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[期刊] 税务研究
[作者]
张德志
本文通过数理模型和实证分析,揭示了1994年以来我国宏观税负水平持续升高的主要成因是经济结构优化和税收征管能力增强两大因素,在当前我国经济快速增长的转型时期,宏观税负水平持续升高和税收弹性大于1是正常的。当前我国税收弹性的合理区间应是围绕1.19上下波动,当我国完成经济转轨并进入经济成熟稳定期后,我国的税收弹性合理区间应在1.11～0.89之间,弹性值将逐渐逼近1。
关键词：
宏观税负 税收弹性 动态分析
[期刊] 商业时代
[作者]
蒋秋菊
宏观税负可以反映税收收入与国内生产总值的静态关系,税收弹性则可以反映二者的动态关系,这样,国内生产总值将宏观税负与税收弹性联系在一起。本文以我国1978-2011年的国内生产总值和税收总量数据为例,探讨我国经济增长、宏观税负与税收弹性的关系,并从税收弹性的角度分析改革开放至今我国宏观税负的特点及原因。
关键词：
经济增长 宏观税负 税收弹性
[期刊] 财政研究
[作者]
张德志 王耀波
一、征收率、宏观税负、弹性系数关系理论分析弹性是指税收收入对经济增长的反应程度,弹性系数是税收收入增长率与 GDP 增长率的比值,反映税收增量与国民经济增量之间的比例关系。宏观税负是税收收入与 GDP 的比值,反映税收总量与国民经济总量之间的比例关系。征收率是税收收入与税收收入能力的比值,反映实际税收收入与潜在的可征收的税收之间的比例关系。经济决定税收,分析征收率、宏观税负、
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张朝举 张忠任
分税制改革以后,中国税收出现了明显的增长,基于理论与实证分析研究显示,中国的税收收入在经过一个高速增长期以后,开始出现明显的放缓趋势,尽管有进一步推行减税措施的需要,但与GDP总额同中国相近的日本相比较,税负并不算过重。为解决财权与事权相匹配问题,应考虑把量能课税原则和受益课税原则作为划分我国国税与地税的标准;此外,共享税比重过高与直接税比重过低是中国现有税制存在的两大基本问题,对此应给予高度重视。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁俊娇
经济是税收之根本 ,税收的增长离不开经济的增长 ,税收反作用于经济。这是经济与税收之间的一般规律。本文分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系 ,并通过世界各国宏观税负的分析 ,结合我国的实际情况 ,提出了我国宏观税负的合理区间 ,论证了我国目前小口径宏观税负偏低 ,而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平 ,进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构 ,规范政府收入形式 ,而不宜走简单增税的路子。
关键词：
税制结构 税收弹性 宏观税负 经济增长
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
安体富 林鲁宁
在当前国内外形势下,税收长期过快增长,会加重企业和居民的负担,对刺激投资和消费、扩大内需、提高企业国际竞争力不利。从有利于经济持续发展来看,当前中国应采取适度减税政策。
关键词：
宏观税负 经济发展 适度减税
[期刊] 亚太经济
[作者]
朱春灿
本文论述了影响宏观税负的主要因素,分析了我国目前宏观税负现状,得出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论,从税收政策调整角度提出了解决对策和思路。
关键词：
宏观税负 结构 税收政策 取向
[期刊] 现代管理科学
[作者]
周瑾 陈喆 周大彭 朱思瑾
合理且有针对性的税收政策是地方政府在保证企业经济活力的前提下获得稳定税收收入的关键。以南京江北新区为研究对象，尝试利用宏观税负、宏观税收弹性和微观税收弹性指标，从多维度视角对税收结构进行分析，探讨推动南京江北新区产业发展的相关税收政策。研究发现，南京江北新区的宏观税负水平相对于上海浦东新区处于较低水平；不同技术层级和创新类型行业的宏观税负和税收弹性水平差异较大，在新冠疫情的冲击下，除低技术行业和供应商主导型行业表现出上升趋势，其他行业均呈现一定幅度的下降；增值税的税收弹性普遍高于企业所得税。要在整体上维持南京江北新区宏观税负水平的稳定发展，针对不同技术层级和创新类型行业、不同税种以及产业发展阶段实施差异化的税收政策，有效平衡制造业和服务业的税收关系，进而不断促进产业结构高级化和合理化。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
林秀梅
合理的宏观税负，不仅是社会经济资源科学分配的重要因素，也是政府职能发挥作用的重要前提。通过对我国税种结构与宏观税负的相关分析，我国应采取积极措施，确保各税种收入不断上升，使其与GDP同步增长。这样才能充分发挥税收调控宏观经济的作用。
关键词：
宏观税负 GDP 税收收入
[期刊] 南开经济研究
[作者]
白胜玲
宏观税负占国内生产总值的比重高低对保证国家财政收入，增强政府宏观调控能力有重要的作用。本文用实证的方法分析了我国宏观税负水平总体的发展态势，指出了宏观税负水平下降的根本原因在于税制结构存在制度性缺陷，在此基础上提出了完善税制结构的对策建议。
关键词：
宏观税负 GDP 税制结构
[期刊] 税务研究
[作者]
高琪 曹爱民
宏观税负的持续增长既有经济发展所带来的合理增长,也有法律约束和监管不到位导致的不合理增长。本文提出,完善加强税收立法建设是确保宏观税负合理水平的制度性前提,并结合我国实际情况提出有关建议。
关键词：
宏观税负 税收法定主义
[期刊] 税务研究
[作者]
杨元伟
宏观税负是税制建设的核心要素。对宏观税负的认知，直接影响着税制改革的进程。当下对我国宏观税负的不同见解，主要缘于对宏观税负的性质、表达方式以及价值判定标准的认知差异。本文试图从细致辨析政府收入的本质内涵及社会可分配财富的构成入手，并基于对我国2019年宏观税负的数量分析，探求完善宏观税负研究的理论指引、分析框架和价值标准的可行之路。
关键词：
宏观税负 政府收入 可分配税源 价值标准
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
贾明琪 付春香 李秉文
衡量一国税负轻重的主要标志是宏观税负,而税收政策的运用主要体现在宏观税负的控制上。从税负口径、税收绝对额以及纳税人的主观感受等来进行分析,目前我国宏观税负偏重。运用税收平滑线假说进行分析,建议从以下几方面对我国宏观税负进行调整:降低宏观税负率,涵养税源;保证收入,减少赤字,减税的同时辅之以增税;进一步拓宽税基;清费立税,推进税费改革。
关键词：
宏观税负 税收平滑线 主观税负率
[期刊] 财贸经济
[作者]
董根泰
近年来,采用GDP税负率指标研究我国宏观税负的文献越来越多,但由于GDP税负率忽略了GDP构成的国别差异,其结论的可信度受到质疑。本文首先从理论上论证GDP税负率的不可比性。然后选取23个OECD成员国1965—20lO年数据,通过面板数据模型回归分析,实证了影响一国宏观税负水平的主要因素包括第一产业占GDP比重、货物与服务净出口额占GDP比重、货劳税收入占总税收比重、人均GDP等。最后,采用可比性宏观税负指标进行中外比较。结果发现,我国宏观税负被低估了,大口径宏观税负已经高于美国和日本。
关键词：
宏观税负 GDP税负率 GDP构成
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