与消费大省有较大差距。应充分预估改革中利益冲突，通过收入分享机制优化设计予以防范和化解。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘蓉 熊阳
消费税因其选择性征收而具有一定的收入分配调节作用。随着社会经济发展水平的不断提高,不同收入群体因消费结构差异和"税负感受度"差异产生的客观物质性与主观感受性差异,是消费税调节职能与作用关注的重点。本文运用微观模拟方法和投入产出模型,使用2017年中国家庭金融调查数据测算中国城镇与农村家庭的消费税负担,评估2014年消费税改革效应。结果表明,我国消费税的家庭平均负担率为0.75%,具有累退性,对收入再分配起逆向调节作用;但征收消费税后家庭收入分布更接近帕累托最优,社会整体福利水平得到提升,其中,对农村家庭征收消费税后的收入平等性和福利效应都不如城镇。基于此,本文提出扩大高奢消费的征税范围、减轻农村居民消费税负担、适当降低高档化妆品税率等建议。
关键词：
消费税 再分配效应 帕累托最优
[期刊] 税务研究
[作者]
何辉
本文基于理论模型,利用城镇居民调查数据,实证分析了我国增值税的收入分配和福利效应。研究表明:1995~2011年间,我国增值税不但具有收入分配负效应,而且具有福利负效应,其福利负效应大小呈逐年递增态势,不利于社会福利公平分配。为缩小居民收入差距,促进福利分配公平化,应逐步建立货物和劳务税与所得税并重的双主体税制模式,降低基本生活消费品的增值税税率,全面推行"营改增"。
关键词：
增值税 收入分配 福利
[期刊] 消费经济
[作者]
刘少华 王晓芳
本文在考察我国国民收入分配状况的基础上,实证分析了我国居民消费需求的国民收入分配效应。研究表明:国民收入分配效应显著,是影响我国居民消费需求的重要因素。目前,我国国民收入在居民部门的分配比例明显偏低,是导致我国居民收入增长缓慢、居民消费不足、居民消费率下降的根本原因,因而,在国民收入分配过程中,提高国民收入在居民部门的分配比例,对现阶段扩大我国居民消费需求至关重要。
关键词：
居民消费需求 国民收入分配 效应分析
[期刊] 当代财经
[作者]
万莹
对2002-2009年我国增值税、消费税和营业税在不同收入户城镇居民间的分布及其对收入分配的影响进行综合分析,可得出三点基本判断:一是增值税表现出明显的累退性,且累退的症结在于适用低税率商品的消费需求缺乏收入弹性;二是不同消费品的调节效果相互抵消,消费税对收入分配的整体影响并不明显,但呈逐步向累进性发展的趋势;三是营业税表现出稳定的累进性。全部流转税呈现非常轻微的累退性,决定流转税收入调节效果的主导因素是消费品的需求收入弹性。通过恰当选择课税对象和实施差别税率,特定流转税完全有可能起到缩小收入分配差距的作用。
关键词：
流转税 收入分配效应 累进性 累退性
[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺
解决居民收入分配不公是我国政府现阶段的重要任务之一。本文实证研究了我国税收征管的收入分配效应,结果表明,税收征管效率对城镇居民收入差距有显著的正向调节效应,而对城乡收入及综合收入差距的调节效应并不显著。提高税收征管质量对完善我国税制和公平收入分配意义重大,本文认为,从税收征管入手调节居民收入分配差距,关键在于强化居民收入的税源信息监控。
[期刊] 财政研究
[作者]
苏国灿 童锦治 黄克珑
消费税税率和征税环节的选择一直是我国消费税改革的重点和难点。本文选取了烟、酒和成品油等消费税中的主要应税项目，利用数理模型测算了其最优税率，模拟了其征税环节，并评价了这些改革的社会福利效应。研究发现：（１）现行的烟、酒和成品油的消费税税率远低于其最优税率，提高其税率有助于增强消费税的纠正负外部性和筹集财政收入的政策导向作用；（２）将烟、酒和成品油的征税环节由生产向批发和零售环节转移有助于抑制烟和酒等从价税率商品的消费，并增加消费税的税收收入。研究认为消费税的改革效果与政策实施环境息息相关，应建立相应的配套制度，如价税联动、价税分离和税收征管改革，以保证改革效果的充分释放。
关键词：
最优税率 征税环节 社会福利
[期刊] 管理现代化
[作者]
李宝锋 丁超凡
消费税是我国间接税中最具有调节收入分配、促进共同富裕职能的重要税种。通过构建税收可计算一般均衡模型，编制社会核算矩阵，从收入效应和消费效应双重视角出发，对消费税整体及主要税目调节居民收入分配效应进行了全面分析。研究结果表明：（1）我国消费税整体呈累退性，扩大了农村、城镇及全国居民的收入分配差距。消费税的累退性中90.78%来自于消费效应，只有9.22%来自于收入效应，说明消费税税负主要通过前转而转嫁给消费者。（2）分税目来看，烟、酒消费税均呈累退性，使农村、城镇及全国居民收入分配差距均有所扩大；小汽车消费税扩大了农村居民收入分配差距，而使城镇及全国居民收入分配差距有所缩小；成品油消费税缩小了城镇居民收入分配差距，而扩大了农村及全国居民收入分配差距。应进一步完善消费税制度，调整征税范围及税率，以更好发挥其在调节收入分配，促进共同富裕中的应有作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
史锦华 罗添元
税收在筹集财政收入的同时,会产生一定的收入分配效应。2009年我国对国内成品油消费税征收进行了大幅度调整,以期引导居民交通出行方式和成品油消费行为选择,进而在不同收入居民间产生收入分配效应。本文从考察我国私人与公共交通发展状况入手,以不同收入居民间和公私交通运输间成本对比两种角度,分析了成品油消费税对不同收入层次居民所产生的收入分配效应。
关键词：
公私交通 成品油消费税 收入分配效应
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