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[期刊] 税务研究
[作者]
沈向民 吴健
个人所得税作为税收体系中与纳税自然人关联最为紧密的税种之一，不可避免地会对纳税自然人的经济行为特别是劳动供给产生影响。个人所得税的劳动供给效应既是其能否有效发挥税收职能的基本前提，也是顺利推进个人所得税改革的重要依据。本文通过实证调查与分析，分析个人所得税要素变化对不同属性纳税人经济行为的影响，并给出了这种影响的原因和依据。
关键词：
个人所得税 劳动供给 效应 实证分析
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘怡 聂海峰 邢春冰
利用2005年个人所得税费用扣除标准改革提供的自然实验机会,我们使用微观样本数据估计了税制改革对劳动供给的影响。我们发现税制改革对不同性别群体的劳动供给存在不同影响。税改使得就业女性的工作时间显著增加,平均每周增加了3.72小时,对男性的工作时间没有显著影响。在影响个人劳动时间的社会特征中,家庭其他收入、家庭人口对工作时间影响不显著,在企事业单位工作,具有党员身份、较高教育和工龄使个人工作时间更长,具有城镇户口相对工作时间较少。婚姻和学龄前子女对男性和女性工作时间具有不同的影响。
关键词：
个人所得税改革 自然实验 倍差法
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
徐进
个人所得税与劳动供给的关系表现为三个方面：收入效应、替代效应、对劳动结构的影响。替代效应包括正激励替代效应和负激励替代效应。我国个人所得税纳税人数相对比较少，纳税所得覆盖纳税人的实际收入也有较大差距，使我国个人所得税的收入效应和对劳动结构的影响很难在现实中体现出来。
[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取1994~2015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 特区经济
[作者]
胡芳 肖苏 高永莉
个人所得税收入分配效应的强弱受其累进性和平均税率的影响。本文采用不同收入数据分析了税制设计和居民收入水平对个人所得税累进性、平均税率及其收入分配效应的影响。不管居民收入分布状态是否均匀,我国个人所得税在2011年和2018年改革前后都能发挥缩小收入差距的作用。虽然改革弱化了个人所得税的收入分配效应,但是随着居民收入水平的提高,个人所得税在调节收入分配方面的作用会逐渐加强。
[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取19942015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 财政研究
[作者]
刘蓉 林志建
根据有关统计年鉴的数据分析,近5年以来劳动所得在个人总收入中占比约为56%,而劳动所得纳税额占个人所得税纳税总额65%左右,由此可见,个人所得税对劳动收入的影响对我国收入分配差距的缩小具有重要作用。本文采用CFPS2016数据,通过基尼系数分解衡量各分项劳动收入的基尼弹性系数变化,评估个人所得税制度下的工资薪金、劳务报酬和稿酬三类劳动所得对劳动收入税负和劳动收入分配效应的影响,并按照个人特征分析影响劳动收入不平等的重要因素,揭示影响劳动收入分配效应的具体原因,为未来进一步完善个人所得税改革提供政策依据。
关键词：
个人所得税 劳动收入 分配效应评估
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
武辉
当前,个人所得税已成为我国的第四大税种,也是近年来社会关注程度最高、改革力度最大、最具活力和潜力的一个税种。但由于我国的个人所得税起步晚,发展尚不成熟,个人所得税在职能定位、税制设计和税收征管方面都存在一些弊端,面临着全面深入的改革。本文从理论与实证的结合上,就个人所得税存在的主要问题与发展趋势进行了系统的分析与论证,并就今后如何在改革中进一步完善个人所得税问题提出了一些对策与建议。
关键词：
个人所得税 税制模式 税收征管
[期刊] 财经科学
[作者]
尹音频 杨晓妹
我国个人所得税前后经历了六次改革,而历次改革对劳动供给影响如何?或者说劳动供给对个人所得税的反应程度(敏感度)如何?都需要运用有效的经济理论和经济模型进行检验。我们应用微观模拟方法,对我国2008年和2011年两次个人所得税改革对劳动供给的影响程度进行了分析研究。结果表明:由于男性的劳动供给缺乏弹性,因而这两次的个人所得税调整主要对女性劳动供给行为产生显著的正向效应,而且2011年的税改对女性劳动供给的影响程度更大。就劳动供给结构而言,不同所有制企业女职工劳动供给的税收敏感度呈差异性,不同收入阶层女性劳动供给的税收敏感度也呈差异性,税改对中低收入阶层女性劳动供给的激励作用最大。因此,建议政府根...
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
个人所得税对劳动供给效应的影响建立在税楔改变个体收入进而影响个体行为的基础上,但是,现实中许多个体对自身准确税额的认知程度有限,从而从根本上动摇了个人所得税变动影响个体劳动供给的最根本的隐含假设。同时,个体工作时间的改变除受个体主观意愿的影响外,还受其工作时间决定能力的限制,忽视后者研究结论将发生偏差。在问卷调查基础上,采用似不相关双变量Probit模型,将个人所得税降低所导致的工作时间改变与个体工作时间决定能力同时纳入实证分析框架,就个体税收认知对个人所得税劳动供给效应的影响进行研究,发现个体税收认知与个人所得税降低增加工作时间之间存在显著的正相关关系,且其边际效应随税额降低幅度增加而呈现轻微的递减趋势。
关键词：
税收认知 个人所得税 劳动供给
[期刊] 税务研究
[作者]
何立新 袁从帅 王姜林 许银奎
个人所得税具有收入分配调节功能。本文分析了中国2002年到2011年间个人所得税的收入再分配效应,并着重考察了个人所得税在不同地区收入再分配效应的差异,提出了完善个人所得税的政策建议,以更好地发挥其收入分配调节功能。
关键词：
个人所得税 收入分配
[期刊] 改革
[作者]
梁季
完善个人所得税扣除制度是个人所得税改革的应有之义。扣除制度是个人所得税制度的必要、基本组成部分，对个人所得税职能作用的发挥具有重要影响。扣除类型和扣除方式的不同搭配组合会带来不同的政策效果。个人所得税扣除制度具有财政收入的弹性效应、收入分配调节的累进/退效应以及财政补贴效应。扣除制度设计不当会导致个人所得税落入收入分配调节“陷阱”和政策效应“陷阱”。对标理论与未来，我国个人所得税扣除制度的下一步优化应聚焦以下方面：一是对扣除项目进行科学归类，据以明确扣除方式；二是优化生计类扣除口径、扣除标准及其确定依据，将扣除制度对个人所得税收入和分配调节的不利影响最小化；三是丰富扣除方式，避免扣除制度的政策效应“陷阱”，充分释放其补贴效应。
关键词：
个人所得税扣除制度 扣除项目 扣除方式
[期刊] 世界经济
[作者]
王春超 冯大威 张志鑫
本文分析2011和2018年两次个人所得税改革对中国劳动供给的影响，探讨了劳动者调整成本与收益对个体劳动行为决策的作用。研究发现：首先，2011年个税改革提高了个体劳动供给，其劳动激励效果在不同性别、年龄及受教育程度群体间具有显著异质性，调整成本因群体不同也各有差异；其次，调整成本会削弱劳动者对改革的行为反应；最后，2018年个税改革的调整成本对劳动者的影响较2011年进一步扩大。本文建议政府在推行个人所得税改革时，需全面准确考虑劳动者的调整成本和收益，优化税收与就业政策，持续释放劳动力供给潜力。
[期刊] 世界经济
[作者]
王春超 冯大威 张志鑫
本文分析2011和2018年两次个人所得税改革对中国劳动供给的影响，探讨了劳动者调整成本与收益对个体劳动行为决策的作用。研究发现：首先，2011年个税改革提高了个体劳动供给，其劳动激励效果在不同性别、年龄及受教育程度群体间具有显著异质性，调整成本因群体不同也各有差异；其次，调整成本会削弱劳动者对改革的行为反应；最后，2018年个税改革的调整成本对劳动者的影响较2011年进一步扩大。本文建议政府在推行个人所得税改革时，需全面准确考虑劳动者的调整成本和收益，优化税收与就业政策，持续释放劳动力供给潜力。
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