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[期刊] 税务研究
[作者]
蔡秀云 周晓君
本文在借鉴国内外关于个人所得税收入分配效应测量模型的基础上,运用城镇居民分组调查数据,通过计算税前、税后基尼系数,进而计算出收入分配效应指数、累进性指数、纵向公平效应指数、平均税率等。分析计算结果发现:我国个人所得税发挥了一定的收入分配效应,但收入规模和平均税率等较低,收入分配效应和累进性都有进一步加强空间。研究表明,科学设计我国个人所得税改革方案、加快推进改革进程、加强税收征管都会影响个人所得税的收入分配效应。
关键词：
个人所得税 收入分配效应 实证分析
[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取1994~2015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取19942015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 特区经济
[作者]
胡芳 肖苏 高永莉
个人所得税收入分配效应的强弱受其累进性和平均税率的影响。本文采用不同收入数据分析了税制设计和居民收入水平对个人所得税累进性、平均税率及其收入分配效应的影响。不管居民收入分布状态是否均匀,我国个人所得税在2011年和2018年改革前后都能发挥缩小收入差距的作用。虽然改革弱化了个人所得税的收入分配效应,但是随着居民收入水平的提高,个人所得税在调节收入分配方面的作用会逐渐加强。
[期刊] 涉外税务
[作者]
古建芹 张丽微
个人所得税在调节收入分配上具有其他税种无法相比的优势。在我国,其收入分配调节功能却未充分发挥,甚至在一些年份出现"逆调节"现象。本文通过分析我国个人所得税收入分配"逆调节"效应的原因,认为:课税模式、费用扣除标准和税率都对个人所得税收入分配调节作用产生影响。但通过对这三者的分析,认为个人所得税税率的调整才是强化个税收入分配调节功能的重心。
关键词：
收入分配 个人所得税 累进税率
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
石子印
传统观点认为个人所得税是公平与效率权衡的产物。但是,这种结论并没有考虑逃税因素。如果将逃税因素纳入分析框架,个人所得税调节收入分配的机制在不同条件下将存在差异,公平与效率可能同时实现。本文从公众收入中存在的隐性收入出发,分析了这种收入对个人所得税调节收入分配的影响,并总结出个人所得税存在高结构累进性与低结构累进性两种再分配机制。对于我国而言,低结构累进性的个人所得税才能发挥调节收入分配的作用。
关键词：
再分配机制 隐性收入 结构累进性
[期刊] 税务研究
[作者]
高亚军
本文运用中国健康和营养调查数据,对我国个人所得税调节居民收入分配的有效性进行微观模拟分析。研究结果表明,分别在九级累进税率、七级累进税率和综合个人所得税的假设条件下,我国的个人所得税都可以在一定程度上降低居民的收入分配差距。尤其需要指出的是,综合征收的个人所得税对于居民收入分配的调节效果最为显著。基于微观模拟结果,本文建议在我国实施综合所得税制度,工薪收入的费用扣除标准应考虑居民家庭负担情况,并实现个人所得税制要素的动态调整。
关键词：
个人所得税 居民收入分配 有效性
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
胡文骏
从税基、税率和税收征管三个角度出发,分析了制约我国个人所得税收入调节能力的现实因素,并利用PVAR模型检验了2001-2012年个人所得税的收入调节效应。研究结果表明:从总收入来看,个人所得税会从整体上扩大总收入差距、城市内部收入差距和城乡之间收入差距,但无法显著影响农村内部收入差距;从分项收入来看,工薪类个税收入会扩大总收入差距、城乡之间收入差距、城市内部收入差距和农村内部收入差距,经营类个税收入会扩大城市内部收入差距,但能缩小城乡之间收入差距,其他个税收入会扩大总收入差距、城乡之间收入差距,但能缩小农村内部收入差距;从方差分解的贡献率来看,个人所得税对城市内部收入差距的影响最为明显,对城乡之间收入差距的影响程度次之,对农村内部收入差距的影响程度最低。总体来看,个人所得税对收入差距的扩大作用始终占据主导地位,逆向调节收入分配的作用机制非常明显。
[期刊] 财贸经济
[作者]
王亚芬 肖晓飞 高铁梅
本文通过计算我国城镇居民税前收入、税后收入和税收收入的基尼系数,计算各个收入阶层的平均税率及建立计量经济模型等多角度分析了个人所得税对城镇居民收入分配差距的调节作用。最后得出结论目前我国收入分配差距仍呈扩大趋势,但没达到两极分化的程度,2002年以来个人所得税逐渐发挥对收入分配差距的调节作用。对高收入阶层课以重税,同时增加低收入阶层的可支配收入,是改善目前收入分配不平等状况行之有效的措施,税收政策和其他社会保障的收入分配政策相结合,可以对缩小收入分配差距,建立社会主义和谐社会起到更大的作用。
[期刊] 开发研究
[作者]
胡华 王一歆
采用中国家庭追踪调查(CFPS2020)的数据，通过计算减税绝对额、税负变化、基尼系数以及MT指数等，分析2018年个人所得税税制改革后，继续教育专项附加扣除与子女教育专项附加扣除对我国居民的收入调节效应。研究发现，在我国现行个人所得税税制下，继续教育附加扣除以及子女教育附加扣除虽然减轻了部分纳税人的税收负担，但在一定程度上削弱了个人所得税调节居民收入差距的作用。此外，通过分解基尼系数的方法，测算两项教育附加扣除在不同地区的收入调节效应。结果表明，基于不同地区经济发展情况的差异，以及纳税人的整体收入水平的不同，两项附加扣除在不同地区的收入调节效应存在差异，整体而言对西部地区的调节效应较为显著。在实证研究结论的基础上，结合国际经验为我国的个人所得税税前教育扣除政策提出相应改进建议，包括优化附加扣除标准、设立专项补贴以及明晰扣除范围和扣除方式。
关键词：
个人所得税 专项附加扣除 收入调节效应
[期刊] 税务研究
[作者]
黄凤羽 王一如
个人所得税对城镇居民收入的再分配效应可以分别从总量和结构的角度进行考察。对不同口径"税前收入"与"税后收入"的研究均发现,我国个人所得税有助于缩小城镇居民的基尼系数,但社会保障缴款显示了一定的逆向调节作用。通过结构分析发现,高收入居民的纳税比重、平均税率、税收累进程度均高于低收入组,但差别不大。同时,各收入组间收入结构、赡养人口的差别,影响了税收的再分配效应。
关键词：
个人所得税 收入再分配 基尼系数
[期刊] 统计与决策
[作者]
韩秀兰 陈星霖
文章基于CHNS2010—2014年工薪收入数据,与旧个人所得税制相对比的视角,研究新税制的收入再分配效应。从个人所得税的收入差距改善效应、横向和纵向公平性效应以及相对益贫性方面进行了测算。实证结论表明,实行免征额提高的个人所得税制进一步恶化了本来就十分微弱的收入差距调节作用,但专项费用的扣除有益于总体收入差距的缩小;免征额的提高加强了税收的累进性,但抑制了纵向公平效应的调节功能,按年征收含附加扣除相比按月征收不含附加扣除的新个税纵向公平效应更大;对工薪收入群体征收个人所得税后,其相对贫困发生率较税前有所下降,但随着免征额的提高,相对贫困发生率下降幅度逐渐变小;我国个人所得税的征收没有扭转初始收入分配的非益贫性,但免征额提高使得相对益贫性指数提高,且按年征税并扣除专项附加的税制对收入分配相对益贫性的促进更为显著。
[期刊] 经济学动态
[作者]
岳希明 徐静
本文的目的是评价个人所得税的再分配效应。为了纠正住户调查数据中个人所得税的漏报和低报问题,我们根据税率表和住户调查数据中个人收入结构的信息,计算了每个人个人所得税的应纳税额。使用应纳税额的估计值,我们计算了MT指数,并将MT指数分解为个人所得税的横向公平效应和纵向公平效应。MT指数的估计值及其分解结果显示,个人所得税虽然降低了居民收入不平等,但效果很小,甚至可以忽略不计。从国际经验来看,平均税率过低(而不是个税累进性较弱)是个人所得税在调节收入分配上贡献不足的主要原因。
关键词：
个税 再分配效应 横向公平 纵向公平
[期刊] 商业经济研究
[作者]
柯青 汪小勤
本文通过计算城镇居民1989-2013年个税前后的基尼系数,探讨了我国个人所得税的收入分配效应,研究发现个税在1989-2000年、2010-2 0 1 3年对收入分配差距有反向调节作用,而2001-2009年虽起到了积极作用,但是调节力度不明显。建立时间序列计量模型考察低中高收入组对税后基尼系数的影响,结果表明增加中等收入阶层的可支配收入并提高收入阶层的平均税率是缩小城镇居民收入差距的有效措施。基于此,本文提出以下政策建议:提高直接税和个税占税收收入比重;对资本所得和劳动所得一视同仁;强化个人经济收入的透明度。
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