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[期刊] 税务研究
[作者]
庄佳强
本文从我国消费税的征收现状入手,总结了当前我国消费税具有税源高度集中、纳税企业规模较大、现行征管模式效率较高的特点,分析了我国现行消费税出现的税额占比下降、区域结构固化、分配效应不对称等方面的问题,结合国际特别消费税改革实践,从原则、目标、税制要素的调整和税种协调四个方面对我国当前的消费税改革提出政策建议。本文认为,在新一轮税制改革中,消费税制度的完善应在税收法定的基本框架下进行,在税制设计上应立足中长期,在改革原则上应坚持简单、公平、透明;在保障消费税收入可持续的同时,应进一步增强消费税在引导合理消费和
关键词：
消费税 征收现状 税率 征税范围
[期刊] 税务研究
[作者]
庄佳强
本文从我国消费税的征收现状入手,总结了当前我国消费税具有税源高度集中、纳税企业规模较大、现行征管模式效率较高的特点,分析了我国现行消费税出现的税额占比下降、区域结构固化、分配效应不对称等方面的问题,结合国际特别消费税改革实践,从原则、目标、税制要素的调整和税种协调四个方面对我国当前的消费税改革提出政策建议。本文认为,在新一轮税制改革中,消费税制度的完善应在税收法定的基本框架下进行,在税制设计上应立足中长期,在改革原则上应坚持简单、公平、透明;在保障消费税收入可持续的同时,应进一步增强消费税在引导合理消费和纠正负外部性方面的功能,构建与现行税收征管能力相适应的消费税制度。
关键词：
消费税 征收现状 税率 征税范围
[期刊] 税务与经济
[作者]
李嘉明 宋京
配合国家对房地产市场的一系列调控政策,应通过对高档住宅征收消费税,缓解社会成员之间的分配不均,保护我国稀缺的土地资源,调整住房供给结构,引导合理的住房消费意识,平抑当前上涨过快的房价,降低房屋空置率。目前,应明确征收高档住宅消费税的理论依据、征收方式及税款的使用等具体思路。
关键词：
高档住宅 消费税 征税范围
[期刊] 商业时代
[作者]
刘静 陈懿赟
本文对近年来我国消费税的实施情况进行了分析,提出今后在消费税改革与引导、扩大消费需求方面应处理好如组织收入、引导消费和绿色环保等几个关系。最后就消费税改革提出调整征税范围和税率、完善征税环节和方式等建议。
关键词：
消费税 消费需求 税制 改革建议
[期刊] 税务研究
[作者]
周波 王健
我国2019年以来提出的调整消费税征收环节和消费税收入下划地方政府的改革,是以政府间财政收入划分为切入点理顺政府间财政关系的重要措施。落实中央的政策措施,应重点解决四个方面的问题:一是消费税征收环节后移后的征管问题;二是消费税征收环节后移后的税率设计问题;三是消费税征收环节后移后的计税方式、税收体现方式;四是消费税收入增量归地方政府改革后,地方消费税收入的基数确定问题。
关键词：
消费税 征收环节 征管 税率 收入归属
[期刊] 国际税收
[作者]
郑榕 张自力
近年来,新型烟草制品在全球发展迅速,对新型烟草制品征税的合理性、税制设计的适当性和现实征管的可行性对消费税的征收提出了新的挑战。本文阐述了对新型烟草制品征收消费税的合理性,介绍了美国和日本对电子烟和加热不燃烧烟草征收消费税的经验和政策效果。国际经验表明,对新型烟草制品征收消费税是大势所趋,我国应尽快对新型烟草制品征收消费税。
关键词：
新型烟草 电子烟 加热不燃烧烟草 消费税
[期刊] 税务研究
[作者]
彭晓洁 耿婷菲 吴春燕 李欣芸
促进健康消费是实施健康中国战略的必然要求，也是对含糖饮料征收消费税的必然要求。随着中国饮料消费市场的发展，含糖饮料消费规模巨大，但过度消费含糖饮料导致超重、肥胖和相应慢性病发生的风险也不断增大。党的二十大报告提出，扩大内需战略的实施要与供给侧结构性改革的深化有机结合。对含糖饮料征收消费税，可以发挥消费税对健康消费的调节作用，促进健康型消费内需与供给侧结构性改革的衔接，还可以推进健康导向型消费税制度的完善。根据含糖饮料消费税不同计征方式的特点以及我国对含糖饮料征收消费税的调节目标，建议我国含糖饮料消费税采用从量计征方式。
关键词：
含糖饮料 健康消费 消费税 从量计征
[期刊] 税务研究
[作者]
张晓颖 汤子杰 陈海宇
消费税征收环节后移并稳步下划地方是“十四五”时期税制改革的内容之一。兼顾税收征管可控和消费税的调节职能，成品油和小汽车是目前比较适宜征收环节后移并下划地方的消费税品目。本文认为，既保证中央和地方财力基本稳定又有利于缓解地方财政运行困难的消费税征收环节后移并稳步下划地方的改革方案，应以改革年前3年各地消费地原则下消费税收入的年度平均数为上解基数，增量部分归属地方。测算结果表明，消费税改革可确保中央财力基本稳定，同时激发地方活力，促进地方财政稳中有进，且长期效果更优。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
王新民 陈湘阗 许文 何健 黄璟莉
一、我国消费税的改革方向及其对地方财政的可能影响(一)我国消费税的改革方向。我国消费税的改革包括两个层面:消费税的制度改革和消费税的收入划分改革。这两个层面的改革既可能相互独立,也可能同时实施。1.消费税制度层面的改革。党的十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》对国内的消费税,提出了"调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范
[期刊] 税务研究
[作者]
李成 林颖
以拓展地方收入来源和引导地方改善消费环境为目的、以部分消费税品目征收环节后移为突破口的新一轮消费税改革,将成为近期财税领域的重要改革事项。本文分析发现:小汽车消费税征收后移至零售环节,符合征管可控原则;小汽车消费税征收环节后移并下划地方,有助于提高税收显著性进而促进消费者理性消费,有助于拓展地方收入来源、缓解地方财政运行困难,同时也有助于引导地方改善消费环境。为了实现预期效果,本文建议在坚持全国统一的小汽车消费税税率前提下,适度降低小排量乘用车税率;采取价税分列标示方式以凸显消费税的显著性;根据各省在全国应税小汽车零售额增幅中的占比确定下划收入的分配,拓展地方收入来源。
关键词：
小汽车 消费税 征收环节 地方税
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
章家清 周超
2011年,我国烟草产品的消费税收全面调整,而烟草价格提升幅度也成为消费者比较关注的话题。同时,控烟政策的实施效果以及消费者对其认知程度,是检验国家控烟法律施行有效性的试金石。本文通过CVM调查方法,考察了消费者对于控烟政策的态度以及对于烟草产品提价的支付意愿和水平。最后,根据调研的结论给出相应的政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋励佳 祝玉坤 雷智洋
近年来，随着我国经济社会的不断发展，居民消费水平和消费结构已经发生巨大变化。消费的多元化催生了日新月异的高端消费市场，为推动经济增长注入了重要动力。但是，我国现行消费税对高档消费的征收存在税目覆盖面有限、税率设置不够合理等问题，使得消费税难以有效发挥其调节收入分配等职能和作用。因此，应针对高档消费的特点，进一步完善对高档商品的消费税税目设置，增加对高档服务的消费税税目，设置多档税率，以适应经济社会的发展与居民消费结构的变化，强化消费税的调节职能和作用。
关键词：
消费税 高档消费 税制优化
[期刊] 涉外税务
[作者]
龚辉文
消费税具有重要的财政意义,也是政府调节经济的重要手段,而这两方面的作用在很大程度上取决于消费税征收范围的合理性。本文主要对OECD部分成员国和部分发展中国家的消费税征收范围进行比较分析,总结其主要特点,并对调整我国消费税征收范围提出了几点建议。
关键词：
消费税 征收范围
[期刊] 税务研究
[作者]
赵海益
消费税征收环节改革承担着为地方带来税收收入、促进地方消费增长、调节消费的职能，已然成为消费税改革的重要内容。小汽车消费税征收由生产环节后移至零售环节，可以优化不同地区的小汽车消费税收入，提高消费税的消费调节职能，避免小汽车消费税税基被侵蚀。此外，对超豪华小汽车在零售环节加征消费税已经为小汽车消费税征收环节全面后移至零售环节积累了重要经验。因此，小汽车消费税征收环节后移至零售环节的条件已经基本具备，可以推进改革。
关键词：
小汽车 消费税 征收环节 税制改革
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