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[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
胡笑辉 王陆进
一、引言 1.宏观税负。即一个国家的整体税负,它是从一国整体考察的税收负担,体现着一国全体纳税人对于国家课税的承受状况。从数量上考察,它是指一定时期(一般为一年)一国全体纳税人实际向国家缴纳的税收总额占同期该国国民经济总产出的比例。一股来说,衡量宏观税负轻重的指标主要有以下三种:(1)国内生产总值(GDP)税收负担率;(2)国民生产总值(GNP)税收负担率;(3)国民收入(NT)税收负担率。本文在研究我国宏观税负模型问题时采用国民收入税收负担率这一指标。
[期刊] 财政研究
[作者]
李晓芳
宏观税负一直是国内外经济学界普遍关注的热点问题。一国宏观税负水平的高低,反映了政府在国民经济总量分配中的集中程度,也表明政府宏观调控职能的强弱,它是政府制定各项具体税收政策的重要依据。改革开放以来,我国的宏观税
[期刊] 上海经济研究
[作者]
斯文
税收负担问题始终是税收政策的核心,宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力,发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。自1994年我国进行了重大的税制改革至今已有9年,随着经济发展水平的提高,经济体制改革的深入,我国的宏观税负发生了怎样的变化,这种变化又对经济产生怎样的影响,由此而引发出来的税制改革等问题将展开一番讨论。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
国家发改委经济研究所课题组 许生 李世刚
中国正在开创一个新的历史时代,必须运用历史的眼光、国际的视野、战略的思维以及宏观经济社会发展、中观财政运行、微观企业税负相互结合的方法,客观看待现阶段我国宏观税负。宏观税负从属和服务于中国国家战略,全面建成小康社会需要国家财力作为坚强后盾,其意义完全不同于西方。制度环境不同,政府支出责任迥异。必须对新时期国家税收制度进行新一轮战略性调整,系统谋划,综合施治,统揽改革发展全局,实现多元共赢。
关键词：
宏观税负 税负测定 税负优化
[期刊] 上海经济研究
[作者]
孙林
本文利用上海经济的可计算一般均衡(CGE)模型,对影响区域经济增长和宏观及产业税负的生产要素、对外经济开放相关因素进行了模拟,计算和分析了税负的变动。分析发现,在名义税率和征税强度保持不变的情况下,要控制宏观税负的过快增长,需要增加生产要素的供给,而最有效的是提高全要素生产率。上海经济高度依赖国际市场和国内其他地区市场,因此,进出口增长和调出增长等对外经济行为不仅不能更多地拉动GDP的增长,反而导致宏观税负和其他各项税收税负的提高。
关键词：
宏观税负 产业税负 CGE模型
[期刊] 地方财政研究
[作者]
王光宇 刘志红
本文首先对我国的宏观税负进行了纵向和分地区考察,并将我国与部分发达国家和发展中国家的宏观税负进行比较分析,然后采用1985—2010年的样本数据,基于巴罗模型,利用计量方法估算出我国最优宏观税负水平应介于22.96%—23.36%区间。就我国当前的经济发展情况来看,我国宏观税率偏高,应在总体上减税,规范政府非税收入,提高财政的透明度。
关键词：
宏观税负 巴罗模型 最优税率
[期刊] 经济研究参考
[作者]
池乃珠 陈少晖
我国学者在宏观税负的基本概念及口径划分上已经普遍达成了共识。但值得注意的是,在对我国宏观税负的现状及水平的估计上,学界存在明显的观点分歧,认为我国的宏观税负较低适当抑或偏高的论调都有自己的见解和依据,而且还存在一个"立场决定观点"的有趣现象。认为我国宏观税负水平偏低,还有提高的潜力的大
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
庞凤喜
宏观税负作为一定时期私人部门因国家课税而放弃的资源总量 ,在市场经济条件下 ,也从总体上代表着政府对整个社会财富的占用程度及在经济中的地位 ,并因此而成为所有财税问题的核心问题。我国宏观税负的形成是多种因素综合作用的结果 ,这些因素既包括各国共有的一般因素 ,也包括一定时期我国自身的特殊因素。
关键词：
宏观税负 财政支出 税制
[期刊] 税务研究
[作者]
杨元伟
宏观税负是税制建设的核心要素。对宏观税负的认知，直接影响着税制改革的进程。当下对我国宏观税负的不同见解，主要缘于对宏观税负的性质、表达方式以及价值判定标准的认知差异。本文试图从细致辨析政府收入的本质内涵及社会可分配财富的构成入手，并基于对我国2019年宏观税负的数量分析，探求完善宏观税负研究的理论指引、分析框架和价值标准的可行之路。
关键词：
宏观税负 政府收入 可分配税源 价值标准
[期刊] 财政研究
[作者]
罗美娟 黄丽君
地下经济是指逃避政府税收和监管。其产值和收入未纳入国民生产总值的经济活动。产生地下经济的一个重要原因是税收,如能成功逃避税收。地下经济的成本收益率会明显高于地上经济。因此税收是影响地下经济规模的重要因素。文章基于可变参数模型分析地下经济规模对宏观税负变动的敏感度,基于VAR模型分析宏观税负变动对地下经济规模的影响。并得出结论:地下经济规模的增减跟宏观税负的高低有一定的正向关系;税制的完善程度同样也对地下经济规模产生影响,相对完善的税制结构、稳定的税收政策能够遏制地下经济的发展。
[期刊] 亚太经济
[作者]
邓力平 陈涛
本文从经济全球化的大背景出发，从横向与纵向两个方面讨论国际经济因素对一国宏 观税负水平的影响，从而对研究“十五”时期我国宏观税负的确定问题提供理论依据 与经验支持。
关键词：
宏观税负 市场经济 国际税收竞争
[期刊] 财会月刊
[作者]
谭光荣 尹宇
宏观税负问题是税收政策制定和设计的核心问题,适度的低税负有利于经济增长。本文比较了我国2007~2011年区域宏观税负和经济发展水平的总体状况,发现除2008年之外我国GDP增速一直较高,而随着税收增速超过GDP增速,宏观税负在逐渐升高,税收弹性系数普遍超过1。本文还具体分析了2011年各地区宏观税负,发现差异主要是地区长期发展不同所致,地理环境、产业结构、税收征管水平及国家和地区政策等因素也不容忽视。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
刘永军 王进猛
本文在拉弗曲线指导下,分析了我国宏观税负与投资和经济增长的关系,估计我国的拉弗最高税率是34%,最优税率为20%左右。
关键词：
拉弗曲线 最高税率 最优税率
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
蒋琳
我国自1994年税制改革以来,宏观税负占GDP比重有所增加,而劳动报酬在GDP的占比却略有下降。针对这一现象,本文首先对我国宏观税负与劳动报酬的关系进行理论分析,然后分析了我国宏观税负水平及劳动报酬占GDP比重的现状,继而对宏观税负与劳动报酬的关系进行实证研究,最后针对分析结论提出具体的对策建议。
关键词：
宏观税负 居民收入 劳动报酬
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