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[期刊] 审计与经济研究
[作者]
阚京华
通过对中美内部控制规范和内部控制评价制度进行比较,指出我国内部控制规范和评价制度中存在的缺陷,并在此基础上提出完善我国内部控制规范和内部控制评价制度的建议。
[期刊] 高等农业教育
[作者]
闫大波 杜思颖
在素质教育理念和现代控制管理理念的指引下,教育行业的运转也发生了质的变化,随着立德树人教育任务的进一步践行,高校内部控制制度中存在的问题逐渐暴露。本研究解析内部控制制度概念,阐述内部控制制度对高校运行发展的意义,并在分析我国高校内部控制制度现状的基础上,探索高校内部控制制度的相关完善措施,以发挥内部控制制度在高校中的作用,推进高校的健康运行和持续发展。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
杨程程 程小可 王芯卉
本文以沪深主板上市公司实施《企业内部控制配套指引》为背景,就中国上市公司内部控制缺陷披露制度实施效果及其制约因素进行探究。研究发现:由于监管力度宽松,现阶段上市公司内控缺陷披露及其缺陷类型的划分不能客观地反映披露公司内部控制的真实状况,且上市公司内部控制缺陷披露行为存在倒置趋势。上述结论为中国上市公司披露其内部控制缺陷的动机提供新的经验证据,同时为监管者、投资者在制定相关制度以及投资决策方面提供有益参考。
[期刊] 开发研究
[作者]
李爱华 张鹏
本文剖析近现代英国内部控制演进历程,阐述内部控制有效性披露要求日益减弱和内部控制与风险管理融合越来越紧密已成为内部控制发展的两个趋势,认为我国目前对内部控制有效性进行强制性报告有待探讨,我国需顺应科学发展的客观规律,努力规避、转移和控制风险,积极推动风险导向内部审计的实施。
[期刊] 会计研究
[作者]
杨有红 李宇立
内部控制缺陷的认定是评价内部控制是否有效的关键。把握内部控制缺陷的实质、厘清内部控制缺陷和内部控制局限性是认定内部控制缺陷的基础。缺陷认定是一个过程,这一过程必须解决缺陷识别、缺陷严重程度评估、缺陷认定权限划分、缺陷应对措施制定、缺陷对外披露五个环节的问题。
关键词：
内部控制 缺陷认定 对外报告
[期刊] 会计之友
[作者]
郑石桥
内部控制鉴证内容主要关注鉴证什么,内部控制鉴证内容要服从鉴证目标之需要,同时,还要具有可鉴证性。根据上述原则,内部控制效率性、内部控制可靠性、内部控制有效性都不宜作为内部控制鉴证内容。内部控制缺陷性是内部控制目标偏离或超过容忍度的风险暴露,与内部控制鉴证目标高度相关,并且具有可鉴证性,所以,是内部控制鉴证内容。现行内部控制鉴证权威规范,是通过鉴证内部控制缺陷性,根据内部控制有效性和缺陷性的互补关系,得出有效性,其鉴证内容是内部控制缺陷性。
[期刊] 会计之友
[作者]
郑石桥
内部控制鉴证内容主要关注鉴证什么,内部控制鉴证内容要服从鉴证目标之需要,同时,还要具有可鉴证性。根据上述原则,内部控制效率性、内部控制可靠性、内部控制有效性都不宜作为内部控制鉴证内容。内部控制缺陷性是内部控制目标偏离或超过容忍度的风险暴露,与内部控制鉴证目标高度相关,并且具有可鉴证性,所以,是内部控制鉴证内容。现行内部控制鉴证权威规范,是通过鉴证内部控制缺陷性,根据内部控制有效性和缺陷性的互补关系,得出有效性,其鉴证内容是内部控制缺陷性。
[期刊] 财务与会计
[作者]
袁敏
无论是COSO报告还是我国的内部控制基本规范,都将合法性作为内部控制合理保证的目标之一。而我国上市公司的财务报表核算差错及信息披露不准确等问题时有发生,如何将这些问题与内部控制缺陷结合起来,在规范内部控制信息披露格式的同时,借鉴国外经验加大对内部控制缺陷的处罚力度,是提升我国上市公司内部控制水平、提高风险防范能力面临的现实挑战。本文以美国证监会(SEC)对帕卡(PACCAR)
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
严春玲
国有资产所有者缺位造成国有产权制度缺陷,进而造成国有企业“内部人控制”。“内部人控制”事实上是对企业剩余索取权的控制。加强财务控制可有效制约对企业剩余索取权的控制,从而保障国有资产的安全。加强组织规划、健全授权控制与预算控制等措施,是重构财务控制的重要途径。
关键词：
制度缺陷 内部人控制 财务控制
[期刊] 财政研究
[作者]
谢启标
一、当前农村金融发展存在的主要问题及其成因(一)存在的主要问题。1．农村正规金融机构为农村经济发展提供的金融服务能力不断减弱。首先,农村唯一的政策性金融机构——农业发展银行在农村金融体系中的作用有限。这不仅在于农发行的资金来源于财政拨付、发行金融债券或向银行再贷款,使筹资成本上升,与其优惠贷款形成巨
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈关亭
长期以来,尤其是安然公司等一系列企业丑闻和失败事件爆发之后,关于内部控制的研究和立法行动深受国际社会的重视和关注,我国也概莫能外,新《会计法》和财政部、证监会、国资委等部门先后通过的法律或制度规范都要求企业建立健全内部控制。但调研发现,我国企业内部控制理论和实务同现代国际先进水平相比仍存在差距。笔者重点谈谈我国企业内部控制的不足及其改进建议。
[期刊] 南方金融
[作者]
田勇
本文以2009年深圳股市445家上市公司为研究样本,利用Logit模型对我国上市公司内部控制缺陷的影响因素进行了实证研究。研究发现:资产规模、盈利能力与内部控制实质性漏洞显著负相关;重大重组与内部控制实质性漏洞显著正相关,审计委员会会议次数与内部控制实质性漏洞显著负相关,审计委员会规模、审计委员会中独立董事比例与内部控制实质性漏洞相关性不显著。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
齐萌
近年来,由于缺陷产品进入市场而引发的损害消费者权益及危害公共安全等问题日益成为社会普遍关注的热点,所以,制定一部专门的《缺陷产品召回法》非常必要。在制定《缺陷产品召回法》的过程中,应准确的界定和规定召回制度中缺陷产品的概念及范围、立法模式和立法主体、程序、主管部门、法律责任及免责事由、配套条件等。同时应注意两点:一是重视对理论的研究和对实践的关注力度,保护消费者的人体健康和生命安全;二是借鉴国外的先进经验,建立竞争、有序、诚信的市场,逐渐使我国缺陷产品召回制度与国际接轨,避免"中外有别"现象的发生,保护我国消费者在国际市场中的权益。
关键词：
缺陷产品 召回制度 惩罚性赔偿
[期刊] 财务与会计
[作者]
丁新娅 王化成 黎来芳
新股发行制度通常包括新股发行管制、新股定价和新股配售方式三个主要环节。我国自建立资本市场以来,一直都在探索一种更合理、更市场化的新股发行制度,先后经历了多次变革。但随着上市新股高发行市盈率、高溢价等现象的频繁发生,市场对目前的新股
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈元芳
本文通过分析我国古代内部控制制度的产生条件,指出我国早在西周时期就已经存在较为完善的内部控制,说明了我国古代内部控制制度的发展过程并由此得出了一些启示。
关键词：
内部控制 产生条件
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