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[期刊] 价格理论与实践
[作者]
司训练 陈英
本文从个人所得税实践中存在的问题分析入手,探讨了发挥个人所得税作用的制度障碍,从理论方面论述了个人所得税制度改革的切入点,最后给出了个人所得税制度改革的措施建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
郝春虹
本文依据个人所得税改革前后的累进税率,构建单调递增分段函数对税负分布进行分析,对其平均有效税率进行数值模拟;结合税基与边际税率的匹配,对个人所得税改革前后平均有效税率分布进行福利评价;以纳税人收入有限识别力作为税基级距的划分基础,旨在税收公平与效率兼容,对新个税进行福利经济学解读并提出预期。
[期刊] 会计之友
[作者]
周洁
2010年1-11月累计全国个人所得税收入4432亿元,超过了2009年个人所得税收入总和,同比增长22%,增速比当月累计的财政收入高出近6个百分点。在平均工资的持续增长和达到个税起征点人口的逐步增加、物价水平大幅上涨以及个人所得税收入强势增长的背景下,个人所得税改革引起了政府部门和不少专家学者的关注和探究。文章对我国个人所得税的发展历程进行了简要回顾,剖析了我国当前个人所得税争论的焦点,分析了2011年个税改革的背景、主要内容,并进行了评价,最后对未来我国个人所得税的进一步改革进行展望。
关键词：
个人所得税 改革 解读 展望
[期刊] 技术经济
[作者]
马广博
我国社会结构还呈现城乡二元性,个人所得税费用扣除标准的提高将强化这种社会结构,而不是使其趋于统一。我国个人所得税费用扣除标准应采用简易家庭费用扣除制,即家庭收入合并纳税申报后,费用扣除额为其家庭人口数乘以税法规定的单个纳税人的费用扣除标准。
[期刊] 财经研究
[作者]
储敏伟
我国个人所得税改革评析储敏伟一般认为，在１９９３年底相继颁布，并从１９９４年起开始执行的我国新税制体系中，个人所得税是修改酝酿较久、立法颁布较早、修改内容较好的一个税种。现在，修改后的个人所得税法执行已逾大半年，其改革意图的实现程度和税制设计与税收政...
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
孙亦军 梁云凤
以提高工薪所得费用扣除标准为特征的个人所得税改革,减税效果明显,但调节居民收入分配差距的作用不大。此次改革存在以下误区:不符合我国提高直接税比重的税制改革趋势;"聚财"与"调节"功能错位;存在"头痛医头"的片面做法。进一步深化个人所得税改革应该顺应提高直接税占税收总收入比重的趋势,在大幅度提高居民的收入所得的基础上,采取建立综合税制体系、采取有效手段使隐性收入显性化、加强征管等综合改革措施,增加富人的个人所得税比重,发挥个人所得税的调节功能。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
夏仕平
一、难点一:功能定位的困难众所周知,个人所得税的功能定位是设计个人所得税的前提和依据,不同的功能定位必然设计出不同的税收制度。从个人所得税的历史演绎过程来看,个人所得税最早产生于18世纪的英国,其最初功能是组织财政收
[期刊] 统计与决策
[作者]
朱跃序 陈平路 马成
文章构建了一个中国的税收CGE模型,分析了我国个人所得税改革中的主要手段(调整免征额和累进税率)的福利效应,同时从居民福利的角度对综合所得税制进行了研究,研究发现:(1)适当提高免征额额度可以调节居民的相对福利,但是如果额度设置过高反而会背离改革的初衷让高收入者获得更多的实惠;(2)仅就社会总福利的改善来看,累进税率和免征额的组合调整效率要优于单纯的免征额提高,但是具有累退性;(3)综合所得税制即使在2.7%的个税损失下仍可明显增进社会福利,并改进除农村、城镇最高收入者之外所有居民组的福利,具备良好的调节性。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
凌荣安
现行《个人所得税法》制定于20世纪80年代初,虽在近年做过几次微调,但大体框架基本未变,经过将近30年的经济格局和分配格局的演变,该法制定时期居民低收入、收入来源单一、负担构成单一等经济基础发生了根本性变化,现行以个人为单位的分类课税模式与居民多元化的收入模式、多元化的支出负担形成矛盾。中国现行个人所得税制对不同税源实行分类课税模式,这种课税模式的
[期刊] 管理世界
[作者]
许志伟 吴化斌 周晶
本文结合中国收入分布数据,构建了一个异质收入的一般均衡模型,定量地评估了2011年个人工薪所得税7级新税制的福利效应。理论分析表明,税制改革不仅直接改变税后收入从而影响消费储蓄行为(局部均衡效应),同时还会通过改变资本市场均衡(资本回报率)来间接影响个体决策(一般均衡效应)。基于家庭收入调查数据,模型的数值分析显示,以上两种效应使得在新税制下,中间收入人群(税前月收入0.2万~2.2万元)的福利有所上升,增幅为0.29%~6.88%不等;而高端收入人群(税前月收入高于2.2万元)的福利则普遍下降,降幅为0.65%~4.82%;余下的最低收入人群影响不大;整个经济的总福利提高约0.74个百分点。
关键词：
个人所得税改革 福利分析 异质性收入模型
[期刊] 会计之友
[作者]
胡芳
文章主要分析2018年我国个人所得税改革对其收入分配效应的影响。累进性和平均税率是影响个人所得税收入分配效应的两大因素,后者是主要的。累进性方面,通过计算累进性指标发现,此次改革免征额和税率级距的调整提高了税制本身的累进性。平均税率方面,虽然综合所得税制的引入和征收管理方面的进步有利于提高平均税率,但改革初期平均税率会由于免征额的提高、低税率级距的拉长、附加费用扣除等原因而下降。因此,短期来看,此次可能会像2011年改革一样,累进性提高的作用被平均税率的降低所抵消,从而收入分配效应变化不明显。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建星
在1980～2006年的20多年间,我国个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为800元/月,2006年改为1600元/月,2008年3月1日起提高到2000
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓子基 李永刚
最优所得税理论一诞生,就受到了广泛关注。一些学者用不同模型阐述了最优所得税理论。虽毋须严格按照这些模型来设计我国的个人所得税制度,但其模型所体现的税制设计理念或思想对现阶段我国个人所得税制度的设计具有一定的参考价值。
关键词：
最优所得税理论 所得税模型 个人所得税
[期刊] 涉外税务
[作者]
李汉文 秦芸
本文立足我国税制环境,针对累进税率在调节收入分配方面存在的问题进行讨论,分析了个人所得税调节我国居民收入分配的现状,并就我国个人所得税税率调整提出了建议。
关键词：
个人所得税 收入分配 税率
[期刊] 经济研究参考
[作者]
闫坤
(一)确定纳税人和征税范围,合理划分综合课税项目和分类课税项目个税的纳税人:中国居民或有来源于中国境内所得的外国人。征税范围:中国居民所有境内外货币和非货币所得;外国人来源于境内的货币和非货币性所得。其中,农民的农业生产收入可以免税。具体而言,一是可考虑将工资、薪金所得、劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费所得等具
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