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[期刊] 经济管理
[作者]
胡洪曙 郭传义
从1994年分税制改革开始,我国在维持经济快速增长的同时,也呈现着税收超经济增长的现象。为了研究政府间纵向税收竞争程度对税收增长的影响,本文使用我国30个省区市1994—2010年的省际面板数据,采用税收分权指标与规范性指标描述我国政府间纵向税收竞争程度,借助面板单位根检验方法构建静态面板数据模型,并利用模型变量的偏系数展开分析。结果表明,在控制了经济增长与价格水平变动的情况下,我国政府间纵向税收竞争对税收增长存在正向影响,并且这种影响程度取决于纵向税收竞争的程度高低。因此,本文提出了调整中央地方财力与事权划分、加强地方主体税种建设、优化政府间转移支付制度、完善税收与财政支出立法体系等政策建议...
关键词：
纵向税收竞争 税收增长 省际面板数据
[期刊] 税务研究
[作者]
邓子基 唐文倩
省际间横向税收分配不平衡是我国地区经济及财力差距扩大的重要原因之一。本文利用省级行政区的面板数据考察我国各省份宏观税负之间的相互关系,并通过拟合税收反应函数进行实证检验分析。鉴于1994年分税制改革的影响,本文在总体系统广义矩(System General Method of Moments,简称System GMM)估计的基础上,又对回归方程进行了分段估计,意在进一步考察我国省级地方政府间税收横向分配中存在的问题及税收竞争策略。
[期刊] 经济管理
[作者]
胡洪曙 郭传义
本文构建了基于我国当前情形下政府间纵向税收竞争对税收增长的影响模型,并以分税制改革以来我国省际面板数据为样本进行动态模型分析,研究了我国纵向税收竞争对税收增长的实际影响。理论研究表明,基于中央地方税收分享比例与地方收入获取行为规范程度两方面的政府间纵向税收竞争对税收增长存在影响。动态面板数据模型分析进一步论证了该结论,指出分税制改革后各省份税收分权指标对税收增长的初期影响为正,但正向影响在不断减弱并转变为负向影响。规范性指标从总体来看对税收增长呈现负向影响;分区域来看,中、西部地区规范性指标对税收增长主要呈现负向影响,而东部地区则主要呈现正向影响。基于此,本文得出结论认为,我国政府间纵向税收竞...
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
马蔡琛 郑改改
由于生产要素的流动性,地方政府往往会受到空间地理上邻近地区税收政策的影响。通过空间计量面板数据模型与1998—2010年的省际面板数据分析研究显示,我国各省在企业和个人所得税方面,存在明显的税收竞争,地方政府间的所得税竞争显著,呈现空间策略互补的特征。
[期刊] 管理世界
[作者]
郭杰 李涛
尽管中国的地方政府缺乏独立的税权,但分税制的实施所形成的特定财政分权体制使得地方政府可能展开事实上的税收竞争。本文试图发现我国地方政府税收竞争的性质与程度方面的证据,利用1999～2005年中国省级面板数据,本文基于空间计量模型对这些问题进行了实证分析。主要研究发现包括:各省份的增值税、企业所得税、财产税类的税负水平表现出显著的同期的空间策略互补特征,而各省份的营业税、个人所得税的税负水平却表现出显著的同期的空间策略替代特征;此外,各省份的营业税、财产税、各种费的税负水平都表现出显著的时间上的路径依赖特征。我们结合中国的实际情况对这些发现进行了深入探讨和分析。
关键词：
分权 税收竞争 路径依赖
[期刊] 税务研究
[作者]
胡洪曙 郭传义 王金田 马安太
随着经济社会的快速发展与财政分权的不断深化，政府间纵向税收竞争已在大多数国家中显现并引起了学术界的广泛关注。在财政分权理论、税收竞争理论与外部性理论的支撑下，针对政府间纵向税收竞争的研究现已取得了较大的进展。本文梳理了纵向税收竞争理论研究与实证研究的阶段性成果，并在此基础上对现有文献研究进行了简要评述。
关键词：
税收分权 税收竞争 税率竞争 税收外部性
[期刊] 当代财经
[作者]
单新萍 卢洪友
通过建立面板数据计量模型,利用1999-2008年中国30个省(自治区、直辖市)的数据(不含西藏和港澳台地区),对税收分权与经济增长之间的关系进行实证分析。结果显示:在中国式财政分权体制下,无论是从全国还是从分区域看,提高税收分权度对经济增长均具有消极作用。其原因并不是税收分权本身对经济增长有消极作用,而是不合理的税收分权制度安排,抵消了分权带来的激励效果。因此,要提高税收分权对经济增长的激励效果,就必须理顺中央与地方间的税权关系,赋予地方一定的税收立法权;理顺中央和地方间的事权关系,明晰各级政府的税权范围;理顺税费关系,规范制度外收入渠道,完善政府间财政转移支付制度。
[期刊] 涉外税务
[作者]
薛钢 曾翔 董红锋
[期刊] 税务与经济
[作者]
李文 胡菲菲
利用税收反应函数,通过对1992～2009年的省级面板数据进行分析发现,我国各省份的税负水平与竞争省份税负存在高度的相关性,即各省之间存在相互模仿的税收竞争;通过聚类分析发现,我国不同省份的税收竞争水平存在一定差异,水平较高的省份大多分布在中东部地区,同时大多数省份的税收竞争水平较为平稳,但不同省份税收竞争水平的变动趋势不尽相同。
[期刊] 税务研究
[作者]
邢锋
本文运用2001～2017年31个省(自治区、直辖市)~①的经济数据、金融业税收数据,对金融业税负及金融业税收总量对经济增长的影响进行实证分析,结果表明:金融业税负的提高和税收总量的增长对经济增长具有负面影响,财政压力也对经济增长有负面影响。基于此,本文提出应明确金融业税收发展定位,降低金融业税负特别是流转税税负;完善税收优惠政策,促进金融职能更好地发挥;降低地方政府干预金融机构动机,提高地区财政自给程度。
关键词：
金融业 税收 经济增长
[期刊] 当代财经
[作者]
赵蓓 战岐林
基于霍尔不确定条件下的消费理论,建立了一个分析消费决策的模型,并利用我国1992-2008年的省际面板数据进行实证分析。结果显示,减税与扩大政府支出都对消费有正向影响;投资收益的增加则会减少消费。在经济衰退时,减税和增加财政支出是提高消费、扩大内需的有效手段。在当前经济脆弱时期,采取积极的财政政策,扩大在民生领域的财政支出,是带动当前经济增长和奠定未来发展基础的最佳政策选择。
关键词：
税收 政府支出 消费 财政政策 投资收益
[期刊] 当代财经
[作者]
潘明星
市场化改革、财政分权以及政绩考核等制度,进一步引发了我国政府间税收竞争。横向税收竞争实际上是政府间的一种博弈,是一国范围内不同辖区政府之间为了各自利益最大化而采用税收手段进行的角逐行为及其博弈过程。利用面板数据分析东、中、西部地区税收竞争与经济发展的关系,表明税收竞争对不同地区的经济发展有着不同的效应。所以,规范税收竞争,应从适当赋予地方税权、完善转移支付体系、改革政府绩效考核制度等方面入手。
[期刊] 税务研究
[作者]
张宇麟 吕旺弟
在财政分权体制下,地方政府拥有一定的税收自主权,必然会产生税收竞争问题。本文采用空间计量模型,在相邻权重矩阵、GDP权重矩阵以及GDP加权相邻权重矩阵下,对1994～2007年我国省际间面板数据进行回归,发现省际间税收竞争反应函数斜率为正,说明我国省际间税收竞争是一种"财政降格"的恶性竞争。基于此,本文建议推进地方税收征管改革、调整和规范税收优惠政策,以抑制这种不良竞争行为。
关键词：
税收竞争 空间计量 财政降格
[期刊] 税务研究
[作者]
关爱萍 胡期 牛召
本文基于2001-2015年中国省际面板数据,利用动态面板GMM模型分析了地方政府税收竞争对我国区域产业转移的影响。研究发现,地区之间确实存在产业转移税收竞争,税收仍然是影响企业区位选择的重要因素,促进产业转移的税收激励政策有明显的税种差别,增值税竞争和企业所得税竞争是产业转移中更为重要的竞争手段,个人所得税竞争程度相对较轻,而营业税不存在地区间竞争。地区市场规模、公共基础设施投资和贸易自由度对产业转移规模具有显著影响,但劳动力成本对区域产业转移规模的影响并不显著。
关键词：
税收竞争 产业转移 动态面板 经验分析
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