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[期刊] 税务与经济
[作者]
董蕾 王晓 李佳朋
国税与地税机构合并是财税体制改革的新起点,将会重新明确中央与地方的事权与财权范围,重新确定中央与地方的财政分配关系,重新建立一个规范、高效、统一的税收征管体系。其意义不仅在于加强税收征管和筹集财政收入,更在于为财税体制改革的深入推进"铺路",为国家治理体系和治理能力现代化助力。但是国地税机构合并后也可能面临中央与地方财政关系不明确、双重领导格局不顺畅、机构设置及人员安排不协调等问题。为此,应当重新构建中央与地方财政关系,重新设置国家税务总局和地方政府职能,重新整合税务机构与人力资源,形成新的财税管理体制。
关键词：
国地税合并 分级入库 事权法定
[期刊] 税务研究
[作者]
赵锡军 顾苏秦
本文探讨了金融衍生工具运用带来的收益性质认定、税基认定、征税时间确定等方面的税收难题,分析了现有处理方法的不适应,提出了我国金融衍生工具税制的构建设想。
关键词：
金融衍生工具 所得税 营业税
[期刊] 税务研究
[作者]
尹音频 何辉
金融衍生工具是一柄"双刃剑",它既具有规避风险和推动经济发展的积极作用,也具有助长经济不稳定的负作用。当今的全球金融风暴更警示我们:应在构建完备的金融监管制度、税制的基础上,有序地发展金融衍生工具市场。本文分析了我国目前涉及金融衍生工具的税制存在的问题,阐述了适合金融衍生工具特点的税制基本构成,以促进金融衍生工具市场稳定发展。
关键词：
金融衍生工具 税制构造
[期刊] 地方财政研究
[作者]
崔志坤 李娜 王明州
以"营改增"为契机,国地税部门的税收征管合作之路在探索中前行。国地税建立合作常态化机制对深化国地税征管体制改革意义重大。本文在分析了当前国地税合作中存在的问题基础上,提出从深化税制改革出发的国地税合作需在制度和技术上保障合作的开展,建立二者之间的长效合作机制,协调推进各地进程。此外进一步探索深层次的合作内容,积极寻求与第三方的合作,也可考虑重新调整征管业务分工。
关键词：
营改增 税收征管 体制改革 国地税合作
[期刊] 税务研究
[作者]
赖慧婧 黄雅妮
国地税合作是实现国地税优势互补、降低征税成本、统一执法标准、提高征管质量的主要途径。随着《国家税务局地方税务局合作工作规范》的颁发和升级,国地税合作的路径逐渐清晰,各地在国地税合作方面取得了显著成效,但也面临不少问题。本文以当前国地税合作存在的问题为基础,深入探讨如何加强国地税合作、构建国地税合作常态化的协同机制。
关键词：
协同理论 国地税合作 协同机制
[期刊] 地方财政研究
[作者]
崔志坤 李娜 王明州
以"营改增"为契机,国地税部门的税收征管合作之路在探索中前行。国地税建立合作常态化机制对深化国地税征管体制改革意义重大。本文在分析了当前国地税合作中存在的问题基础上,提出从深化税制改革出发的国地税合作需在制度和技术上保障合作的开展,建立二者之间的长效合作机制,协调推进各地进程。此外进一步探索深层次的合作内容,积极寻求与第三方的合作,也可考虑重新调整征管业务分工。
关键词：
营改增 税收征管 体制改革 国地税合作
[期刊] 现代管理科学
[作者]
余龙
十九大报告以来,新一轮行政机构改革对国税与地税系统进行调整,将省级及省以下国税部门与地税部门进行合并,合并之后税务部门实行以国税总局为主与省级政府的双重领导体制。国地税机构合并不仅是新时代财税制度发展的必然要求,也将对深化我国财税体制改革产生重要作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
董未萌 文栋
我国的金融机构越来越多地参与金融市场的衍生金融交易。本文针对衍生金融工具的特点,在借鉴国际经验的基础上,提出了完善我国衍生金融业务营业税制度的建议。
关键词：
衍生金融工具 金融机构 营业税
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
完世伟
信用衍生品是20世纪90年代末发展起来的一种新型金融衍生工具,它将信用风险从市场风险中分离出来,并使信用风险变得可以交易和管理,从根本上改变了传统的信用风险管理模式。尽管信用信息缺乏、金融法规不健全、债务交易二级市场滞后等问题限制了我国信用衍生工具的发展,但随着我国金融业对外开放程度的迅速提高和金融体制改革深化,发展信用衍生工具将成为我国未来金融市场发展的必然选择。
关键词：
信用衍生工具 信用风险 风险管理
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西地方税务局、桂林稽查局课题组
十三届全国人大一次会议上关于国务院机构改革方案的说明中指出,"改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制"。国地税合并后,税务稽查依然作为税收征管"最后一个关口",担负着防止纳税人逃避纳税义务"最后一道防线"的重要职责。但我国税务稽查的框架模式、职能定位、工作方式等都尚需完善,随着"营改增"、资源税改革和房地产税立法等税制改革的推
[期刊] 税务研究
[作者]
薛彤
近年来,我国金融衍生品市场发展较快。本文分析了营改增后金融衍生品交易的增值税政策,分别针对金融衍生品交易的四种基本类型的不同特点,提出课征增值税的政策建议。
关键词：
营改增 金融衍生品 增值税
[期刊] 税务与经济
[作者]
吴凌畅
在国地税合并及"社保入税"改革背景下,社会保险费追缴问题引起高度关注,但因其在政策执行及法律适用方面呈现出的混乱态势,需对该问题加以厘清。从适用主体来看,基于横向公平和改革目标的考量,税务局可直接适用《劳动保障监察条例》第20条。从法律属性来看,追缴社会保险费在行政法上属于"责令改正",虽然不能适用行政处罚时效,但其具备独立法律属性,可认为前述条文对追缴时效进行了特别规定,应认为社会保险费追缴存在2年的时效限制。从具体计算来看,追缴时效的起算点以用人单位开始足额缴纳社会保险费之日为准,但当独立违法行为之间间隔过短时,构成追缴时效的中断。
[期刊] 征信
[作者]
闫海 佟爽
金融衍生交易终止净额结算是一种重要的信用风险缓释技术，有助于提高金融资金效率、避免金融市场系统性风险，被国际上ＩＳＤＡ主协议和我国ＮＡＦＭＩＩ主协议所承认。终止净额结算的法理基础是抵销，与我国《合同法》相协调，但发生破产类违约事件时，则与我国《企业破产法》及司法解释相冲突。我国应当制定《金融衍生交易法》，明确金融衍生交易的概念、合格交易、合格主体，以确定终止净额结算的范围，确认单一协议和提前终止权的效力，具体规定终止净额结算的规则，同时防止金融衍生交易终止净额结算被滥用。
[期刊] 国际税收
[作者]
张智勇
本文基于金融衍生品的主要类型和特点，探讨跨境金融衍生品交易所得定性、来源认定和税收管辖权分配等问题。不同于传统贷款或股权交易，金融衍生品交易所得难以被定性为股息或利息，使现行税收协定关于股息、利息等所得的规则无法适用于跨境金融衍生品交易所得，来源国将面临税收流失。同时，金融衍生品可为纳税人提供避税机会，而基于主要目的测试的反避税规则存在不确定性。因此，在税收协定或国内法中就金融衍生品交易所得进行专门规定将更有针对性。此外，非居民金融机构通过远程金融衍生品交易从市场国取得大量营业利润时，与适用于支柱一金额A规则的企业在市场国开展经营活动相类似。因此，国际社会可借鉴支柱一金额A规则，将金融机构部分营业利润在市场国之间进行分配。
[期刊] 财政研究
[作者]
林志帆 王茂森
如何在减税降费的背景下提升微观企业的获得感是财税研究的重要议题。本文从企业税负“向上容易向下难”的粘性特征切入，利用2018年国地税合并改革这一外生冲击来检验税收征管体制改革的影响。在理论分析的基础上，本文利用2002年所得税分享改革所形成的征管机关“断点”确定国地税合并改革的处理组与控制组，双重差分模型回归揭示：国地税合并显著降低了处理组企业的税负粘性。拓展检验表明，处理组企业的盈利性和成长性显著提升，股票也产生了显著为正的累计超额收益。本文研究论证了构建统一、高效的税务管理机构具有积极的经济价值，启示规范的税收征管有效激发了市场主体活力。
关键词：
国地税合并 税负粘性 双重差分模型
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