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[期刊] 宏观经济研究
[作者]
唐小飞 王铮 鲁平俊 刘伯强
个税改革结果自2011年6月30日公布以来,引起了全社会极大的参与和争论,此次争论主要集中在个税起征点的提高和税率结构的调整是否更有利于社会公平。为了弄清此次个税改革是否更好地实现了调节个人收入、促进社会公平的功能,本文首先总结了个税改革的三个历程。重点对最近一次个税改革前后的税制进行了对比,试图找出个税改革前后税制对不同收入阶层税负及其社会公平的影响。最后在对比我国现行税制和国外现行税制的基础上,对国外个税税制进行一定程度的借鉴,为我国今后个税改革指明方向。
关键词：
个税改革 税率结构 税制 社会公平
[期刊] 中国金融
[作者]
吕冰洋
据新华社等报道,6月19日,由财政部和国家税务总局起草的《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称《草案》)已由国务院同意,并提请十三届全国人大常委会第三次会议予以审议。此次改革力度之大,可以说大大超出社会各界预料。它所产生的影响,有可能大大超过调节收入分配的作用范围。首先,本次个税改革第一次迈出了综合与分类相结合的脚步。《草案》中关于个人所得税改革的要点有四个:一是对部分劳动所得实行综合征税,将工资
[期刊] 经济研究
[作者]
孙浦阳 杨易擎
本文检验了个人所得税改革对消费市场的具体影响。研究发现，尽管个税改革提高了居民的零售商品市场价格，但对于服务市场的价格影响非常有限。为了解释这一现象，本文使用分解效应区分耐用和易腐消费品后，发现商品价格的波动大部分来自于耐用消费品，这一现象可以理解为个税改革后，耐用品需求上升，导致商品市场的平均价格上涨；但是，耐用品占居民消费支出的比例却不高，即大部分增量收入用来消费易腐商品和服务。因此，减税后，降低边际税率对商品价格的影响较大，而对服务价格却没有影响。进一步分析发现：减税对消费价格的差异影响主要集中在城市发展水平较低、消费能力较低、服务业发展水平较高、市场准入较高、数字基础设施水平较高和转移支付较高的城市。本文的研究为政府通过税改政策，释放服务消费潜力，进而优化居民消费结构，拉动中国经济增长提供了崭新的经验证据。
[期刊] 会计之友
[作者]
王金兰
个人所得税通过税前费用扣除、超额累进税率和减免、退税等措施,达到低收入者不纳税、中低收入者少纳税和高收入者多纳税的效果,在国民收入再分配环节,对促进收入分配公平起到重要的税收调节作用。然而,我国现行个人所得税制度因课税模式落后、费用扣除不合理、税率结构不科学、税收征管不力等原因,没有充分发挥其调节收入分配的职能。因此,应完善现行个人所得税制度及其配套措施,以促进收入分配公平。
关键词：
个人所得税 收入分配 收入调节 路径选择
[期刊] 税务与经济
[作者]
张权
我国个人所得税改革追求的目标是效率与公平。2019年中国个税改革降低了纳税人的平均税率，整体上提高了效率；提高了对中高收入者的收入调节力度，对中低收入者的调节力度大于对高收入者的调节力度，在一定程度上促进了公平。因此，我国个人所得税改革应结合世界性税改各国税率有增有减、整体降低的趋势，可以考虑进一步降低税率，特别是降低中低收入者的税率以提高效率；同时，应在一定程度上提高高收入者的税率，以进一步促进公平；并考虑将长期个税改革与短期指数化动态调整相结合，使得个人所得税提高效率、促进公平的功能更加灵活适应经济形势的变化。
关键词：
个人所得税改革 效率 公平
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
郑文琳
公平视野下的美国联邦个税,在税收理念、纳税人意识、税基结构以及个税的纵横向维度上都贯穿了公平的特性。这种公平的特性对于调节贫富分化以及维持个税制度的良性运行起到了重要作用。滥觞于西方的中国个税,已经走到了改革的十字路口,而成熟的联邦个税可为中国的个税改革提供借鉴的因子。个税改革成功的关键是将公平的因素融化于抽象的税收理念和实体的制度设计中。具体而言,强化"纳税人"意识、普遍提高征收率、纠正"倒金字塔结构"、设计综合类税制等都是适当的改革路径。
关键词：
个人所得税 公平 改革 美国
[期刊] 生态经济
[作者]
徐金秀
在我国近30年的经济高速增长背后,是资源的过度消耗,能源的枯竭,严重的环境污染,作为反映资源稀缺性而开征的资源税因税率过低、计征方式不合理等问题而没有起到应有的作用,资源税改革已迫在眉睫。文章首先说明了资源税改革的必要性,其次分别在宏观和微观层面讨论了资源税改革后的积极影响,并对相应问题提出了解决办法。
[期刊] 经济问题
[作者]
夏传文 刘亦文
2009年1月1日起我国实施成品油税费改革。燃油税是一种经济信号,其变动会引起一个经济体全方位的反应。采用动态CGE模型——MCHUGE模型对燃油税改革对我国节能减排的影响进行仿真研究。研究表明,燃油税改革在短期和长期均能显著降低中国的能源强度,其原因是燃油税改革优化了中国经济的产业结构,第二产业尤其是重工业在GDP中所占比重下降,减少了总体的能源消费。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
余劲 胡慧敏
物业税作为房地产税制改革的既定方向,已引起多方关注。然而,两次试点仍未能实转,其原因在于主要利益相关方的利益难以调整。然而,现有研究缺乏物业税改革对各利益相关方影响的探讨。本文基于各主体(地方政府、住房消费者、房地产开发商以及金融机构)的利益损益,对物业税开征效应的相关研究进行了全面梳理和归纳,从而为我国物业税改革提供理论依据和参考。
关键词：
物业税改革 利益相关方 探析
[期刊] 财政研究
[作者]
我国地方税改革研究财政部财政科研所《地方税改革》课题组在现代市场经济条件下，建立完善的地方税体系是正确处理中央与地方财政分配关系的重要前提性条件。从我国当前的情况看，通过１９９４年的分税制改革，已初步奠定了地方税体系的基础，但这只是一个雏形，这方面的...
[期刊] 中国经济问题
[作者]
王智波
本文从房地产税制的国际比较出发,研究我国房产税改革中的公平问题,提出对增量房征税符合文献中"资本税"和"受益论"的观点,但是对存量房征税,则由于政府从存量房税费中已经一次性收取了70年的房产税,因而,是重复征税。同时,由于住房是工薪阶层的主要财产,因而,对存量房征税本质是对劳动征税。本文的结论是房产税改革应当与其它税制改革整体推进,以平衡税负在劳动者和资本所有者之间的分配,促进整体税制的纵向公平。
关键词：
房产税 国际税制比较 横向公平 纵向公平
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
使用中国家庭金融调查(CHFS)(2013)数据实施的微观模拟分析表明,中国2019年个人所得税改革大幅降低了平均税率,减少了个人所得税的效率损失,但是也削弱了其再分配能力。减税的相对幅度随税前家庭年收入的提高呈倒U形,但减税绝对额与税前家庭年收入呈正比,专项附加扣除的引入也使收入较高的家庭获益更多。新税制在总体上和不同收入区间上都降低了个人所得税的再分配能力,其中专项附加扣除对公平也有负面影响。改革后平均税率的大幅降低抵消了累进性的提高,从而削弱了纵向公平效应,综合所得的引入则改善了横向公平效应。中国个人所得税改革的效率取向是有充分理由的,但仍可在促进效率的同时,通过适当协调不同种类所得税率、适当优化专项附加扣除来强化税制的公平效应。
关键词：
个人所得税改革 公平 效率 专项附加扣除
[期刊] 中国金融
[作者]
辛悦玲 梁瑜
自1980年《个人所得税法》实施以来,至今已是时隔七年后的第七次调整,前六次的修订主要侧重于起征点(基本扣除额)、税率和级距的调整,此次修订还涉及征税模式和专项附加扣除。广西属于欠发达地区,居民总体收入水平相对不高,2018年全区城镇单位在岗职工平均工资仅为5577.40元/月。因而此次改革,惠及大部分广西百姓,个人所得税减税效应显著。广西个人所得税改革基本情况
关键词：
个税改革 扣除额 四个问题
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
邓越
为进一步完善个人所得税税制,我国于2011年对个税进行了新一轮的改革。此次改革也响应了国家"十二五"规划中所提出的我国税制"拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制"的新要求。然而,现行的个税制度仍然存在着诸多问题和弊病,严重制约着其深化发展。我国个税制度要走出分类征管的误区,需要通过降低边际税率、拓宽个税税基、制定合理扣除标准等举措来进一步完善。
关键词：
个税改革 现状解析 综合征收 个税税基
[期刊] 经济师
[作者]
李云泽
新个人所得税法于2018年8月31日由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过,自2019年1月1日起实施以来,已有两年多时间。改革初衷是为了降低中低收入人群的个人所得税,增加高收入人群的个税负担,从而调节职工之间的财富平衡,达到人们共同富裕。但是,事实是否和预期一致,文章将分析新个税改革对不同收入人群的影响,并提出改革意见,使新个税法真正实现居民的财富分配。
关键词：
新个人所得税法 职工收入 影响 意见
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