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[期刊] 国际税收
[作者]
路云鹏
近年来,我国境外所得税收抵免政策不断完善,为有效避免境外所得双重征税、保护企业税收权益发挥了重要作用。随着我国"走出去"企业数量增加、范围扩大,境外业务涉及国家和地区日益广泛,由于各国税制差异,部分国家除征收企业所得税外,还征收超额利润税等其他所得税性质的税款,我国企业在境外缴纳的所得税性质的税款种类不断增加。一、我国企业境外缴纳所得税性质的税款种类及税收抵免存在的问题
[期刊] 涉外税务
[作者]
上海市国家税务局课题组 许建斌 周宏权 陈华 金亚萍 李亚琴 张荣 王星萍 殷明
本文从现行我国企业境外所得税收抵免相关税收政策的执行情况入手,梳理出现行税收政策亟需解决的问题,并借鉴部分国家的经验,提出了进一步完善我国企业境外所得税收抵免相关税收政策的思路和建议。
关键词：
企业所得税 境外所得 税收抵免
[期刊] 投资研究
[作者]
黄炳艺 吴宜婧
随着全球经济一体化进程加速,跨国投资、跨国经营的现象越来越普遍,随之而来的国际双重征税问题也逐渐显现出来。国际双重征税加重了从事跨国投资和经营的纳税人的税收负担,影响了投资者对外投资的积极性,从而阻碍了国际经济的发展。2008年1月1日,我国新企业所得税法开始实施,税收抵免制度得到了进一步完善,在原有直接抵免的基础上引入了间接抵免的相关规定,从而为消除经济性双重征税确立了法律依据。税收抵免制度中间接抵免的运用,能够有效减轻或免除对跨国纳税人的经济性国际双重征税,促进国际经济交往和发展,因此显得尤为重要。
[期刊] 涉外税务
[作者]
吴春华
随着我国对外开放进程的加快,很多企业走出国门,开拓国际市场。我国《企业所得税法》将企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业两类。所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。对于从事跨国生产经营的居民企业所得税纳税人,在计算缴纳企业所得税时,应注意以下几个问题:
[期刊] 税务研究
[作者]
霍志远 赵爱民 杨雷东
"一带一路"战略开启了我国对外开放的新格局,是我国与"一带一路"沿线国家优势互补、开放发展的机遇之窗。国际税收关系是国际经济关系的重要组成部分,要调整国际税收关系就涉及到企业境外所得税收抵免政策。因此,本文分析了现行企业境外所得税收抵免政策存在的问题,并提出了相关的政策完善建议。
关键词：
境外所得 税收抵免
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙隆英
2008年,《企业所得税法》及其实施条例分别以专门的条款确立了中国企业境外所得税抵免制度的框架。本文通过与《企业所得税法》实施前原内资企业所得税和外资企业所得税制度下的企业境外所得税抵免规定对比,概括了境外所得税抵免制度的主要特征,并从四个方面分析了现行境外所得税抵免制度的局限。
关键词：
企业所得税 外国税收 税收抵免
[期刊] 涉外税务
[作者]
胡军
税收管辖权的重叠必然导致国际间重复课税。抵免法是各国推荐的消除重复课税的方法。本文在介绍国际税收抵免相关概念和原理的基础上,就我国企业境外所得税收抵免有关问题进行了分析解读,并比较了新旧政策的主要变化。
关键词：
企业所得税 境外所得 税收抵免
[期刊] 税务研究
[作者]
霍志远 赵爱民 杨雷东
"一带一路"战略开启了我国对外开放的新格局,是我国与"一带一路"沿线国家优势互补、开放发展的机遇之窗。国际税收关系是国际经济关系的重要组成部分,要调整国际税收关系就涉及到企业境外所得税收抵免政策。因此,本文分析了现行企业境外所得税收抵免政策存在的问题,并提出了相关的政策完善建议。
关键词：
境外所得 税收抵免
[期刊] 涉外税务
[作者]
冯秀娟
当居民企业取得境外所得时,通常已经在所得来源地按照当地的相关法律缴纳过所得税。如何按照我国税法规定正确计算可抵免的境外所得税额是每个有涉外业务的居民企业面临的难题。本文介绍了居民企业境外所得税收抵免相关项目的计算,并以案例的方式进一步加以分析。
关键词：
居民企业 境外所得 税收抵免
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘磊 赵德芳
我国现行企业境外所得税收抵免制度主要包括国内税制和对外税收协定两个部分,目前还存在一些问题:分国限额抵免不利于企业"走出去",对境内、境外所得进行成本费用分摊操作性差,亏损弥补的限制抑制了企业境外投资动力,返程投资居民企业国内税收无法抵免,允许间接抵免的企业层级过少,对税收饶让的限制加重了"走出去"企业的税收负担,超限额抵免结转限制造成税收抵免不足等。本文针对这些问题,提出了相应的改进建议。
关键词：
企业所得税 境外所得 税收抵免
[期刊] 财务与会计
[作者]
王冬生 杨燕妮 铁成
自2008年1月1日起,统一适用于所有内外资企业的新企业所得税法开始实施。与原来的内外资企业所得税法相比,新的企业所得税法在纳税人、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算等方面都发生了较大的变化。其中,根据原内资企业所得税条例,独立核算的不具有法人地位的分公司就是一个独立纳税人,可以根据自己的收入、成本、费用等,计算并在当地缴纳所得税。根据原外资企业所得税法,外商投资企业的分支机构,虽然由总机构统一缴纳所得税,但是,各分支机构需要计算各自的应纳税所得和应纳税额。而根据新的企业所得税法,依据中国法
[期刊] 涉外税务
[作者]
编辑同志: 我单位从事木制品经营业务,近期与个体户史某签订了经营承租合同。自史某承租以来,未改变我公司的名称,未变更工商登记及税务登记,仍以我公司的名义对外从事生产经营活动,并以我公司的名义开设银行账户,其经营收入均入该账户,并且以我公司的名义建立账簿、编制财务会计报表。请问如何认定承租经营木制品业务应缴纳的企业所得税的纳税义务人?
[期刊] 税务与经济
[作者]
孙静 杜爽
跨地区汇总缴纳企业所得税政策所要解决的问题，实际上是地方政府税收收益权的明确界定及科学合理划分，其核心是税收收益权和征管权的地区间配置问题。科学地处理地区间企业所得税分配问题对于调动各地方税收管理积极性，规范税收征纳行为具有积极意义。现行跨地区汇总缴纳企业所得税办法，进一步优化了利益分配机制，但机制本身和实际执行过程中仍存在一些不足和缺陷。应从构建合理的税收分配机制、建立跨地区经营企业所得税管理的配套机制、优化横向税收分配方法等方面完善跨地区汇总缴纳企业所得税政策。
关键词：
企业所得税 汇总纳税 总分支机构
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