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[期刊] 浙江金融
[作者]
陈庆保
可转换公司债券实际上是一个债券和一个转股期权的混合体,因此它具有两个基本属性,即债券性和期权性。可转换债券属于公司债券的一种,可以说是公司债的特殊形式,它的债性体现在它定期支付票息,到
[期刊] 金融论坛
[作者]
吕宇 陈明
A股上市银行通过资本市场融资进行资本补充时,可通过发行可转换公司债券补充附属资本,并在可转换公司债券转股后,补充核心资本。确定可转债发行方案一是要确定可转债价格,既要通过合理确定票面利率、贴现率和利率结构科学计算纯债价值,又要通过合理确定转股价格和隐含波动率科学计算转股期权价值,从而叠加确定可转债上市后可能的交易价格;二是要确定可转债优先配售给老股东的比例,从而既保障老股东权益,增加其申购动力,又将可转债发行对正股股价的影响控制在较小范围,维护上市银行良好的资本市场形象。
[期刊] 财务与会计
[作者]
朱亮峰
我国企业发行的"可转换公司债券"就是一种复合金融工具。这种复合金融工具在发行成功入账时要拆分为负债工具和权益工具两类。期末,要对负债工具计付利息,并摊销折溢价,利息按借款费用进行处理;当可转换公司债券转换为股权时,要确认股本,注销相应的债券摊余价值,并分摊一定的权益工具余额;分配给已转换为股权的股东的股利,计入利润分配;复合金融工具期满赎回时发生的利得或损失计入当期损益。本文以实例阐述了发行复合金融工具的核算过程。
[期刊] 企业管理
[作者]
景柱
可转债兼具股性和债性,其价值由纯债券价值、转换价值和期权价值三部分体现,主要由期权价值决定。股价走势决定可转债期权价值,是影响可转债价值的重要因素。可转债具有弱市抗跌、牛市滞后上涨的特性。
关键词：
可转换公司债券 期权价值 投资价值
[期刊] 中国软科学
[作者]
李学伟,李志毅
本文结合我国现行《可转换公司债券管理暂行办法》的规定与国内外可转换公司债券发行的经验，分析可转换公司债券的特点与利用可转换债券融资的利弊，对我国公司特别是非上市国企利用可转换债券融资在发行设计与融资决策时应考虑的问题进行了研究
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
贺强 翟琳琳 杨华
转债市场的蓬勃发展使得投资者迫切地需要转债定价理论的指导,从而对转债的价值进行合理的评估并据此进行投资决策。本文简要介绍了国外主流的转债定价理论,并着重探讨了我国转债的定价方法和存在的问题,并提出了一些解决这些问题的意见。
关键词：
可转换公司债券 债权 期权 定价
[期刊] 金融研究
[作者]
张永力 盛伟华
本文对我国可转债的赎回公告效应进行了测度和检验,发现其在赎回公告的前一天和当天不显著,而在赎回公告发布后的第二天和中期内都显著为负。在考虑到我国上市公司具有强烈股权融资偏好的情况后,我们认为可转债赎回公告是一个关于公司基本面的负面信号的可能性很小。通过检验上海证券交易所的可转债转股数据,我们找到证据支持卖方压力的假说,即我国可转债赎回公告在短期和中期的负效应都是由可转债持有人转股套现的行为引起的。
[期刊] 南开经济研究
[作者]
肖沂娃
论我国可转换公司债券市场南开大学金融学系肖沂娃可转换公司债券简称可转券，它是指其持有人可以在规定时间内，按规定的转换价格将其转换为发债公司普通股票的一种有价证券。从国际市场上看，可转券作为金融资产的一个重要组成部分，在很多发达国家的证券市场上广泛使用...
[期刊] 证券市场导报
[作者]
史永东 王三法 齐燕山
本文以20072016年中国上市公司公开发行的公司债券为样本,通过收集债券契约条款,采用处理效应模型,分类研究债券契约条款对公司债券发行利率的影响。研究表明,保护投资者权益的期权类条款和限制发行人行为的限制性条款,能够显著降低债券的发行利率。期权类条款能够降低债券实际发行利率111127个基点,限制资产转移类条款能够降低债券实际发行利率6173个基点,限制投资类条款能够降低债券实际发行利率6078个基点,限制融资类条款能够降低债券实际发行利率6072个基点。由此可见,债券契约条款是降低债务成本和减少公司代
[期刊] 投资研究
[作者]
黄娟 刘岩 刘燚
本文选取2007年8月14日至2011年8月31日间首次公布公司债券发行公告的107家A股上市样本公司为研究对象,运用事件研究法和横截面回归分析法,分别以董事会决议日和证监会核准日为事件基准日,考察发行公司债券公告效应的存在性、公告效应的行业差异以及影响公告效应的因素。研究发现,市场对"证监会核准公司债券发行"的反应要大于对"董事会公告发行公司债券议案"的反应;公司债券发行向市场传递的是正面信号,但存在行业差异;投资者对房地产业发行公司债的关注程度超过制造业。
关键词：
公司债券 公告效应 影响因素
[期刊] 会计之友
[作者]
张嘉颖
随着《公司债券发行试点办法》的颁布,公司债逐渐成为上市公司从证券市场获得融资的重要方式,为此,文章对上市公司发行公司债的现状、特征、发行条件等进行了分析,剖析了上市公司发行公司债券存在的问题,并提出了相关建议,以便为上市公司选择公司债融资方式提供借鉴。
关键词：
上市公司 公司债券 利率市场化 融资成本
[期刊] 现代管理科学
[作者]
郜峰
我国公司债券发行制度构成的多元化、发行制度的不统一和市场化程度低,使得我国公司债券发展缓慢,市场效率低下,难以实现资源优化配置。其中,公司债券发行制度设计不合理,是影响我国公司债券市场发展的源头性和决定性因素,公司债券信用文化基础欠缺、制度建设理念偏差、监管部门的利益冲突等也是重要原因。我国公司债券发行制度改革,可以采用诱致性改革与强制性改革相结合的改革路径。我国公司债券发行制度改革应统一现行的公司债券发行审核制度和资信评级制度,贯彻市场化导向,放松管制,建立市场化的公司债券注册发行制度。
关键词：
公司债券 困境 改革路径
[期刊] 证券市场导报
[作者]
张戡 刘锦 王素泽
本文基于发行人与投资者博弈视角，研究了公司债券回售条款的设置与执行。研究表明：(1)公司债券回售条款的设置与执行，是发行人与投资者以各自利益最大化为目标进行博弈后的结果。(2)在债券发行阶段，发行人设置回售条款的根本目的并非主动给投资者提供一个规避利率风险的工具，而是为了降低票面利率，控制融资成本；投资者寻求回售条款的目的是为了获得回售的权利以防范市场利率上行风险。(3)进入回售期，发行人是否上调票面利率主要依据自身财务状况而定，偿债能力弱的发行人一般会上调票面利率，避免投资者行使回售权，从而减轻公司面临的现实偿付压力；投资者是否行使回售权的首要决定因素则是公司的信用风险，而不是票面利率是否低于同期的市场利率。
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