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[期刊] 经济体制改革
[作者]
王蓓 李芳芳
本文通过对各地区流转税税收收益与税收负担不匹配程度进行测算,发现我国大部分地区的流转税税负与税收收益都有不同程度的失衡问题,其中,中部地区为税负输入地区,流转税税负较重,享受流转税税收收益较少,而东部沿海等发达地区正好相反。流转税体系的跨区域分配呈现"劫贫济富"的区域特点。产生跨区域税收分配失衡的根本原因在于:流转税体系的税制设计不完善、税收分享机制存在内生缺陷、税收返还制度不合理。同时,我国现行流转税"生产地原则"征税模式,一方面,容易激发地方政府投资冲动、重复建设、粗放式发展等行为;另一方面,也容易导致地方政府流转税税收收益与"税负归宿"不匹配,产生跨区域税收分配失衡问题。因此,根据税收收...
[期刊] 税务与经济
[作者]
艾华 王佳琳 庄佳强
企业不动产司法拍卖涉税问题一直以来都具有较大争议。通常而言,不动产司法拍卖会产生较大数额的应纳税款,而司法拍卖中的被执行人往往资金不足,无力缴足相关税款,因而导致拍卖资产难以过户以及资产闲置等问题的产生。目前,这些问题在我国现行税收征管中并未得到有效解决。因此,应基于税收之债的关系,加强对第三方权利人的保护;规范条款设置,加强政策执行力度以及部门之间的沟通与协作;优化执法方式,适当增强税收征管法中的《民法典》适用性。
[期刊] 税务研究
[作者]
席卫群
面对资源环境压力日益加大和应对气候变化的新形势,建立健康的、节约能源和资源、低排放的消费模式已成为各国的共同选择。为此,不少国家围绕消费端和生产端建立了一套贯穿于消费模式各个环节,并集引导、鼓励、惩罚于一体的税收政策体系。我国也应完善税收政策体系,充分发挥税收调节作用,对资源节约和环保活动进行鼓励和引导,对资源浪费和污染行为进行约束,以促进居民消费由传统模式向可持续消费模式转变。
关键词：
可持续 消费模式 税收政策 正负激励
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频
目前，我国企业兼并活动呈迅速发展之势，但税收政策与税制设计仍处于滞后状态。由于没有规范、统一的企业兼并的税务处理原则与法规，各地政府在实践中自行其事，有的千方百计补征被兼并企业的欠税；有的冲销被兼并企业的欠税；有的甚至借企业兼并之名，行避逃税之实。为...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
杨斌
新的征管模式实现了纳税人自行申报、普遍设立办税大厅、形成税务稽查体系、电子计算机得到广泛应用、初步建立了税务代理组织体系，但依然存在不尽人意之处。因此，改革要从我国国情出发，建立与流转税为主体税制结构相适应的征管模式，以最小的征税成本和纳税人奉行成本，形成能全面、准确、及时获得信息的渠道，以便利纳税人的方式方法，使税收制度与实际运行结果尽可能一致。
[期刊] 财经论丛
[作者]
刘金山 罗钱
基于我国2006~2015年的统计数据,立足产业划分角度运用代表性税制法对我国各地区流转税税收能力与税收努力进行了测算。结果显示:(1)我国东、中、西部流转税税收能力与实际税收收入的增长中税收努力做出的贡献东部分别为1.12%与1.08%、中部为-1.28%与-1.31%,西部为4.49%与4.69%。(2)流转税税收努力最高的是东部地区,西部地区次之,中部地区最低。税收能力则是东部最大,中部次之,西部最小。(3)东、中、西部流转税税收能力与税收努力在均值与中位数上都存在显著差异。(4)2012年的营改增试点政策对试点省份流转税税收能力的增能效应是存在的,但具有一定的不确定性。
关键词：
流转税 税收努力 税收能力 代表性税制法
[期刊] 商业时代
[作者]
戴新海 顾鹰娟 魏呈呈
为分析我国流转税对物价的影响及程度,本文通过构建VAR模型,运用协整分析方法对比了流转税和其他重要因素对物价的影响,并运用脉冲响应、方差分解以及误差修正模型(ECM)对流转税与物价的长期均衡和短期波动的发展进行动态实证研究,对流转税内部各构成税种的贡献以及它们对物价的影响及差异进行了分析,并得出结论。
关键词：
流转税 物价水平 协整回归 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
涂龙力 王鸿貌
[期刊] 税务研究
[作者]
金合赋
企业集团通常由多个分机构组成,不同分机构又多处于不同区域,跨区经营成为其主要特征。在现行企业所得税法律制度实行法人所得税制下,企业跨区经营可以依法实行汇总纳税办法。作为企业集团,在适用跨区经营汇总纳税办法时,就必然涉及区域税收分配问题。如何科学合理地解决企业集团汇总缴纳税收分配问题,成为企业集团汇总纳税管理中一个重要问题。本文就企业集团跨区经营所得税分配问题作出初步探讨。
关键词：
企业集团 税收分配 合并纳税 汇总纳税
[期刊] 经济体制改革
[作者]
汪孝德 刘勇
作者认为，在计划体制向社会主义市场经济体制转换的过程中，我国税制模式的建立，必需坚持税收中性原则，讲究税收效率，同时又须强调税收的宏观调控职能作用，这也就是说我国税制模式应该是以流转税和所得税并重的双主体税种，并以财产税、资源税、保险税等为辅助税种的产税基、低税率的税制模式。
[期刊] 财政研究
[作者]
郝春虹
理论上关于所得税和商品税哪一个更优的长期争论实质上焦点在于实现税收效率目标上,而不是税收公平目标上。税收公平目标的实现可以很明确地说,主要是通过所得税,而不是商品税,因为即使商品税也可能具有累进性,但也要受到很多条件制约。极端地看,在劳动供给弹性不变或劳动供给弹性大于商品需求弹性的情况
[期刊] 税务与经济
[作者]
刘金山 何炜
从消费原则出发,对我国31个省份流转税各税种税收税源背离的情况进行统计测算的结果表明:我国目前实行的流转税征收模式严重忽视了最终消费者给其所在地带来的税收收入,省际间存在严重的财富逆流现象,且逆流规模在不断扩大。Panel VAR模型对流转税背离与地区经济发展关系的实证分析结果表明,税收税源背离具有时间上的连贯性,会对社会经济建设带来重要影响,影响区域经济的协调发展。
[期刊] 税务研究
[作者]
王宝顺 徐绮爽
数字经济的快速发展催生了多种形式的数字服务,冲击着现行税制及税收征管模式。在生产地原则下对数字服务课税存在税收流失风险、税收管辖权确定困难、地区间税收分配失衡等问题。基于数字服务交易的特殊性以及我国现行生产地征税地原则下存在的问题,借鉴数字服务交易征税的国际经验,对我国境内销售的数字服务征收的增值税试行消费地征税原则具有理论和现实基础。
[期刊] 涉外税务
[作者]
张馨
税收原则是一个体系,其中处于首要地位的原则决定了该体系的基本性质。不同的经济体制决定了不同的税收首要原则。效率原则是市场型税收原则体系的首要原则,而财政原则则是计划经济下的首要税收原则。在经历了25年的市场化改革之后,我国的税收原则体系仍未实现从计划型向市场型的转型,这就需要尽快实现从财政原则为主向效率原则为主的转变。
关键词：
税收原则 税收原则体系 公共化税收
[期刊] 开发研究
[作者]
陈鑫 刘生旺
总部经济和汇总纳税的税收管理制度趋势使地方政府间增值税税收分配矛盾日益显现,但仅以新出台的跨地区总分机构企业所得税分配办法为参照不能从根本上改变增值税收入在区域间的不合理分布格局,应借此时机改革我国的增值税分享制度,以财政公平原则来解决区域间的增值税税收分配矛盾,使增值税的负税人付出的税收与所获公共产品利益相当,促进区域经济的协调发展。
关键词：
增值税分享制度 财政公平 区域税收协调
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