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[期刊] 财会月刊
[作者]
李正 仝芝玉
本文以深圳证券交易所官方网站公开发布的处罚与处分记录为数据来源，分析了６２起涉及会计独立董事的案例，研究发现，受到行政处罚的会计独立董事具有较好的专业背景、年龄偏大、津贴较低、男性偏多、被处罚原因多样化等特点。会计独立董事应该保持自律和勤勉尽责的态度，主动加强后续教育和了解公司监管动态，并任职于业绩较好、治理规范的公司。
关键词：
会计独立董事 行政处罚 处罚方式 深交所
[期刊] 财会月刊
[作者]
闫明杰
近年来,非行政处罚性监管这一行政手段的使用率越来越高,其监管效应也逐渐成为人们关注的焦点。基于会计监管视角,剖析非行政处罚性监管的实质,并分别从信号传递理论、有效契约理论视角解读非行政处罚性监管效应的产生机理。在此基础上分析发现,非行政处罚性监管的预期效应主要表现在提升信息披露质量、发现契约设计缺陷、识别机会主义行为和防范财务舞弊四个方面,其非预期效应主要体现为对实施环境、关联制度、非直接参与主体和监管路径的效应。
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘笑霞 范思琦
本文以２００１～２０１３年中国证监会针对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为研究对象，从处罚类型、处罚原因、公司年报出现的问题以及处罚结果等方面对我国注册会计师行政处罚的特点进行了分析。进而得出结论：未来监管部门应加强对会计师事务所违规行为的监控，提高对违规行为的处罚力度；对会计师事务所而言，则应加强对高风险项目的审计，建立健全会计师事务所审计和质量控制流程。
关键词：
行政处罚 会计师事务所 注册会计师
[期刊] 证券市场导报
[作者]
高基生
证券行政处罚证明标准是证券行政处罚程序的一项基本证据制度。但由于我国证明标准立法不足,在证券行政处罚程序中采用何种证明标准就成为证券监管机关面对的一个难题。本文分析了我国证明标准立法存在的问题,吸收了证明标准改革和立法的理论研究及司法实践成果,借鉴国外通行做法,提出了证券行政处罚证明标准的立法思路。
关键词：
证明标准 行政处罚 证券监管
[期刊] 证券市场导报
[作者]
曾斌
随着资本市场深化改革的推进，应当逐步完善分工明确、科学合理的多层次证券违法违规的处罚体系。从法与金融研究的视角看，证券市场对违法违规行为的惩戒可以包括私人执行和公共执行（Ｐｒｉｖａｔｅ＆Ｐｕｂｌｉｃ ｅｎｆｏｒｃｅｍｅｎｔ）两个层面，私人执法主要是通过提起司法诉讼的方式进行解决，而公共执法则依赖于政府监管与自律监管的共同协作。理论研究表
[期刊] 管理现代化
[作者]
梁平 张明强
行政处罚设定权的不规范,是导致行政处罚实践中存在的比较严重的"乱"施处罚与"滥"施处罚现象的重要原因,而今,《行政处罚法》经过十二年的实践也使我们有条件和必要去思考和探索如何进一步完善和发展我国行政处罚法律制度的问题。为了促进建立我国科学、合理、完善可行的行政处罚制度,促进法治公平,保障执法效益,本文即为基于对行政处罚设定权理论与立法的反思以及完善的一种尝试。
关键词：
行政处罚法 设定权 反思
[期刊] 经济师
[作者]
唐浩杰
作为证券监管机构有效管理证券行为,履行自身法定监督职责的常用手段,行政处罚在保障资本市场正常运作中发挥着的重要作用。但现有证券处罚归责原则已与执法、司法实践产生了脱节,为了能够进一步应对新时期的执法形势,确立主观过错归责原则刻不容缓。文章在分析证券行政处罚领域现有归责原则不足的基础上,对增加过错归责原则的必要性进行说明,并提出了具体的构建路径。
关键词：
证券行政处罚 归责原则 主观过错
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王欢
随着资本市场的快速发展,会计师事务所为证券市场发行人等主体提供审计服务的执业规范性越来越受到市场关注。新《证券法》大幅提高了对会计师事务所等证券服务机构的处罚力度。本文对审计机构处罚实践中的一些问题进行探析,以期为监管部门执法工作提供有益思路。一、近5年审计机构证券违法行政处罚概况对于审计机构违反《中华人民共和国证券法》(简称《证券法》)等相关法律法规规定以及中国注册会计师审计准则等执业规则,未勤勉尽责,所制作、出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等违法违规行为,
[期刊] 中国内部审计
[作者]
孙达新
本文以证监会2015年至2017年对会计师事务所和注册会计师的行政处罚公告为研究对象,分析会计师事务所和注册会计师行政处罚的特点和受罚原因,并对提高会计师事务所审计质量提出相关建议。
关键词：
会计师事务所 行政处罚 审计质量
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
米莉 黄婧 何丽娜
交易所质询作为资本市场一种重要的非处罚性监管手段,主要聚焦上市公司的风险敏感事件,具有丰富的信息含量。而在以风险导向为基础的审计模式下,审计师在进行定价决策时是否会将交易所问询监管视作一种风险信号?以2015—2017年间的沪深A股上市公司为样本,探究了交易所问询监管对审计收费的影响。研究发现,收到交易所问询函的上市公司其审计费用显著高于未收到问询函的公司。进一步研究发现,上市公司一段时间内被频繁质询,审计师会对其收取更高的审计费用;特别是收到与会计信息相关的问询函时,审计费用增加更为显著。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
陈彬
为了从实证角度评估我国证券行政处罚的工作绩效,本文对中国证监会2010年的全部证券行政处罚案件(含市场禁入案件),根据不同的统计维度进行了专项统计分析。首先,对2010年证券案件处理方式、行政处罚具体类型、处罚对象数和处罚金额、年度收案结案比率等进行了总体的比较分析。其次,根据2010年证券行政处罚案件的数据信息,从违法行为、违法主体、处罚金额分布、深沪公司处罚数据对比、深市主板中小板处罚数据对比等维度展开专项统计分析。再次,分析了相关国家和地区2010年证券行政处罚案件的基本概况,并与我国相关数据进行了初步对比分析。从总体情况来看,我国证券执法的水平与我国资本市场在国际上所处的地位是相符合的...
[期刊] 经济管理
[作者]
朱晓荞 刘馨茗 陈少华
如何促使独立董事有效履职一直都是研究热点，但对于我国广泛采取的独立董事行政监管举措，鲜有研究验证其真实效力。本文以独立董事被行政处罚为契机，基于2005—2020年中国A股上市公司数据，探究了行政处罚对独立董事公司治理的间接威慑效应。研究发现，独立董事被处以行政处罚后，同行业独立董事发表异议意见的可能性及数量显著提高，且这一间接威慑效应在地区维度也存在。进一步研究表明，当同行业企业独立董事声誉质量或薪酬水平更高时，间接威慑效应更强；但是，由于独立董事对风险较为敏感，间接威慑效应不受行政处罚力度影响。此外，行政处罚并不会对同行业自身违规风险较低的企业独立董事离职产生间接威慑影响，即不会有损这类企业的人才供给，但违规风险较高的企业却不然；行政处罚有利于同行业企业短期市场表现，这从投资者角度再度验证了处罚的价值。研究证明了行政处罚是我国独立董事履职重要影响因素，这为《中华人民共和国证券法》进一步加强独立董事行政监管举措提供了了直接经验证据支持。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
陶雄华 曹松威
以2015—2017年A股上市公司为样本,借助中介效应的检验方法,发现交易所发放年报问询函显著降低了当年审计报告的激进性,提升了审计质量,且这种提升作用并不限于问询函中被"点名"的审计事务所;年报问询函分别通过信息效应和监督效应提升审计质量,但监督效应占主导。
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