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[期刊] 地方财政研究
[作者]
王光宇 刘志红
本文首先对我国的宏观税负进行了纵向和分地区考察,并将我国与部分发达国家和发展中国家的宏观税负进行比较分析,然后采用1985—2010年的样本数据,基于巴罗模型,利用计量方法估算出我国最优宏观税负水平应介于22.96%—23.36%区间。就我国当前的经济发展情况来看,我国宏观税率偏高,应在总体上减税,规范政府非税收入,提高财政的透明度。
关键词：
宏观税负 巴罗模型 最优税率
[期刊] 财政研究
[作者]
李晓芳
宏观税负一直是国内外经济学界普遍关注的热点问题。一国宏观税负水平的高低,反映了政府在国民经济总量分配中的集中程度,也表明政府宏观调控职能的强弱,它是政府制定各项具体税收政策的重要依据。改革开放以来,我国的宏观税
[期刊] 税务与经济
[作者]
高凌江
以巴罗、斯库利模型为分析框架,通过相关分析和多元回归分析,进一步研究我国的宏观税负问题。实证研究结果表明:政府通过征税把资源从私人部门转移到公共部门使用的过程中,政府征税对经济产生的负面影响并没有被政府有效地使用税收对经济产生的正效应所抵消,而政府支出本身也对经济产生了负面的影响。从这个角度判断,我国宏观税负水平不是最优的。我国应该进一步完善相关的政策,调整财政体制,进行相应的税收改革。
关键词：
宽口径宏观税负 财政支出 经济增长
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
董玉婷 董承章
在我国经济快速发展和税制改革的背景下,宏观税负水平的高低成为税收政策和税收制度的核心内容,关系到经济增长和社会稳定,由此引发了对我国合理的宏观税负区间的思考。文章以经济增长核算模型为基础,通过定量研究的方法,使用状态空间模型和卡尔曼滤波对我国动态的最优宏观税负水平进行了深入的研究和深层次剖析,得出我国目前的最优宏观税负水平,并以此为基础,对我国的财税政策提出结构性税制改革、加强税收征管等相关建议。
[期刊] 当代财经
[作者]
姚林香 汪柱旺
在剔除了非税因素对经济增长的影响后，采用修正后的宏观税负更能准确地描述税收与经济增长的关系。研究发现，我国宏观税负与经济增长之间存在负相关性，而税制结构与经济增长则是正向关系，且非税因素对经济增长的影响变得越来越有利。近１０年来，我国三种宏观税负口径特别是大口径的实际宏观税负都高于最优宏观税负，甚至超出最优宏观税负区间上限。因此，从经济增长的视角看，我国应适当降低宏观税负，进一步优化税制结构，逐步降低间接税占比，并充分发挥财政政策、货币政策、产业政策等非税因素的协同作用。
[期刊] 世界经济
[作者]
马拴友
本文在经济增长框架中分析了税收与投资和经济增长的关系 ,认为宏观税负与投资和经济增长不是单调关系 ,存在使投资率或经济增长率最大化的最优宏观税负。我们通过不同的凹投资函数模型设定 ,估计宏观税负与总投资和民间投资的关系 ,发现投资或经济增长率与宏观税负呈显著的非线性函数关系 ,我国的最优宏观税负估计是 1 8— 1 9% ,这与国际上关于最优税率约为 2 0 %的估计基本一致 ,因此宏观税负还有一定的提高空间。若考虑到估计的误差 ,则我国目前1 4%的宏观税负已接近最优区间 ,将宏观税负提高到 2 0 %左右应是一个渐进过程。
关键词：
投资率 经济增长率 宏观税负 凹函数
[期刊] 财经问题研究
[作者]
赵白羽
一般地说,政府活动范围和收支水平将随社会政治经济的发展而逐步扩增.近百年来,世界各国的财政经济实践已证明,宏观税负具有增长的刚性;但我国的情况恰好相反.建国40年来宏观税负不断降低,特别是近10年来下降幅度更大.因此,研究我国宏观税负问题必须以这一特点为核心. 一、我国宏观税负变化趋势我国财政收入占国民收入比重逐年下降是无可否认的事实.如果用m表示财政总收入占国民收入的比重,m_1表示不含债务的财政收入占国民收入的比重,m_3表示可比财政收入(剔除了价格和债务的影
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
刘玉龙
近年来,研究有关税收和经济增长之间关系的文献较多,但从马克思的再生产理论角度来进行研究的却不多。在宋则行先生推导的国民经济增长公式的基础上,进一步引入税收和政府支出因素的同时,再做出如下假定:资本的有机构成保持不变;政府只对剩余价值征税;剩余价值率保持不变;税收不会改变产品间的比例关系。从而可以更清晰地看出我国宏观税负的总体水平。
[期刊] 改革与战略
[作者]
王宏伟
税收作为政府参与社会产品分配的主要方式,税负的高低不仅影响社会产品分配比例和结构,也直接影响社会经济的稳定发展。文章通过分析我国宏观税负水平、政府消费和投资等因素对经济发展的影响,认为在发展生产力、提高综合国力、保持经济较快平稳发展仍是我国社会经济发展首要目标的情况下,保持较高的整体赋税水平有利于财政调控政策的实施和社会经济发展目标的实现。
关键词：
宏观税负 经济增长 分析
[期刊] 经济研究
[作者]
安体富 岳树民
税收负担问题，是税收制度的核心，也反映着税收与经济的关系。合理界定一定时期的税负水平，对于保证政府履行其职能需要的财力，促进经济的发展，有着重要的意义。一个时期以来，在我国经济发展中，一个矛盾问题始终困扰着我国：一方面企业负担沉重，生产经营困难，要求...
[期刊] 涉外税务
[作者]
赵薇薇
通过对一个国家在不同时期宏观税负水平的纵向比较,可以分析税收制度的完善与国家经济发展的协调状况;通过对不同国家之间宏观税负水平的横向比较,可以分析一国税收制度与其他国家或国际通行税制的差异。本文从大、中、小口径对我国宏观税负水平进行了分析,并对比了中外宏观税负水平的差异,最后针对我国的宏观税负现状提出了一些建议。
关键词：
宏观税负 国内生产总值
[期刊] 涉外税务
[作者]
王春玲
我国非国有经济的宏观税负水平明显偏高于国有经济,其原因是多方面的。主要原因有增值税计算中对小规模纳税人不同于一般纳税人的处理方法、不同地区的税收优惠政策差异、各地税收征管过程中执法力度的不同、南北方企业经营意识差别等等。
关键词：
宏观税负水平 小规模纳税人 税收贡献率
[期刊] 涉外税务
[作者]
张大龙 陆颖 岳树民 李丽 林秀梅 杨春梅
本文依据税收与经济的关系，建立了相关数学模型，对我国宏观税负的发展态势进行了数量分析，得出的结论是：在不考虑结构性因素的条件下，我国目前宏观税负水平下降的最主要原因是收费过多和企业所得税的滞长。并经过分析提出了衡量我国宏观税负的五项标准，即生产力发展水平标准、税收基本能力标准、政府职能标准、经济可持续发展标准和政府收入规范化标准。本文依据这五条标准对我国的宏观税负进行了客观的分析判断，并提出了我国今后一段时期宏观税负可以达到的水平。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
胡笑辉 王陆进
一、引言 1.宏观税负。即一个国家的整体税负,它是从一国整体考察的税收负担,体现着一国全体纳税人对于国家课税的承受状况。从数量上考察,它是指一定时期(一般为一年)一国全体纳税人实际向国家缴纳的税收总额占同期该国国民经济总产出的比例。一股来说,衡量宏观税负轻重的指标主要有以下三种:(1)国内生产总值(GDP)税收负担率;(2)国民生产总值(GNP)税收负担率;(3)国民收入(NT)税收负担率。本文在研究我国宏观税负模型问题时采用国民收入税收负担率这一指标。
[期刊] 税务研究
[作者]
高培勇
区分财政支出和政府支出并以全部政府支出作为测度宏观税负水平的最终标准，是认识并分析中国资源配置格局的关键。从满足社会公共需要的本源出发，政府支出实质是政府为满足社会公共需要而履行职能的必要成本，宏观税负实质是纳税人为政府支出“埋单”而承受的负担。政府支出规模的大与小和宏观税负水平的高与低，并无绝对的数量界限。对于它们的评判或控制，只能同履行政府职能所须花费的必要成本联系起来，以“政府履职必要成本”为评判标尺或控制量限，作既有政府支出规模与履行政府职能必要成本的比较分析。抓住了“政府履职必要成本”这个关键变量，便牵住了控制政府支出规模和宏观税负水平的“牛鼻子”。只有脱出年度预算平衡的意义局限而跃升至财税体制建设层面，在深入政府活动、政府职能本源并澄清政府收支实质意义的基础上，方可能找准控制政府支出规模和宏观税负水平的根本着力点。
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