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[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙健夫 谷彥芳 孙颖鹿
２００５～２０１１年我国先后三次调整个人所得税最低扣除标准，然而在２０１５年两会中，财政部部长楼继伟强调＂简单提高个税起征点并不公平＂，这又给个税改革抛出了一个新的方向，即需要在提高最低扣除标准之外探索新的改革思路，在未来更好地发挥个税的调节功能。本文运用ＳＰＳＳ软件对我国各收入阶层的税负情况进行分析，并根据三次个税最低扣除标准的提高对个人所得税收入分配功能的效果进行评价，并探究如何优化和更好发挥个人所得税的收入分配调节功能。
关键词：
个人所得税 收入分配 SPSS分析
[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取1994~2015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取19942015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 财贸经济
[作者]
王亚芬 肖晓飞 高铁梅
本文通过计算我国城镇居民税前收入、税后收入和税收收入的基尼系数,计算各个收入阶层的平均税率及建立计量经济模型等多角度分析了个人所得税对城镇居民收入分配差距的调节作用。最后得出结论目前我国收入分配差距仍呈扩大趋势,但没达到两极分化的程度,2002年以来个人所得税逐渐发挥对收入分配差距的调节作用。对高收入阶层课以重税,同时增加低收入阶层的可支配收入,是改善目前收入分配不平等状况行之有效的措施,税收政策和其他社会保障的收入分配政策相结合,可以对缩小收入分配差距,建立社会主义和谐社会起到更大的作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
潘雷驰
本文分析了我国个人所得税征收强度与城镇居民各收入组间收入差距及其变动趋势,发现在1993～2007年间,个人所得税征收强度与组间收入差距变化率呈现负相关关系,个人所得税征收强度的变化可以解释组间收入差距变化率变动38.8%左右的原因。另外,个人所得税对最高收入组课税的累进性不如对高收入组或者中高收入组强。结合以上结论本文对当前我国个人所得税税制改革提出了建议。
关键词：
个人所得税 收入差距 实证分析
[期刊] 税务研究
[作者]
谷成
发达国家普遍采用的累进综合个人所得税在发展中国家面临着更高的管理成本和遵从成本,因而可能不是发展中国家实现收入分配职能与作用的最优策略。对于我国而盲,未来个人所得税的改革方向应当是在合理确定劳动所得和资本所得税负水平的基础上,根据纳税人家庭人口数量及就业状况对费用减除标准加以细分。与个人所得税相比,商品税在税收结构中占有更高的比重,因此有必要对商品税的征收范围和税率予以适当调整,更好地发挥收入分配职能。
关键词：
个人所得税 收入分配 发展中国家
[期刊] 商业经济研究
[作者]
柯青 汪小勤
本文通过计算城镇居民1989-2013年个税前后的基尼系数,探讨了我国个人所得税的收入分配效应,研究发现个税在1989-2000年、2010-2 0 1 3年对收入分配差距有反向调节作用,而2001-2009年虽起到了积极作用,但是调节力度不明显。建立时间序列计量模型考察低中高收入组对税后基尼系数的影响,结果表明增加中等收入阶层的可支配收入并提高收入阶层的平均税率是缩小城镇居民收入差距的有效措施。基于此,本文提出以下政策建议:提高直接税和个税占税收收入比重;对资本所得和劳动所得一视同仁;强化个人经济收入的透明度。
[期刊] 特区经济
[作者]
胡芳 肖苏 高永莉
个人所得税收入分配效应的强弱受其累进性和平均税率的影响。本文采用不同收入数据分析了税制设计和居民收入水平对个人所得税累进性、平均税率及其收入分配效应的影响。不管居民收入分布状态是否均匀,我国个人所得税在2011年和2018年改革前后都能发挥缩小收入差距的作用。虽然改革弱化了个人所得税的收入分配效应,但是随着居民收入水平的提高,个人所得税在调节收入分配方面的作用会逐渐加强。
[期刊] 经济学动态
[作者]
刘扬 冉美丽 王忠丽
个人所得税是对居民个人收入的直接征税,承担调节居民收入的再分配功能,本文使用2000年以来的数据,构建居民收入再分配效应、税负归宿的纵向公平、征税模式的横向公平、税收汲取模式等四个维度,实证比较中、关两国个人所得税对居民收入分配的影响。研究发现2000~2010年,美国个人所得税平均降低不平等程度6%,中国则仅为0.4%;我国个人所得税税收—收入份额比系数接近1,呈现比例性,低收入群体承担等于或高于其收入份额的税收,而美国个税则呈现累进的纵向公平性;我国分类征收模式下不同来源的相同收入税负不同,导致工薪收入者成为主要税负者;我国税收汲取模式下个税的非主体税地位严重制约其再分配功能发挥。整个税制...
[期刊] 税务研究
[作者]
周晓蓉 许云芳 程树磊
本文对比分析了我国2005年和2011年7大区域和31个省(自治区、直辖市)的工资性收入、财产性收入和经营性收入水平,以及基于这三种收入的个人所得税收入情况。研究发现:各地区财产性收入和经营性收入增长显著,但其个人所得税的增长相对较低;而工资性收入的增幅虽然相对较小,其个人所得税的增幅反而相对较大。因此,未来应加强财产性收入和经营性收入的个人所得税征管。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 王平 祝遵宏
基于2000～2017年我国31个省(自治区、直辖市)的数据,本文采用对数平均迪氏指数分解法将平均税率、国民收入分配结构、劳动生产率以及就业人口规模纳入到同一框架中分析其对我国个人所得税收入的影响及贡献度。研究结果表明,2000～2017年,劳动生产率是我国个人所得税收入增加的最主要驱动因素;平均税率和就业人口规模也是促进我国个人所得税收入增加的重要因素;而国民收入分配结构的变化导致了我国个人所得税收入的减少;上述四个因素对个人所得税收入的影响存在区域异质性。因此,我国个人所得税收入的提高应从多维度考虑。
[期刊] 财经论丛
[作者]
李一花 董旸 罗强
税收收入潜力与现实收入的差距事关政府增收与居民减负之间的矛盾。本文设计了一套个人所得税收入潜力的计算模板,分地上与地下经济两个部分。使用税目分解法对地上经济的个人所得税的潜在收入作出了较为细致的估计,对地下经济,在现金比率法的框架内,对统计数据进行了修正。最后得到了我国个人所得税收入潜力较为充分、但实现率仅为50%左右的结论,其中地上经济的贡献达90%,地下经济则占10%左右。
[期刊] 税务研究
[作者]
沈向民 胡连强
本文从我国收入分配格局、税收征收环境,以及个人所得税税基规模等方面分析了个人所得税筹集收入功能的有限性,提出应结合当前的经济发展状况、社会文化背景、个人所得税自身特点,加强个人所得税调节收入分配功能的主张。
关键词：
个人所得税 收入功能
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
李晶 牛雪红
本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)2018年的数据,在分析居民收入特征的基础上,从收入结构的整体及其分解两个层面评估了2019年个人所得税改革的收入分配效应。结果表明:综合课税增强了税制的累进性,改善了横向公平,但基本费用标准提高、税率结构调整和专项附加扣除的实施降低了平均税率,纵向公平效应下降,从而使收入分配效应减弱;分项收入中对经营所得征税发挥了正向的收入调节作用,但对综合所得和财产所得收入分配效应并不显著;分组收入中个人所得税改革减轻了中低收入群体的税收负担,对收入分配状况有一定的改善作用,但是对高收入群体收入分配效应不足。增强个人所得税收入分配效应,需要适当协调不同所得税负,加强对高收入群体税收调节力度,并优化财政政策对低收入群体的公平分配作用。
关键词：
个人所得税 收入结构 收入分配效应
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