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[期刊] 税务研究
[作者]
胡怡建 周静虹
2022年是我国自2018年以来第5年提出实施万亿规模减税降费政策。2018年提出、2019—2021年继续推进的这一轮大规模、实质性减税降费政策调整和制度变革，有其独特的国际国内背景、政策特点和政策效应。2022年将实施更大规模和更有力度的组合式税费支持政策。系列政策的出台也具有深刻的现实逻辑。当前，有必要在总结减税降费历史动因和现实逻辑的基础上，进一步探讨减税降费的未来路径。
[期刊] 国际税收
[作者]
吕冰洋
我国大规模减税存在持续时间长、规模大、范围广、普惠性减税和结构性减税结合的特点，本文重点研究其政治经济学逻辑。研究认为，改革开放以来，中国宏观税负存在三次长周期变动，这三次变动均匹配了中国式现代化进程中增长动力结构性转换的变动，大规模减税即是这个历史进程的重要组成部分。大规模减税是一个广泛的利益协调过程，包括部门收入分配格局协调、要素收入分配格局协调、上下游产业间利益协调、地区之间利益协调。中国大规模减税的经验总结为：坚持党的领导，以人民为中心推动改革；超越短期治理，实现长期发展战略目标；超越经济治理，推动全局治理。同时，大规模减税后应关注持续开展深入的理论研究和政策评估，增强财政可持续性，完善税制结构，健全地方税体系，以及凝聚社会共识、推动更深层税制改革等五个方面。
关键词：
大规模减税 政治经济学 正义 利益协调
[期刊] 税务与经济
[作者]
丛中笑 蒋武鹏
以制度变革方式实施的普惠性、实质性减税降费,不仅有助于最大限度地"以支定收"保护国民的利益,更会倒逼形成预算的刚性约束,有助于促进国家预算监督体系的完善,真正实现"量入为出"。减税降费背景下强化预算监督,应重塑预算监督理念,重构预算监督机制,完善预算监督路径,建立健全党委、人大、公众以及司法的协同预算监督体制,拓展多元主体参与预算监督、优化预算监督有效性、威慑性的路径,构建国家财政权与国民财产权之间的良性"取予关系"。
关键词：
减税降费 预算监督 以支定收 量入为出
[期刊] 财务与会计
[作者]
张连起
现阶段,外部环境趋紧,中国经济稳中有变、变中有机。为了促使经济运行保持在合理区间,2018年,中央经济工作会议提出了"稳就业、稳外贸、稳投资、稳金融、稳外资、稳预期"的工作方向,并明确提出"研究推进大规模减税降费",以稳定市场预期与市场信心。2018年,全年减税降费规模超过1.3万亿元,2019年要完成近2万亿元的减税降费规模。这是历史上最大规模的减税降费。通过税制改革和减税降费,进一步降低企业的生产成本,提升企业的盈利能力,优化营商环境,更好地激发市场活力和企业创造力。
关键词：
减税 降费 政策成效
[期刊] 南方经济
[作者]
臧建文 李墨 李炜光 柳妍
文章是对我国2016—2020年“大规模减税降费”的一次总结和分析，试图通过对大规模减税降费实施的背景、有关企业税负问题的全国大讨论以及政治决策过程的回顾和梳理，运用政治经济学和财政学的方法，对减税降费系列举措组合拳的作用机理及实施效果进行理论诠释与经验总结。实证和思辨分析的结果表明，大规模减税是马克思主义政治经济学中国化的重要理论和实践成果，是与中国传统的“轻税主义”思想文化的有机契合，有助于从理论和实践两个方面加深对中国式现代化国家治理体系建构过程的认识和推进。
关键词：
减税降费 政治经济学 现代国家治理
[期刊] 财经问题研究
[作者]
马海涛 姚东旻 孙榕
减税降费是我国深入推进现代财税制度改革的重要组成部分，对于促进经济高质量发展具有重要意义。本文具体阐述了我国减税降费立足国家发展战略、满足社会共同需要、落实税收中性原则的理论内涵。结合政策关键节点和具体实践，分析了我国减税降费改革从结构性减税到定向减税和普遍性降费，再到组合式税费的演进模式。在厘清减税降费演进模式的基础上，归纳出我国减税降费具有税率税基双管齐降、税费红利惠及各行各业、减税降费政策行之有效的基本特征，系统总结了减税降费工作的实践成效与理论内涵，以期为完善我国现代财税体制，形成中国特色的税收理论提供注解。
关键词：
减税降费 税制结构 宏观税负
[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 郑铿城
减税降费是调控经济、激发市场活力最为重要且最有效率的政策工具。2008年以来，为应对严峻而复杂的经济社会发展环境，我国分阶段持续实施减税降费。其驱动动因，可集中归结为应对经济下行，增强企业生存能力与发展动力。综合研判，当前和未来一段时期，仍需对企业实施减税降费。减税降费的优化路径主要包括：进一步优化减税降费的政策目标；重视消费税和财产税建设，降低企业纳税人缴纳的税收收入比重；改革社会保障制度和住房公积金制度，推动企业用工成本适当减轻。
关键词：
减税降费 结构性减税 税制结构 营商环境
[期刊] 中国财政
[作者]
张岩松
实施大规模减税降费,是党中央应对复杂经济形势、深化供给侧结构性改革作出的重大决策部署,对于减轻企业负担、激发微观主体活力,增强市场主体获得感,提振各方信心、稳定市场预期、促进经济持续健康发展和社会大局稳定,意义重大。云南省各级财政部门要进一步提高政治站位,统一思想认识,会同税务、人力资源和社会保障等部门,压实责任任务,细化实化举措,扎扎实实做好各项工作,确保大规模减税降费政策在云南落地见效,让企业和人民群众有实实在在的获得感、幸福感。
关键词：
减税降费 省税务局 云南省财政厅
[期刊] 税务研究
[作者]
何代欣
实施更大规模的减税降费,不能忽视一些前置条件变化所带来的挑战。目前,复杂经济环境下减税降费传导机制不明和持续减税降费使政策效力存在不确定性,是实施更大规模减税降费的理论困境。现实中,减税降费面临着宏观、中观、微观及制度和管理层面的挑战。为了能够更好地释放减税降费的政策效果,应将更大规模的减税降费纳入稳定经济的宏观调控政策中,兼顾供给与需求两端,针对企业和个人设计不同的侧重点,并将其作为现代财政制度建设的重要内容。
[期刊] 中国财政
[作者]
预算报告是国家的大账本,更关系千家万户的小账本。今年的预算报告认真贯彻落实党中央、国务院决策部署,加力提效实施积极的财政政策,着眼经济社会发展进一步深化财税体制改革。认真贯彻落实预算法相关要求,分中央和地方列报社会保险基金预算执行情况,加上一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算,四本预算全部实现分中央、地方和全国三个层面报告;及时回应社会关切,更
关键词：
减税降费 积极财政
[期刊] 财会月刊
[作者]
王章渊 蒋晶晶
随着信息化时代新型商业交易模式的不断创新,传统增值税"三流一致"的要求已经在形式与交易实质性逻辑上产生了巨大的矛盾。通过分析"三流一致"和虚开发票的内在联系,对代购(代销)行为、企业所属机构之间移送货物行为、银行承兑汇票结算、总机构统一收取货款和开票、总公司或分公司统一支付结算货款、代垫运费、债权债务抵销等七种商业交易的实质性逻辑过程进行解析,认为"三流一致"的要求已与现实交易模式发生了严重背离,应从"实质课税"精神出发把握"三流一致"。
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨灿明
减税降费是当前和今后较长一段时期内我国深化财税体制改革的基本约束。如何在已有工作的基础上继续落实减税降费政策,是理论界和实务界共同关注的焦点。本文在系统总结减税降费政策的理论基础,以及我国减税降费政策实施成效的基础上,从分税制财政体制、税收法定、政府主导型投资、政府职能转变以及社会保障缴费等五个方面分析了制约减税降费政策进一步深化的体制机制障碍;并从长期和短期两个维度探讨了未来可能的改革路径,以期为减税降费政策的进一步完善提供参考。
关键词：
减税降费 财政政策 体制障碍 路径选择
[期刊] 税务研究
[作者]
李德刚 高凌江
中国特色社会主义进入新时代。新时代背景下的减税降费具有自身独有的新特征。本文分析了进入新时代以来,减税降费政策实施的现实依据、效果和存在的问题,并在现存问题和政策导向的基础上,提出减税降费政策的优化举措。
关键词：
新时代 减税降费 结构性减税 非税收入
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨灿明
减税降费是当前和今后较长一段时期内我国深化财税体制改革的基本约束。如何在已有工作的基础上继续落实减税降费政策,是理论界和实务界共同关注的焦点。本文在系统总结减税降费政策的理论基础,以及我国减税降费政策实施成效的基础上,从分税制财政体制、税收法定、政府主导型投资、政府职能转变以及社会保障缴费等五个方面分析了制约减税降费政策进一步深化的体制机制障碍;并从长期和短期两个维度探讨了未来可能的改革路径,以期为减税降费政策的进一步完善提供参考。
关键词：
减税降费 财政政策 体制障碍 路径选择
[期刊] 经济研究参考
[作者]
谷成 孙国宁
为促进金融危机后的经济复苏,中国采取了结构性减税措施,旨在通过"有增有减"的税收结构性调整解决原有税制体系中固有的重复征税现象,化解税收制度中阻碍经济进一步发展的内在问题。在美国实施《减税与就业法案》和欧洲各国采取减税策略的背景下,实质性减税政策应运而生。在推进实质性减税政策的过程中,有必要对结构性减税中出现的问题加以分析总结,通过强化税收征管、提高财政透明度和优化财政体制等措施实现社会成员税收负担的实质性降低。
关键词：
结构性减税 实质性减税 现代国家治理
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