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[期刊] 财会月刊
[作者]
晋晓琴
我国企业内部控制规范体系主要由四个层次构成，规范数量众多，但每个层次均存在一些问题，本文对其进行了详细剖析，并提出了相应的对策建议。
关键词：
企业内部控制 规范体系 层次
[期刊] 财务与会计
[作者]
2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部委要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为...
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
张继德
《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布,表明适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系初步建成,这在我国内部控制史上具有里程碑式意义。从中国企业发展的需要、中国综合国力发展的需要、转变经济发展方式的战略举措和应对国际形势需要等方面系统分析了企业内部控制规范体系形成的主要动因,并对实施初始条件进行了深入的探讨与研究,提出实施企业内部控制规范体系的应对策略。
关键词：
内部控制 风险管理 配套指引
[期刊] 财务与会计
[作者]
胡兴国
美国安然、世通等财务舞弊案件的发生,严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序,为此,美国2002年7月通过了《萨班斯一奥克斯利》法案。我国也于2006年7月15日,由财政部、国资委等六部门联合发起成立了企业内部控制标准委员会,成立了八个咨询专家组,招聘了26名咨询专家开展内控规范建设工作,并在国内外、各行业进行了反复研究论证。2007年3月2日,财政部下发了《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范(征求意见稿),广泛征求大家的意见。这些标准体系的建设,对我国
[期刊] 财务与会计
[作者]
杨敏 贾文勤 欧阳宗书 李筱强 胡兴国 邱昱芳 夏文贤 米传军 李静 徐振 谢安 顾玲 崔志娟 胡为民 阳尧
2008年5月,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了《企业内部控制基本规范(》财会[2008]7号)。2010年4月,五部委又联合发布了18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。为全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况,财政部会计司会同证监会会计部成立课题组,密切跟踪上市公司内部控制体系建设与实施情况,开展了对我国上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作,希望通
[期刊] 财务与会计
[作者]
根据财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)及其配套指引,以及财政部、证监会发布的《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》(财办会[2012]30号)的要求,我国企业内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司,2013年进一步扩大到一定规模以上非国有控股
[期刊] 会计之友
[作者]
李彦
随着社会主义市场经济体制的不断完善与现代企业制度的逐步建立,我国企业的内部控制规范建设日益引起理论界和实务界的广泛关注。文章以深圳证券交易所中小企业板上市公司为例,从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了其内部控制规范的实施现状。针对上述问题,提出了加强内部控制的执行力、实行全面风险管理战略、完善内部监督机制等建议,为企业内部控制规范体系的建设奠定基础。
关键词：
内部控制 实施问题 改进思路
[期刊] 经济研究参考
[作者]
徐秀艺
[期刊] 经济研究参考
[作者]
钟莉娜
一、内部控制环境存在的问题(一)公司治理结构不完善,难以发挥应有的作用。首先,在内部控制的设计中,董事会是对内部控制的建立健全和有效实施负责的,要定期召开董事会会议,商讨内部控制建设中的重大问题并做出决策,依法行使企业的经营决策权。而我国企业的董事会成员大多由第一大股东提名,存在严重的"一股独大"现象,直接导致公司控股股东操纵公司股东大会、董事会和监事会,即大股东同时掌握了控制权、执行权和监督权。这时,内控制度
[期刊] 财务与会计
[作者]
丁家丰 马军生
2010年4月,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)。此次发布的配套指引由18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(以下分别简称应用指引、评价指引和审计指引)组成,连同2008
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
武华
为了引导和推动企业建立健全内部控制制度,提高企业内部控制与经营管理水平,促进企业健康持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,企业内部控制标准委员会于2007年
[期刊] 财会月刊
[作者]
魏良华 邓彦 李华军
《企业内部控制基本规范》的出台为企业规范管理、强化内部控制、提升抵御风险的能力提供了指导。本文结合当前经济环境以及相应的案例,分析了我国企业内部控制建设中存在的问题以及面临的挑战,以期为企业结合自身特点进行内部控制规范建设提供借鉴。
关键词：
金融危机 内部控制基本规范 风险管理
[期刊] 会计之友
[作者]
田英
《企业内部控制基本规范》及其配套指引于2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。各大型国有企业已经或准备实施。文章就大型国有企业内控基本规范实施过程中出现的问题进行论述,并提出改进措施和建议,以期推动企业内部控制更好地进行。
关键词：
内部控制基本规范 内控体系 长效机制
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
李国运
内部控制体系是企业重要的风险防范系统,但现阶段我国企业内部控制体系中存在许多缺陷,表现在所有权、决策经营权和监督权的制衡问题、决策权与经营权制衡问题、内部审计体制问题、内部操作规程问题和财务(会计)的控制问题。本文认为,以董事会和管理层为主导的公司治理模式和内部控制、风险管理制度不能充分保障所有产权人的利益,难以有效防范风险,企业应加强监事会的作用,改造独立董事的功能。
关键词：
内部控制 风险管理 产权 公司治理
[期刊] 中国内部审计
[作者]
蔡俊杰 刘春志
内部控制评价是企业内部控制体系的重要环节之一。以2010年五部委发布《内部控制配套指引》为标志,我国企业的内部控制制度已基本确立。然而,作为世界通用的管理语言,内部控制在我国实务界的发展却面临着重重阻碍。本文试图从内部控制评价的视角,通过研究企业内部控制评价的理论缺陷和现实不足,并有针对性地提出相应改进对策建议,以期改善我国企业当前内部控制实践效果,推进内部控制理论实务化的进程。
关键词：
内部控制评价 问题 对策
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