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[期刊] 财会月刊
[作者]
陈元芳
本文通过分析我国古代内部控制制度的产生条件,指出我国早在西周时期就已经存在较为完善的内部控制,说明了我国古代内部控制制度的发展过程并由此得出了一些启示。
关键词：
内部控制 产生条件
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
阚京华
通过对中美内部控制规范和内部控制评价制度进行比较,指出我国内部控制规范和评价制度中存在的缺陷,并在此基础上提出完善我国内部控制规范和内部控制评价制度的建议。
[期刊] 开发研究
[作者]
李爱华 张鹏
本文剖析近现代英国内部控制演进历程,阐述内部控制有效性披露要求日益减弱和内部控制与风险管理融合越来越紧密已成为内部控制发展的两个趋势,认为我国目前对内部控制有效性进行强制性报告有待探讨,我国需顺应科学发展的客观规律,努力规避、转移和控制风险,积极推动风险导向内部审计的实施。
[期刊] 中国审计
[作者]
董大胜
近几年来,美国在内部控制的理论方面有了新的发展,在审计实际工作中,强调依赖内部控制的作用和成果越来越突出。 根据美国反对虚假财务报告全国委员会的赞助组织委员会(COSO,The Committee ofSponsoring Organization of the Treadway Com-mission)发布的定义,有效的内部控制体系应当包括五个方面,即:控制环境;风险评估;控制活动;会计、信息及传导机制以及自我评估及监控。
[期刊] 会计研究
[作者]
周勤业 王啸
本文从美国《萨班斯———奥克斯利法案》以及SEC出台的有关规则出发, 研究关于内部控制信息披露的几个重要问题: 披露性质、披露内容、审计验证、评价依据及责任主体等, 并结合我国公司治理环境、制度背景, 提出了我国内部控制信息披露的系统建议。
关键词：
内部控制 舞弊 披露
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
罗喜英
本文将内部控制划分为不同历史阶段,即内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和内部控制整合框架阶段。从内部控制的历史出发进行分析,认为内部控制要得到有效地发挥作用,需要良好的内外部环境,如公司治理、外部监管,更重要的是要着重执行。
关键词：
内部控制 公司治理 执行
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
张惠林
内部控制结构的内容正式引导控制环境纳入内部控制范畴。刚开始人们只是将控制环境作为内部控制的外部因素来看待 ,但渐渐地人们认识到控制环境是内部控制的一个组成部分 ,它是由企业全体职工 ,主要是企业的管理者所造就的 ,是充分有效的内部控制体系得以建立和运行基础及保证 ,因而是在企业的控制范围内的。
关键词：
内部控制 会计系统 信息
[期刊] 审计研究
[作者]
樊子君 金花妍
亚洲金融危机后,韩国政府为了健全企业制度,提高信息披露透明度,在改革企业会计管理相关法规后,出台了"内部会计管理制度规范"。该规范是以美国SOX法案404条款为原型制定,将内部控制的相关内容法制化,在企业范围内施行的内部会计控制制度。目前,规范的实施已初见成效,但也暴露出一些问题。本文在介绍规范内容的基础上,总结规范存在的不足并进行反思,旨在为我国内部控制理论研究与实务操作提供借鉴。
关键词：
内部会计管理制度规范 内部控制制度 韩国
[期刊] 现代管理科学
[作者]
吴璇 张砚
在信息社会中,业务流程的发展必然导致自我控制成为新的业务流程特征,面对这一条件,传统企业强制性的内部控制已经不能适应,因此需要对企业内部控制理论进行新的发展。
关键词：
业务流程 自我控制 内部控制
[期刊] 审计研究
[作者]
石爱中
一、内部控制的历史发展轨迹内部控制的理论是近现代的事情,但是,内部控制实务却源远流长,应该说,自古有之。(一)单要素内部控制单要素内部控制实际上是内部牵制,是内部控制的最初形态。内部牵制主要是为防止舞弊和错误事项,保证资产及其记录的安全。其机制是处理一项业务或记录时要求职责分离和相互制约。常见的内部牵制有实物牵制、职责牵制和簿记牵制。
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
李孝林 陈丽蓉
任何组织都有内部控制。流行观点认为,内部控制产生于20世纪40年代。以汉朝简牍为依据,以体现内部控制要素的内部控制方法为序,证明我国内部控制制度在汉代已经初步发展,并提出内部控制分为两个阶段说。
关键词：
汉简 内部控制 初步发展
[期刊] 审计研究
[作者]
孟焰 孙丽虹
企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。而内部控制是解决当前一些企业内部管理松弛、控制弱化的重要举措 ,是从源头上治理腐败的一项制度安排。本文从内部控制理论的发展及结合当前发生的几起案例 ,来看我国证券公司内部控制存在的问题及应采取的对策。
关键词：
内部控制 证券公司 存在问题 对策
[期刊] 亚太经济
[作者]
宋子雄
如何建立和完善企业内部控制是企业管理中永不过时的话题,即便在内部控制制度较为完善的美国,也发生了安然事件等一系列财务丑闻,美国国会在2002年出台了《萨班斯-奥克斯利法案》,并由此引发会计准则与审计准则相应的变革。反观国内证券市场上,从"深圳原野"、"琼民源"、"红光"到"郑百文"、"银广厦",一系列的事件暴露了上市公司内部控制问题的严重性。本文从美国内部控制制度的发展入手,着重阐述了美国内部控制制度的具体内容及其变革,并提出它对我国企业完善内部控制制度的启示。
关键词：
美国 内部控制 发展 启示
[期刊] 会计研究
[作者]
朱荣恩 应唯 袁敏
本文从美国《萨班斯———奥克斯利法案》 4 0 4条款出发 ,对财务报告内部控制有效性评价做了相关的理解 ;在研究了SEC的提案和AICPA的征求意见稿的基础上 ,结合KPMG和McGladrey&Pullen会计师事务所提供的报告 ,提出了对我国财务报告内部控制有效性评价的启发和借鉴意义。
关键词：
财务报告 内部控制 有效性
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