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[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取1994~2015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取19942015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 特区经济
[作者]
胡芳 肖苏 高永莉
个人所得税收入分配效应的强弱受其累进性和平均税率的影响。本文采用不同收入数据分析了税制设计和居民收入水平对个人所得税累进性、平均税率及其收入分配效应的影响。不管居民收入分布状态是否均匀,我国个人所得税在2011年和2018年改革前后都能发挥缩小收入差距的作用。虽然改革弱化了个人所得税的收入分配效应,但是随着居民收入水平的提高,个人所得税在调节收入分配方面的作用会逐渐加强。
[期刊] 税务研究
[作者]
何立新 袁从帅 王姜林 许银奎
个人所得税具有收入分配调节功能。本文分析了中国2002年到2011年间个人所得税的收入再分配效应,并着重考察了个人所得税在不同地区收入再分配效应的差异,提出了完善个人所得税的政策建议,以更好地发挥其收入分配调节功能。
关键词：
个人所得税 收入分配
[期刊] 税务研究
[作者]
谷成
发达国家普遍采用的累进综合个人所得税在发展中国家面临着更高的管理成本和遵从成本,因而可能不是发展中国家实现收入分配职能与作用的最优策略。对于我国而盲,未来个人所得税的改革方向应当是在合理确定劳动所得和资本所得税负水平的基础上,根据纳税人家庭人口数量及就业状况对费用减除标准加以细分。与个人所得税相比,商品税在税收结构中占有更高的比重,因此有必要对商品税的征收范围和税率予以适当调整,更好地发挥收入分配职能。
关键词：
个人所得税 收入分配 发展中国家
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙健夫 谷彥芳 孙颖鹿
２００５～２０１１年我国先后三次调整个人所得税最低扣除标准，然而在２０１５年两会中，财政部部长楼继伟强调＂简单提高个税起征点并不公平＂，这又给个税改革抛出了一个新的方向，即需要在提高最低扣除标准之外探索新的改革思路，在未来更好地发挥个税的调节功能。本文运用ＳＰＳＳ软件对我国各收入阶层的税负情况进行分析，并根据三次个税最低扣除标准的提高对个人所得税收入分配功能的效果进行评价，并探究如何优化和更好发挥个人所得税的收入分配调节功能。
关键词：
个人所得税 收入分配 SPSS分析
[期刊] 税务研究
[作者]
蔡秀云 周晓君
本文在借鉴国内外关于个人所得税收入分配效应测量模型的基础上,运用城镇居民分组调查数据,通过计算税前、税后基尼系数,进而计算出收入分配效应指数、累进性指数、纵向公平效应指数、平均税率等。分析计算结果发现:我国个人所得税发挥了一定的收入分配效应,但收入规模和平均税率等较低,收入分配效应和累进性都有进一步加强空间。研究表明,科学设计我国个人所得税改革方案、加快推进改革进程、加强税收征管都会影响个人所得税的收入分配效应。
关键词：
个人所得税 收入分配效应 实证分析
[期刊] 会计之友
[作者]
胡芳
文章主要分析2018年我国个人所得税改革对其收入分配效应的影响。累进性和平均税率是影响个人所得税收入分配效应的两大因素,后者是主要的。累进性方面,通过计算累进性指标发现,此次改革免征额和税率级距的调整提高了税制本身的累进性。平均税率方面,虽然综合所得税制的引入和征收管理方面的进步有利于提高平均税率,但改革初期平均税率会由于免征额的提高、低税率级距的拉长、附加费用扣除等原因而下降。因此,短期来看,此次可能会像2011年改革一样,累进性提高的作用被平均税率的降低所抵消,从而收入分配效应变化不明显。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
李晶 牛雪红
本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)2018年的数据,在分析居民收入特征的基础上,从收入结构的整体及其分解两个层面评估了2019年个人所得税改革的收入分配效应。结果表明:综合课税增强了税制的累进性,改善了横向公平,但基本费用标准提高、税率结构调整和专项附加扣除的实施降低了平均税率,纵向公平效应下降,从而使收入分配效应减弱;分项收入中对经营所得征税发挥了正向的收入调节作用,但对综合所得和财产所得收入分配效应并不显著;分组收入中个人所得税改革减轻了中低收入群体的税收负担,对收入分配状况有一定的改善作用,但是对高收入群体收入分配效应不足。增强个人所得税收入分配效应,需要适当协调不同所得税负,加强对高收入群体税收调节力度,并优化财政政策对低收入群体的公平分配作用。
关键词：
个人所得税 收入结构 收入分配效应
[期刊] 税务研究
[作者]
周晓蓉 许云芳 程树磊
本文对比分析了我国2005年和2011年7大区域和31个省(自治区、直辖市)的工资性收入、财产性收入和经营性收入水平,以及基于这三种收入的个人所得税收入情况。研究发现:各地区财产性收入和经营性收入增长显著,但其个人所得税的增长相对较低;而工资性收入的增幅虽然相对较小,其个人所得税的增幅反而相对较大。因此,未来应加强财产性收入和经营性收入的个人所得税征管。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 王平 祝遵宏
基于2000～2017年我国31个省(自治区、直辖市)的数据,本文采用对数平均迪氏指数分解法将平均税率、国民收入分配结构、劳动生产率以及就业人口规模纳入到同一框架中分析其对我国个人所得税收入的影响及贡献度。研究结果表明,2000～2017年,劳动生产率是我国个人所得税收入增加的最主要驱动因素;平均税率和就业人口规模也是促进我国个人所得税收入增加的重要因素;而国民收入分配结构的变化导致了我国个人所得税收入的减少;上述四个因素对个人所得税收入的影响存在区域异质性。因此,我国个人所得税收入的提高应从多维度考虑。
[期刊] 财经论丛
[作者]
李一花 董旸 罗强
税收收入潜力与现实收入的差距事关政府增收与居民减负之间的矛盾。本文设计了一套个人所得税收入潜力的计算模板,分地上与地下经济两个部分。使用税目分解法对地上经济的个人所得税的潜在收入作出了较为细致的估计,对地下经济,在现金比率法的框架内,对统计数据进行了修正。最后得到了我国个人所得税收入潜力较为充分、但实现率仅为50%左右的结论,其中地上经济的贡献达90%,地下经济则占10%左右。
[期刊] 涉外税务
[作者]
古建芹 张丽微
个人所得税在调节收入分配上具有其他税种无法相比的优势。在我国,其收入分配调节功能却未充分发挥,甚至在一些年份出现"逆调节"现象。本文通过分析我国个人所得税收入分配"逆调节"效应的原因,认为:课税模式、费用扣除标准和税率都对个人所得税收入分配调节作用产生影响。但通过对这三者的分析,认为个人所得税税率的调整才是强化个税收入分配调节功能的重心。
关键词：
收入分配 个人所得税 累进税率
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
冉美丽
收入分配失衡的情况下,个人所得税因其具有调节收入差距的再分配功能而备受关注。我国个人所得税要实现公平原则和再分配职能,既要依据中国的实际经济特征,也应该借鉴发达国家成熟的税收经验。中国个人所得税再分配效应仅为不足美国的十分之一,在探究个税改革演进差异基础上,借鉴美国税收发展与税制设计经验可知,个人所得税再分配职能实现的前提应是适应经济发展阶段、动态化管理和公平税负的税收设计。
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