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[期刊] 税务研究
[作者]
尹磊 王晓
我国消费税自1994年开始征收，历经多次改革完善，在筹集财政收入、引导居民消费、调节收入分配方面发挥了积极作用。对照消费税职能定位和改革目标，现行消费税在收入规模、征收范围、税率设置、抵扣制度和征收环节等方面还存在一些需要解决的问题。对此，应加快消费税改革步伐，稳步扩大征收范围，科学调整税率设置，改革完善抵扣政策，分批后移征收环节，充分发挥消费税的职能作用。
关键词：
消费税 收入分配 绿色税收 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
朱为群 刘林林
包含多种特别消费税性质的我国现行税制发挥着重要作用,但存在性质界定不清、征税目的不明、收支关联不明显等问题。依据正当性原则和收支关联原则重构我国特别消费税制度有利于推进国家治理体系和治理能力现代化。应在厘清特别消费税的制度属性、明确特别消费税的征税目的以及整合简并特别消费税的税种类别基础上,积极探索特别消费税收支关联制度构建,推动相关财税制度改革和发展。
关键词：
特别消费税 税制改革 收支关联
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋励佳 祝玉坤 雷智洋
近年来，随着我国经济社会的不断发展，居民消费水平和消费结构已经发生巨大变化。消费的多元化催生了日新月异的高端消费市场，为推动经济增长注入了重要动力。但是，我国现行消费税对高档消费的征收存在税目覆盖面有限、税率设置不够合理等问题，使得消费税难以有效发挥其调节收入分配等职能和作用。因此，应针对高档消费的特点，进一步完善对高档商品的消费税税目设置，增加对高档服务的消费税税目，设置多档税率，以适应经济社会的发展与居民消费结构的变化，强化消费税的调节职能和作用。
关键词：
消费税 高档消费 税制优化
[期刊] 税务研究
[作者]
刘植才 黄凤羽 刘荣
本文从我国消费税的课征范围、税负水平、税率设计、计征方式,以及征收环节等层面,对现行消费税制度进行了系统的分析、评价,并提出了改革、完善的对策。
[期刊] 中国财政
[作者]
许安拓
我国现行消费税制自颁布以来已实行二十余年,随着社会的发展,现行消费税制暴露出越来越多问题,使得消费税促进经济社会协调发展的整体功能不断弱化,有必要深入探索和研究我国消费税发展、作用和实际使用中存在的问题,逐步完善我国消费税制。一、我国消费税存在的主要问题税收可以分为财政目的税和经济诱导税,目前我国消费税制扮演的
[期刊] 税务研究
[作者]
林颖 李成
我国成品油消费税具有筹集财政收入和调节成品油消费双重职能。实现碳达峰碳中和目标以及能源消费转型对成品油消费税职能作用提出了更高要求。在对2009—2019年我国成品油消费税的实施效果及成因进行分析后发现，我国现行成品油消费税生产环节征收、税率过低弱化了其筹集财政收入及消费调节职能。建议将成品油消费税的征收环节由生产环节后移至零售环节，对成品油消费税采取价税分列标示，并逐步提升税率水平，以优化我国成品油消费税的职能与作用。
关键词：
成品油 消费税 职能作用 税率 征收环节
[期刊] 国际税收
[作者]
张学诞
全面营改增完成后,地方政府失去了其原主体税种——营业税。在这种情况下,消费税能否作为共享税并成为地方政府主要收入来源之一,是当前亟待研究的重要问题。本文在分析我国消费税作为共享税的必要性和可行性的基础上,基于共享税的需要,提出消费税在功能定位、征税范围、税率设计、征收环节等方面的具体改革建议。
关键词：
共享税 消费税改革
[期刊] 国际税收
[作者]
张雨乔 翁武耀
为提升能源税收在应对气候变化和调整能源结构中的积极作用，欧盟于2021年提出修订适用了近20年的《欧盟能源征税指令》。在《欧盟能源征税指令（修订稿）》中，欧盟扩大了应税能源产品的范围、规定了更为精细的税率结构、调整了从量计税的方式、建立起促进清洁能源发展的税收优惠措施体系。欧盟能源征税制度的修订对我国能源产品消费税制度的完善具有一定的借鉴意义。我国可以参考欧盟经验，增强消费税在气候治理和能源结构方面的调节功能，扩大应税能源产品范围，根据能源产品造成的环境影响调整计税依据，根据能源产品的不同用途优化税率结构，增加有利于清洁能源发展的税收优惠措施。
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 王绿荫
在经济转向高质量发展、人民向往美好生活的新时代,消费税改革应以抑制有害性消费、调节奢侈性消费、促进健康性消费、拓展消费税税收增收潜力为目标定位,并在改革目标的牵引之下,明晰消费税改革的实施路径,从而为推进新旧动能转换、央地财税体制完善、经济高质量发展提供重要的制度支撑与财力保障。
关键词：
消费税 目标定位 制度优化
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
许春淑
税收是影响国际直接投资的一个重要因素,发展对外直接投资往往受制于一国对外投资税收制度的选择。我国已初步建立起对境外投资所得征税的有关制度,但这一制度仍然简单、粗糙,缺乏系统性,不能在"走出去"战略实施中发挥积极作用。文章在对我国现行对外投资涉税制度分析的基础上,提出相应的对策。
关键词：
税收抵免 重复征税 税收优惠
[期刊] 税务研究
[作者]
何辉 魏卓凡
2018年以来我国实施了大规模的减税降费政策，而增值税作为实施减税降费的重要税种，通过减税不仅拉动经济增长、降低行业增值税税负，而且在一定程度上优化了我国税制结构。在当前经济下行压力下，进一步推进我国增值税制度优化，促进增值税中性有效实现尤为重要。具体而言，应从增值税抵扣制度、留抵退税以及增值税税率三个方面优化增值税制度。
关键词：
增值税 减税降费 留抵退税 税率
[期刊] 经济经纬
[作者]
郝春虹
本文对中国现行消费税的课税目标和税基进行了分析,用经验数据验证了现行消费税的累退性质,制约了其实现间接调节收入差距的目标。同时指出了现行消费税在课税范围、税率和计税依据方面存在的缺陷及提出了相应的改进建议。
关键词：
课税目标 不含税价格 税基 组成计税价格
[期刊] 中国金融
[作者]
吴德军
消费税制度的国际比较征税对象以传统消费品为主,但范围不断拓展根据各国消费税征收范围的宽窄,可以将消费税分为有限型、中间型和延伸型三种模式。具体来说,有限型消费税的征税对象主要包括烟草制品、酒精饮料、石油制品、糖、盐等传统消费品,税目10~15种,目前国际上约有60多个国家和地区实行的是有限型消费税。中
[期刊] 税务研究
[作者]
张守文
在建设现代化国家的新发展阶段，消费税制度改革需融入相应的发展理念，才能充分体现其调控职能，有效促进经济社会发展。在我国消费税制度的历次改革中，发展导向日益凸显。这与消费税制度的目标和职能的特殊性，以及对安全和发展的兼顾直接相关。基于发展导向，应明确消费税制度改革的多维目标定位，并由此确立消费税立法的基本原则，以及消费税的征收和分配等具体规则，确保上述原则和规则符合法治要求。由此进一步扩展，基于发展导向对其他税种制度的普遍影响，应在我国构建“发展导向型税制”，并推动税收立法和整体税收法治的完善，从而实现税收治理的现代化。
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