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[期刊] 财经科学
[作者]
刘楠楠 李阿姣
本文使用CHFS (2015)数据,基于量能负担原则对我国房地产税进行税率设计,并基于房地产税税率设计测算房地产税额在不同居民家庭收入分组之间的税负分布结构以及社会福利效应。结果发现,在全国样本下,房地产税的税率区间为[0.26%,0.66%],开征房地产税虽然具有一定的累进倾向,但是居民家庭的税后社会福利水平明显低于税前社会福利水平,且随着房地产税税率的提高,居民家庭的社会福利损失越大。在地区样本处理下,房地产税的税率区间具有明显的地区差异性特征,且相较于全国样本和地区样本,采用省、自治区、直辖市(以下简称省份)样本设计房地产税税率所产生的居民家庭社会福利损失最小。基于上述结论,本文建议房地产税税率设计不宜过高,且实行地区差别比例税率设计方案,可以有效降低房地产税给居民家庭带来的社会福利损失,以更好体现房地产税税率设计的客观性和科学性。
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频 金强
房地产税对于构建房地产市场长效机制与地方税制体系具有重要作用,开征房地产税将是我国未来税制改革的重点,因此,深入探讨房地产税制的设计及其影响具有现实意义。本文依据阿玛蒂亚·森的社会福利函数模型,采用北京大学中国家庭追踪调查数据,对家庭面积免征、人均面积免征、首套房免征三种免征模式的社会福利效应进行了模拟对比分析。研究显示,人均面积免征模式内含的纵向公平与效率属性不仅能够使房地产税对居民社会福利水平的负影响最小化,而且还能够同时使低收入群体与高收入群体的税后社会福利水平最大化。综合考察,若房地产税制的设计以社会福利最大化为目标,则人均面积免征模式是最优选择。
[期刊] 税务研究
[作者]
郭哲 费茂清 石坚
税率是房地产税设计的核心,不仅关系到房地产税能否顺利开征,还直接影响房地产税的政策效果,对居民税收负担、地方政府财政和房地产市场都有着重要影响。本文从公平角度出发,研究房地产税的税率选择问题,包括税率形式的选择与税率水平的确定两个方面,通过对可能的房地产税税率形式进行探讨,并结合公平视角,认为房地产税税率形式选择超额累进税率更为合适。本文利用蒂布特模型,运用《中国家庭追踪调查》(2016)数据对房地产税税率水平进行测算,得出结论:基于公平视角的税率水平在0.17%～1.05%之间比较合理。
关键词：
房地产税 税率 公平
[期刊] 地方财政研究
[作者]
张帅 童健 董雪
本文在满足政府财力需求和实现居民合理税负两个现实条件约束下，设计中国城镇住宅房地产税改革的税率，并研究各省市的税率合意区间。定量研究发现：第一，人均免征面积在35平方米时，房地产税的全国平均合意税率区间为0.66%-1.77%；第二，房地产税率属地化特性明显，呈现东部-中部-西部-东北逐步递增趋势；第三，改革初期房地产税的财政职能仅能定位为一般税种，在人均免征面积35平方米的合意税率区间可提升地方政府财力2.11%-7.50%。政策建议包括：开征初期实行地区差别化比例税率，充分给予地方政府一定的税率自主权；房地产税税种的地域属性差异会加大地区间税收收入差距，需要进一步强化中央政府的转移支付作用。
关键词：
房地产税 财力需求 居民税负 合意税率
[期刊] 地方财政研究
[作者]
吴旭东 田芳
居民住房房地产税的税率设置直接决定了房地产税改革的成败。税率过高，会造成居民过重的税收负担，从而引发社会矛盾，影响政策落实；而税率过低，则无法充分发挥房地产税的筹集收入功能，难以满足地方财政需要。本文从税率设置原则、税率设置的影响因素等方面展开讨论，并通过大连市的相关数据对该市居民住房房地产税税率的合理区间范围进行测算分析，进而概算全国的税率幅度的合理区间。
关键词：
居民住房 房地产税 税率 改革方案
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
李永刚 刘伟
基于房产税税率对房产税收入影响理论,运用数理模型,依据沪渝两市自然数据,考量房产税税率变化对房产税收入的影响。结果显示:房产税税率对房产税收入具有重要影响。若提高上海市房产税税率,房产税增收效果更明显;若下调重庆市房产税税率,房产税增收效应更显著。鉴于此,未来房地产税立法改革思路:一是坚持房地产税税负不增加;二是平衡好房地产税立法与其他收费制度的关系;三是统筹税制改革的协同推进;四是兼顾房地产税的地方财政属性;五是谨慎推进。同时,应遵循税收法定原则、地方财政原则、公平原则、确实原则、渐进原则和结构性调整原则。此外,在制度设计方面,纳税人的设计要体现财产税性质,征税范围要涵盖农村,课税对象要包括存量住房,税率要体现差异性,计税依据要由市场价格评估值确定,税收优惠要兼顾免税面积和特殊人群。
关键词：
房产税 税率 房产税收入 房地产税制度
[期刊] 金融发展研究
[作者]
郑华
一、房地产税的国际经验由于不同国家对不动产的界定不同,房地产税在不同国家的征税对象、征收方式、税制模式等都有很大的差别。借鉴国际上房地产税收制度的经验,对我国实施房地产税改革具有一定的意义。从各国征税的目标来看,我们可以将房地产税分为三种类型:第一种是推动土地政策型,这一类型的代表国家为韩国。它们征税的目的在于通过对土地保有阶段的征税,提高土地占有者的持有成本,从而加速土地的流转和促
[期刊] 企业经济
[作者]
霍奕彤 李忠华
从税制设计的角度看,能征到多少房地产税取决于纳税人、征税对象、计税依据、税率等核心要素的设计。理论界认为,上海和重庆的试点存在明显的"窄税基、超低税率"和"以历史成本或交易价为计税依据"的制度缺陷。发达国家依赖设计科学的税制要素,并辅之严格的税收征管,使房地产税成为了地方财政收入的主要来源。我国新的房地产税应以在中国境内拥有房屋产权的所有人或房屋实际使用者为纳税人,以评估价格为计税依据,在国家统一公布基准税率的基础上允许地方根据自身情况合理选择,并针对一些特殊行业、特殊房产、特殊群体给予适当的税收优惠。
关键词：
房地产税 税制要素 设计
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
赵艾凤 李云婷 张天仪
以文献述评和2017年中国家庭金融调查数据为基础，设计由六档税率、三种免税方式、多项减免标准形成的126种房地产税征收方案，考察房地产税的收入分配效应和社会福利效应。结果表明：房地产税采用“面积+价值”综合免税方式的收入分配效应和福利效应较优。其中，减免面积标准须随税率提升而增加，福利效应受到免税方式、免税标准、税率及居民收入差距厌恶程度的综合影响。
关键词：
房地产税 征收方案 收入分配 社会福利
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
朱迎春
本文采用Engle-Granger两步协整检验法考察我国房地产税收政策的房价调控效应。实证研究表明,我国房地产税收与房价之间存在协整关系,但各个房地产税种对房价的调控效应并不明显,我国房地产税收对房价的调控作用相当有限。因此,有必要合理界定房地产税收政策目标和职能,优化调整房地产税制结构,切实发挥房地产税收应有的作用。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
佘欣艺 崔军
2021年10月23日，全国人大常委会发布了《关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定》，明确了房地产税“试点先行”的渐进式改革路径。本文将房地产税征收方案设计的研究划分成包括税制要素、征管制度、配套制度和改革路径的研究，通过评述国内学界在上述四个领域的相关研究，认为当前税制要素、征管制度、配套制度等制度性设计的研究，为全国试点方案与地方试点细则的制定提供了扎实的理论基础，但改革路径等技术性设计研究仍有待完善，需要基于公共政策理论和制度主义视角开展，分析试点细节和潜在挑战，并在此基础上对未来研究方向做了进一步展望。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
张学诞
本文根据十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中提出"加快房地产税立法并适时推进改革"的要求,在论证我国开征房地产税必要性和法理依据之后,初步设计了房地产税立法中征收范围、免征额、税率水平等主要税制要素,并提出关于房地产税立法和实施的具体政策建议。
关键词：
房地产税 立法 法理依据 税制要素
[期刊] 税务研究
[作者]
舒颖岗
征税对象是税制的基本要素,也是房地产税改革的热点问题之一。我国现行房产税和城镇土地使用税均颁布于二十世纪八十年代后期,已经不符合我国经济社会发展现状。确定房地产税征税对象应着重回答两个问题,农村房地产是否作为征税对象,个人住房及用地税收减免政策如何制定。我国房地产税的征税对象的制度设计应当在一般性规定的基础上,科学合理并符合实际情况的设计,结合税收优惠政策进行减免。
关键词：
房地产税 征税对象 税收优惠 减免税
[期刊] 技术经济
[作者]
杜雪君 吴次芳 黄忠华
本文以我国1988—2006年房地产税和房价的相关数据为基础,通过协整分析、向量自回归、误差修正和Granger因果检验,研究了我国房地产税对房价的短期影响及两者的长期关系。结论如下:我国房地产税和房价之间存在长期稳定的均衡关系,房价和房地产税存在正相关关系,调高房地产税会引起房价增长;在不考虑地方公共支出对房价影响的情况下,房地产税的长期影响效应要大于短期影响效应;我国房地产税制设置欠完善,房地产税的变化会影响房价,而房价的变化不会影响房地产税。最后,本文提出,应对现行的房地产税收制度进行改革,减少房地
[期刊] 统计与决策
[作者]
杜国祥
房地产税经济公平性是我国税收理论研究中的新内容,并逐渐引起财税理论界重视。文章在分析房地产税收背景下,建立包括房产营业税在内的八个相关税种与经济公平性关系的模型。采用面板数据计量方法,分别对全国及东中西部地区数据进行单位根检验,检测其平稳性,接着采用三种协整检验方法,验证结果可行性,进而得到房产税影响经济公平性的计量模型,通过面板数据分析,得出全国及东中西部地区回归结果。
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