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[期刊] 税务研究
[作者]
高皓 罗钧
制度环境是影响经济持续发展和企业基业长青的重要因素。经过改革开放四十余年的发展,我国民营企业将迎来历史上首次大规模的传承浪潮,家族信托、慈善信托等民事信托是解决民营企业传承挑战的基础性制度安排。对于信托财产的设立和分配,在我国现行税法框架下,除参照证券投资基金进行部分税收问题的类比外,至今仍是直接套用交易性财产转移的征税原则,不仅造成信托税负畸重、信托财产类型受限,也限制了信托行业发展,不利于民营企业传承。本文通过法学视角下的实例解剖与论证分析,试就我国民事信托的税负问题提出应对方案。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
白景明 何平
提高直接税比重、扩大"营改增"范围需要对居民流转税负担进行分析。本文通过分析居民流转税税负,为相关税制改革提供路径依据。文章得到的主要结论有:对于个人来讲,增值税和营业税负担高于个人所得税负担;我国居民增值税和营业税总体税负具有累退性特征;个人所得税的累进性可以部分抵消增值税和营业税的累退性。并据此提出要提高直接税比重,通盘设计不动产转让改征增值税和个人住房保有环节课税,减并增值税税率要充分考虑保护居民基本生活消费等政策建议。
[期刊] 广东商学院学报
[作者]
安体富
判断我国宏观税负水平的高低不能脱离政府收入水平孤立研究,而且小口径宏观税负在进行国际比较时应注意选择合适的国家。评价税负的轻重必须联系国民收入分配格局以及政府为纳税人提供的公共产品和服务的数量及质量进行考查。未来5～10年我国宏观税负水平合理区间的确定受制于经济发展的水平和速度、财政职能的转变和民生财政的构建以及能否正确处理好税收收入与非税收入之间的关系。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
林秀梅
合理的宏观税负，不仅是社会经济资源科学分配的重要因素，也是政府职能发挥作用的重要前提。通过对我国税种结构与宏观税负的相关分析，我国应采取积极措施，确保各税种收入不断上升，使其与GDP同步增长。这样才能充分发挥税收调控宏观经济的作用。
关键词：
宏观税负 GDP 税收收入
[期刊] 南开经济研究
[作者]
白胜玲
宏观税负占国内生产总值的比重高低对保证国家财政收入，增强政府宏观调控能力有重要的作用。本文用实证的方法分析了我国宏观税负水平总体的发展态势，指出了宏观税负水平下降的根本原因在于税制结构存在制度性缺陷，在此基础上提出了完善税制结构的对策建议。
关键词：
宏观税负 GDP 税制结构
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁俊娇
经济是税收之根本 ,税收的增长离不开经济的增长 ,税收反作用于经济。这是经济与税收之间的一般规律。本文分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系 ,并通过世界各国宏观税负的分析 ,结合我国的实际情况 ,提出了我国宏观税负的合理区间 ,论证了我国目前小口径宏观税负偏低 ,而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平 ,进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构 ,规范政府收入形式 ,而不宜走简单增税的路子。
关键词：
税制结构 税收弹性 宏观税负 经济增长
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
张培森 付广军
税源是税收的基础。本文研究表明:我国经济和税源的总规模、增长速度、结构决定税收的总规模、增长速度与结构;在立常的经济运行状况下,经济税源提供的税收收入应占到税收收入总额的70％～80％;经济增长和物价水平对税收增长的影响是最为直接的、显著的;物价水平对税收收入增长的影响要强于GDP的影响;在一般条件下,税收收入增长应当与经济增长基本保持同步,税收收入对经济增长的合理弹性区间应在0.8～1.2。
关键词：
经济税源 税负结构 合理弹性
[期刊] 中国软科学
[作者]
杨继瑞
我国宏观税负过低,与我国的经济发展水平和宏观调控的需求不相适应。为此,论文剖析了我国宏观税负过低的成因及其相关的问题,并在此基础上提出了把我国的宏观税负提升到合理水平的思路与对策。
关键词：
宏观税负 税收 国民经济 经济发展
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
张旭华
财政收入与经济增长点的错位导致小口径宏观税负偏轻,乱收费导致大口径宏观税负偏重。应采取下列措施解决这一问题:加强税收征管,防止偷漏税;改革我国税收制度、税制结构;清理乱收费。
关键词：
宏观税负 财政收入 税负结构
[期刊] 中国财政
[作者]
刘明慧 赵敏捷
居民税负感受是衡量微观民生改善程度的重要尺度。居民税负高低与其获取的社会性公共服务利益大小是影响居民税负感受的两个共同因素,因而必须在税制结构和社会性公共服务支出相互融合的框架下来判断居民税负感受,并基于公共政策视角合理确定居民税负水平和促进公共支出模式转换。一、税制结构、社会性基本公共服务支出与居民税负感受的
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
陈旭东
随着我国财政税收收入的不断增长,宏观税负的问题引起了社会各界的普遍关注,学术界对于宏观税负问题的研究也不断深入。虽然国际比较看中国的宏观税负仍处于较低水平,但是客观上分析我国的宏观税负必须根据中国的国情并基于财税制度的差异性对税收口径计算的宏观税负加以修正。通过制度性措施缓解政府集中收入给微观经济体带来的"痛苦感",应当成为我国政府今后财税制度改革的重中之重。
关键词：
宏观税负 非税收入 财政透明度
[期刊] 上海经济研究
[作者]
斯文
税收负担问题始终是税收政策的核心,宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力,发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。自1994年我国进行了重大的税制改革至今已有9年,随着经济发展水平的提高,经济体制改革的深入,我国的宏观税负发生了怎样的变化,这种变化又对经济产生怎样的影响,由此而引发出来的税制改革等问题将展开一番讨论。
[期刊] 财贸经济
[作者]
朱青
本文对我国税负轻重问题发表了看法,认为在与国外比较税负时,不应把非税收入和国有土地使用权出让收入计入在内。目前,我国宏观税率较低,老百姓感觉税负重,主要原因是我国的税负结构不合理,而且税款的使用也有不尽如人意之处。未来结构性减税,就是要在税收总规模适度增加的基础上调整税负结构,通过税制改革减轻中低收入者的税负。
关键词：
税负 宏观税率 结构性减税
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
税负是当前我国经济中的一个热点问题。在经济处于下行期间,舆论普遍认为我国税负较重。然而,按照国际通行的税负口径,我国的宏观税率与主要国家相比并不高,目前不超过25%。本文认为,一国税负轻重除了要看税负高低外,还要看税款的使用方向,即财政支出结构。近年来,我国财政一般公共预算用于民生的支出增速大大超过了税收收入的增速,这说明我国的税负状况是改善的。至于各界关注的企业税负重问题,本文认为这主要因为我国90%以上的税收是企业缴纳的,即使是企业可以转嫁的流转税也会给企业造成短期性税收负担;另外,企业缴纳和负担的社会保险缴费比例过高也是企业感觉负担重的一个重要原因。企业税负重的问题只能通过对政府的筹资结构进行通盘考虑来加以解决。
关键词：
税负 宏观税率 企业税负
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